Zaniechanie poboru podatku dochodowego od kwot z ubezpieczeń majątkowych nie jest uwarunkowane sposobem ich wydatkowania przez podatnika. Wydatki z tych środków mogą być kosztami uzyskania przychodów, a odpisy amortyzacyjne od środków trwałych, sfinansowanych tymi środkami, stanowią koszty uzyskania przychodów według zasad ogólnych.

Przychód powstały z tytułu zasądzonego odszkodowania za szkodę nie stanowi dochodu zwolnionego z opodatkowania na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT, lecz powinien być rozliczany w momencie faktycznego otrzymania środków pieniężnych.

Odszkodowanie wypłacone posiadaczowi gruntów wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, jako rekompensata za rekultywację gruntów oraz szkody w uprawach rolnych w wyniku inwestycji budowlanej, jest wolne od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatek poniesiony przez podatnika w celu pokrycia szkody za incydentalne uszkodzenie silnika nie stanowi odszkodowania z tytułu wadliwego wykonania usługi i może zostać uznany za koszt uzyskania przychodów, gdyż ma związek z zachowaniem i zabezpieczeniem źródła przychodów.

Odszkodowania majątkowe, otrzymane przez spółkę z tytułu szkód powstałych w wyniku powodzi, są objęte zaniechaniem poboru podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów, przy spełnieniu warunków określonych w ustawie i rozporządzeniu.

Rekompensata pieniężna za szkodę niemajątkową, wynikającą z bezprawnego działania kontrahenta, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile nie jest związana z jakimkolwiek odpłatnym świadczeniem usług przez podatnika.

Otrzymane od inwestora odszkodowanie za szkody w uprawach rolnych i glebie stanowi przychód z innych źródeł, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, nie zaś przychód z działalności rolniczej wyłączony z opodatkowania.

Obciążenie najemcy kosztami naprawy maszyny uszkodzonej z jego winy, realizowanej przez wynajmującego, należy traktować jako odpłatne świadczenie usług podlegające opodatkowaniu podatkiem VAT i wymagające udokumentowania fakturą VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 i art. 8 ust. 1 ustawy o VAT.

Odszkodowania za ograniczenie korzystania z nieruchomości oraz za szkody powstałe wskutek inwestycji infrastrukturalnych, mimo nazewnictwa, pełnią funkcję wynagrodzenia za usługi świadczone z nakazu organu władzy publicznej, i jako takie podlegają opodatkowaniu VAT jako odpłatne świadczenie usług.

Odszkodowanie wypłacone z tytułu ugody pozasądowej, której wysokość lub zasady ustalania nie wynikają wprost z przepisów prawa, stanowi przychód podatkowy i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie spełnia warunków zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3 i 3b ustawy PIT.

Wynagrodzenie wypłacone pracownikowi za czas pozostawania bez pracy w związku z przywróceniem do pracy nie stanowi odszkodowania w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 3 PDOFizU i podlega opodatkowaniu jako przychód ze stosunku pracy. Zastosowanie zwolnienia podatkowego jest wyłączone.

Podatnik nabywający usługi naprawcze od podmiotu trzeciego nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez wykonawcę zastępczego, gdyż koszty te mają charakter odszkodowawczy i nie wiążą się z czynnością opodatkowaną.

Otrzymana przez korzystającego nadwyżka z rozliczenia odszkodowania i sprzedaży wraku stanowi przychód podatkowy, natomiast kwoty z odszkodowania i sprzedaży, przypisane finansującemu, nie są przychodem korzystającego, a noty obciążeniowe nie stanowią kosztów uzyskania przychodu korzystającego w leasingu operacyjnym.

Zwrot kosztów usunięcia szkody nie jest wynagrodzeniem za usługę, lecz odszkodowaniem, niestanowiącym świadczenia podlegającego VAT. Poszkodowanemu nie przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur wykonawców, a dokumentacja zwrotu powinna mieć formę noty brutto.

Odszkodowanie wypłacone z tytułu szkody majątkowej przez bank, działający jako pośrednik ubezpieczeniowy, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nieruchomość nie jest związana z działalnością gospodarczą, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 4 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Kwoty należne spółce jako odszkodowania za zniszczone mienie oraz za niewykonanie lub nieprawidłowe wykonanie usług nie stanowią wynagrodzenia za czynności opodatkowane podatkiem VAT i nie powinny być dokumentowane fakturami, gdyż są to płatności o charakterze rekompensacyjnym, nie związane bezpośrednio z żadnym świadczeniem opodatkowanym.

Odszkodowanie za utracone plony i szkody budowlane na działce rolnej, jako przychód z działalności rolniczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT od zakupu towarów i usług związanych z naprawą szkód górniczych, uznając powstałe nakłady jako związane z działalnością opodatkowaną. Nieodpłatne świadczenia w ramach naprawy szkód nie podlegają opodatkowaniu VAT jako związane z działalnością gospodarczą podatnika.

Otrzymane odszkodowanie z polis komunikacyjnych, mimo cesji praw na rzecz Kontrahenta, stanowi przychód podatkowy Spółki jako właściciela pojazdów objętych ubezpieczeniem. Natomiast koszty usług zarządzania likwidacją szkód powypadkowych nie podlegają limitowaniu na mocy art. 16 ust. 1 pkt 51 ustawy o CIT i mogą być w całości uznane za koszt uzyskania przychodów.

Przychód z odszkodowania za szkodę całkowitą leasingowanego pojazdu i ze sprzedaży jego wraku, wykorzystywanego w działalności gospodarczej, podlega zryczałtowanemu opodatkowaniu stawką 14%.

Uzyskane od ubezpieczyciela odszkodowanie stanowi przychód podatkowy na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, ponieważ nie może być tożsame z pojęciem zwrotu wydatku wg art. 12 ust. 4 pkt 6a u.p.d.o.p., a należy do kategorii przychodów podatkowych wg art. 12 ust. 1 pkt 1 tej ustawy.

Odszkodowanie wynikające z ugody za szkodę spowodowaną ruchem zakładu górniczego nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że nie spełnia kryterium odpłatnej usługi bądź dostawy towarów, stanowiąc jedynie rekompensatę za szkodę.

Wynagrodzenie za ustanowienie służebności przesyłu jest zwolnione z podatku dochodowego według art. 21 ust. 1 pkt 120a ustawy o PIT. Natomiast wynagrodzenie za bezumowne korzystanie oraz dodatkowe wynagrodzenie za przekroczenie ustalonego obszaru pozostają opodatkowane, chyba że dotyczą działalności rolniczej.

Środki pieniężne otrzymane przez finansującego z tytułu odszkodowania oraz ze sprzedaży przedmiotu leasingu i rozliczone na poczet zobowiązań leasingowych Spółki nie stanowią przychodu ani kosztu uzyskania przychodów dla Spółki.