Wydatki poniesione na szkolenie oraz naprawę pojazdów podczas zawieszenia działalności gospodarczej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeśli mają na celu zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodów.

Podatkowym zwolnieniem na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 33 lit. a ustawy o VAT mogą być objęte zajęcia plastyczne, taneczne, muzyczne, teatralne, z zakresu akrobatyki i technik wizualnych organizowane przez Gminny Ośrodek Kultury, jeśli służą upowszechnianiu kultury, nie generują zysków i nie są komercyjne. Zajęcia językowe zwolnione zostają na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy jako nauczanie języków

Usługi nauczania języków obcych, nieobjęte zwolnieniami z art. 43 ust. 1 pkt 26, 27 i 29 ustawy VAT, są zwolnione z podatku VAT według art. 43 ust. 1 pkt 28, niezależnie od formy organizacyjnej i formalnych kwalifikacji podmiotów nauczających.

Usługi nauczania matematyki i języka polskiego świadczone on-line przez wnioskodawcę spełniają warunki zwolnienia z VAT jako usługi prywatnego nauczania przez nauczyciela zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy. Podobnie, usługi nauczania języka angielskiego korzystają z tego zwolnienia na tej samej podstawie prawnej.

Jednorazowe wynagrodzenie otrzymane po wykształceniu młodocianego pracownika oraz refundacje z PFRON stanowią przychód z jednoosobowej działalności gospodarczej, bowiem są to świadczenia finansowane z publicznych środków, które podlegają opodatkowaniu PIT zgodnie z art. 14 ust. 2 ustawy o PIT.

Usługi edukacyjne nauki gry na instrumentach oraz śpiewu świadczone przez jednostki oświatowe, zarówno na rzecz dzieci i młodzieży jak i dorosłych, mogą korzystać ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT, o ile spełnione są przesłanki podmiotowo-przedmiotowe bez względu na lokalizację ich świadczenia.

Usługi nauczania języka migowego wykorzystywane zawodowo, finansowane w co najmniej 70% ze środków publicznych, korzystają ze zwolnienia z VAT zgodnie z § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia Ministra Finansów z 20 grudnia 2013 r. Nauczanie na użytek prywatny nie spełnia warunków zwolnienia.

Usługi nauczania języka angielskiego świadczone przez wnioskodawcę za pomocą gry komputerowo-edukacyjnej, w których nauka programowania stanowi element pomocniczy i integralny, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, jako że są one ekonomicznie i gospodarczo nierozdzielne.

Usługi nauczania języka niemieckiego w formie indywidualnych lekcji online, nie będąc usługami elektronicznymi, podlegają opodatkowaniu w kraju zamieszkania konsumenta, wobec czego zastosowanie znajduje procedura OSS.

Przychody uzyskiwane przez wnioskodawcę z działalności w zakresie audytu i oceny danych, sklasyfikowane jako PKWiU 62.09.20.0, są opodatkowane stawką ryczałtu w wysokości 8,5%, jako nie mieszczące się w ramach usług wymagających wyższej stawki podatkowej 12%.

Usługi nauczania języków obcych świadczone poprzez webinary online w ramach umów z przedsiębiorstwami mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, o ile nie są one świadczone jako element systemu edukacji formalnej, co nie dotyczy umów bezpośrednich z indywidualnymi odbiorcami.

Zwolnienie z podatku VAT dla wynagrodzenia za usługi nauczania języków obcych online dotyczy umów z osobami fizycznymi na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT oraz z przedsiębiorstwami zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy, przy założeniu, że świadczone usługi mają charakter kompleksowy.

Usługi kształcenia i wychowania, świadczone przez jednostki systemu oświaty, korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT. Podobnie zwolnieniu podlegają usługi nauczania języków obcych, o ile nie są objęte innymi zwolnieniami, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT.

Usługi nauczania języków obcych mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, ale usługi korepetycji nie spełniają przesłanek zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy, gdyż nie są świadczone w imieniu nauczycieli.

Usługi prywatnej nauki tańca prowadzone przez instruktora tanecznego, w warunkach i charakterze rekreacyjnym, nie korzystają z zwolnienia z podatku VAT na mocy art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, jako że nie spełniają warunków kształcenia powszechnego, które jest wymagane do zastosowania tego zwolnienia.

Wartość świadczeń przyznanych przez pracodawcę, polegających na dofinansowaniu kursu języka angielskiego w celu podnoszenia kwalifikacji zawodowych pracowników, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 90 ustawy o PIT, jako służąca wyłącznie realizacji obowiązków służbowych i interesowi pracodawcy.

Usługi sportowe świadczone przez Fundację, która działa na rzecz rozwoju i upowszechniania sportu oraz nie jest nastawiona na zysk, mogą korzystać ze zwolnienia z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy, jeżeli usługi te mają ścisły związek z organizowaniem i uprawianiem sportu oraz są świadczone na rzecz osób uprawiających sport.

Świadczenia realizowane przez podmiot zagraniczny IB na rzecz Liceum w ramach Programu Matury Międzynarodowej nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 26 ustawy o VAT, gdyż IB nie jest jednostką objętą polskim systemem oświaty.

Usługi nauczania języka angielskiego online, świadczone na rzecz osób fizycznych, nie kwalifikują się jako usługi elektroniczne, a miejscem świadczenia tych usług jest siedziba nabywcy; w Polsce usługi te podlegają zwolnieniu od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT.

Usługi indywidualnych lekcji gry na gitarze nie kwalifikują się do zwolnienia z podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, gdyż nie stanowią kształcenia powszechnego ani wyższego, lecz nauczanie specjalistyczne i doraźne.

Wydatki ponoszone na edukację muzyczną jako koszty uzyskania przychodów z działalności nierejestrowej są prawidłowo kwalifikowane tylko wtedy, gdy są bezpośrednio związane z działalnością. Natomiast używanie prywatnego samochodu nie może być rozliczane jako koszt według zasad ogólnych dla działalności gospodarczej z uwagi na brak odpowiednich przepisów odnoszących się do działalności nierejestrowej

Usługi edukacyjne dla dzieci, realizowane przez spółkę cywilną według autorskiego programu, nie korzystają ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ani art. 43 ust. 1 pkt 28 ustawy o VAT, gdyż nie spełniają wymaganych kryteriów podmiotowych i przedmiotowych.

Usługi prywatnego nauczania matematyki świadczone przez osobę nieposiadającą formalnego wykształcenia pedagogicznego mogą korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 27 ustawy o VAT, pod warunkiem że osoba ta posiada wiedzę i kwalifikacje zdobyte w edukacji publicznej oraz działa na własny rachunek.

Wnioskodawca, mimo czasowego wyjazdu do Japonii, zachowuje miejsce zamieszkania w Polsce, gdyż centrum jego interesów osobistych i gospodarczych nadal znajduje się w Polsce, co skutkuje podleganiem polskiemu nieograniczonemu obowiązkowi podatkowemu.