Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy nie ma zastosowania do transakcji dotyczących wyłącznie udziałów w nieruchomości. Zwolnienie obejmuje jedynie sprzedaż całego budynku mieszkalnego lub jego odrębnej własności.

Członkostwo wspierające w Cechu Rzemiosł Różnych nie wyklucza opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek, jako że nie prowadzi do posiadania praw majątkowych utrudniających zastosowanie preferencyjnej stawki, zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT.

Wniesienie udziałów do fundacji rodzinnej poprzez darowiznę, jako czynność podlegająca opodatkowaniu VAT, może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40a ustawy o VAT, w przypadku braku związku z działalnością maklerską, brokerską czy zarządzaniem udziałami.

Zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze darowizny, przy wydatkowaniu środków ze sprzedaży na cele mieszkaniowe w ramach małżeńskiej wspólności majątkowej, może korzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., jeżeli wpływy ze sprzedaży zostaną przeznaczone na zakup wspólnej nieruchomości mieszkaniowej w wymaganym terminie.

Sprzedaż udziałów we współwłasności nieruchomości nabytych w spadku, dokonana po upływie 5 lat od ich nabycia, nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, przed upływem pięciu lat licząc od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę, podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Transakcja wniesienia aportem majątku inwestycji wraz z działką do spółki nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a zatem nie jest wyłączona z opodatkowania podatkiem VAT na mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Czynność ta podlega opodatkowaniu jako odpłatna dostawa towarów, nie korzystając ze zwolnień przewidzianych ustawą.

Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku obejmują także udokumentowane wydatki na nabycie poniesione przez spadkodawcę, niezależnie od okresu posiadania nieruchomości przez niego.

Zwolnienie z opodatkowania dochodów zagranicznego funduszu emerytalnego na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 11a ustawy o CIT dotyczy wyłącznie działalności porównywalnej z tą realizowaną przez fundusze krajowe. Dochody ze sprzedaży udziałów w spółkach związanych z polskimi nieruchomościami, które nie są dozwolonym zakresem działalności dla krajowych funduszy, nie są objęte tym zwolnieniem.

Zwolnienie podatkowe z art. 6 ust. 1 pkt 11a ustawy o CIT obejmuje zagraniczne fundusze emerytalne spełniające określone warunki, jednak nie znajduje zastosowania w przypadku dochodów z działalności przekraczającej prawo stosowne do krajowych podmiotów, takich jak sprzedaż udziałów z nieruchomością związaną pośrednio z Polską.

Sprzedaż nieruchomości rolnej przed upływem 5 lat może korzystać z zwolnienia PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 28, jeżeli grunty nie utracą charakteru rolnego, lub z art. 21 ust. 1 pkt 131, gdy przychód zostanie wydatkowany na cele mieszkaniowe.

Fundacja rodzinna, prowadząc działalność inwestycyjną w zakresie określonym w art. 5 ustawy o fundacjach rodzinnych, korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego od osób prawnych na mocy art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, przy czym przychody z takiej działalności nie są rozpoznawane dla celów podatkowych.

Odpłatne zbycie nieruchomości, której wartość udziału nie uległa zwiększeniu wskutek nieodpłatnego zniesienia współwłasności, dokonane po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia, nie stanowi źródła przychodu podatkowego.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia przez A Sp. z o.o., zgodnie z art. 199 KSH, nie powoduje powstania przychodu podatkowego na gruncie ustawy o CIT, ani dla umarzającej spółki, ani dla jej udziałowca, spółki B Sp. z o.o.

Sprzedaż nieruchomości odziedziczonej przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę stanowi źródło przychodu opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 i art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Dochody osiągnięte przez spółkę holdingową z tytułu odpłatnego zbycia udziałów krajowej spółki zależnej mogą być zwolnione z podatku dochodowego, jeżeli wartość aktywów będących nieruchomościami nie przekracza 50% wartości bilansowej wszystkich aktywów spółki zależnej, zgodnie z art. 24o ust. 1 i 3 ustawy o CIT.

Wynagrodzenie uzyskane przez podatnika z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów w spółce z o.o. należy klassyfikować jako przychód z odpłatnego zbycia udziałów, opodatkowany 19% stawką PIT w rocznym rozliczeniu PIT-38. Brak jest podstaw do stosowania zasady in dubio pro tributario w analizowanej sytuacji.

Sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach przez współwłaściciela korzystającego z działek do celów zarobkowych, stanowi czynność opodatkowaną VAT, gdy działki są uznawane za teren budowlany, a sprzedawca działa w charakterze podatnika VAT.