Połączenie spółek zgodnie z art. 492 § 1 pkt 1 KSH, z uwzględnieniem art. 514 § 1, art. 515 § 1 oraz art. 515(1) § 1, nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu w rozumieniu ustawy o CIT, o ile spełnione są przesłanki wyłączenia określone w tej ustawie, a transakcja realizowana jest z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych.

Połączenie odwrotne spółek w grupie kapitałowej, gdzie spółka przejmująca przyjmuje składniki majątku spółki przejmowanej w wartościach księgowych, oraz gdzie przesłanki ekonomiczne są uzasadnione, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 8c, 8d i 8f ustawy o CIT.

Polska spółka z o.o. ma prawo, zgodnie z art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, zastosować zwolnienie z podatku dochodowego od dywidend dla swoich udziałowców będących polskimi rezydentami podatkowymi, przy założeniu posiadania przez nich odpowiedniego udziału i rezydencji. Zastrzeżono obowiązek uzyskania od wspólników pisemnego oświadczenia, zgodnie z art. 26 ust. 1f ustawy o CIT.

Podatnik, jako wspólnik spółki osobowej, nie może zaliczyć do swoich kosztów uzyskania przychodów kosztów związanych z przejętymi zobowiązaniami, które faktycznie poniosły spółki przyjmujące aporty. Płatność musi być dokonana przez podatnika, aby mogła stać się kosztem uzyskania przychodu.

Wypłata zysków wypłacanych przez spółkę z o.o. z kapitału zapasowego utworzonego z zysków wygenerowanych przed przekształceniem działalności w tę spółkę stanowi przychód wspólnika z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, co obliguje spółkę do pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego.

W wartości przychodu osiągniętego w wyniku likwidacji spółki z o.o., zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 50a ustawy PIT, zwolnieniu z opodatkowania podlega część odpowiadająca kosztowi objęcia udziałów, natomiast nadwyżka powyżej tej wartości podlega opodatkowaniu.

Przychód uzyskany w związku z likwidacją spółki z o.o. korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób fizycznych na mocy art. 21 ust. 1 pkt 50a ustawy PIT, o ile odpowiada wartości kosztów nabycia lub objęcia udziałów w tej spółce.

Przychody uzyskiwane przez wspólnika spółki z ograniczoną odpowiedzialnością z lokacji na podstawie umów cywilnoprawnych, kontraktów menedżerskich oraz udziału w zysku, nie są sklasyfikowane jako przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a tym samym nie wykluczają kontynuacji opodatkowania formą karty podatkowej przez wspólnika.

Wypłata zatrzymanych zysków zysków przez spółkę przekształconą na rzecz wcześniejszych wspólników, a po przekształceniu niewłaścicieli udziałów, nie podlega wyłączeniu z opodatkowania jako przychody z kapitałów pieniężnych, ale stanowi przychód z innych źródeł, obciążając spółkę obowiązkiem informacyjnym.

Spółka, wypłacając dywidendę niemieckiemu podmiotowi posiadającemu oddział w Polsce, może skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, jednak jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku na nadwyżkę ponad 2 mln zł na podstawie art. 26 ust. 2e ustawy.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia, dokonane za zgodą wspólnika, nie wywołuje skutków podatkowych w zakresie przychodu z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych na rzecz zbywającego udziałowca.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, zgodne z art. 199 § 3 KSH, bez wynagrodzenia, jest neutralne podatkowo dla umarzającego wspólnika na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, nie generując przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Spółka ma prawo zastosować zwolnienie z podatku CIT do dywidendy wypłacanej udziałowcowi, pod warunkiem spełnienia wszystkich przesłanek z art. 22 ust. 4-4d ustawy o CIT, w tym wymogu posiadania ponad 10% udziałów przez dwa lata, również jeśli okres ten upływa po dacie wypłaty.

Wynajem nieruchomości od wspólnika, ustalony na warunkach rynkowych, nie jest ukrytym zyskiem w rozumieniu art. 28m ust. 3 CIT, jeśli wynajem jest niezbędny do działalności gospodarczej Spółki.

Dywidenda wypłacana przez A. Sp. z o.o. na rzecz B. Spółki Europejskiej może korzystać ze zwolnienia z podatku dochodowego, uzasadnionego przepisem art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia wymaganych prawem przesłanek, w tym długości posiadania udziałów oraz braku sprzeczności z celami przepisów prawa podatkowego.

Jednostką zagraniczną kontrolowaną (CFC) nie jest podmiot, w którym polski podatnik wraz z innymi polskimi podatnikami lub podmiotami powiązanymi posiada mniej niż 50% udziałów w kapitale, praw głosu lub prawa do uczestnictwa w zysku, ani nie sprawuje nad nim faktycznej kontroli.

Podział spółki z ograniczoną odpowiedzialnością przez wydzielenie farmy fotowoltaicznej, stanowiącej zorganizowaną część przedsiębiorstwa, jest neutralny podatkowo na gruncie podatku PIT.

Podział spółki przez wydzielenie farmy fotowoltaicznej, uznanej za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, pozostaje neutralny podatkowo na gruncie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Wydzielenie farmy wytwarzającej energię jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa do nowej spółki, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych dla udziałowców spółki dzielonej, o ile wydzielenie obejmuje zespół składników zdolny do samodzielnego prowadzenia działalności.

Podział przez wydzielenie, w którym zarówno działalność przejmowana, jak i pozostająca stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa zgodnie z art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie wspólnika spółki dzielonej na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8b i 8ba ustawy o CIT, jeżeli podział nie jest motywowany unikaniem opodatkowania.

Zuszczenie na funkcję członka zarządu spółki z o.o. oraz uzyskiwanie z tego tytułu wynagrodzenia nie powoduje utraty przez podatnika prawa do opodatkowania jednoosobowej działalności gospodarczej w formie karty podatkowej.

Wartość przenoszonego majątku podczas podziału spółki, uznana za zorganizowaną część przedsiębiorstwa, skutkuje neutralnością podatkową transakcji, pozostając bez wpływu na powstanie przychodu, jeśli spełnione są przesłanki wyodrębnienia finansowego, organizacyjnego i funkcjonalnego oraz przyczyny ekonomiczne. (art. 12 CIT).

Sprzedaż udziałów polskiej spółki z o.o. przez niemieckiego rezydenta, niezależnie od miejsca zawarcia umowy, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, a obowiązek podatkowy spoczywa na kupującym.