W następstwie połączenia przez przejęcie metodą łączenia udziałów, spółka przejmująca jako sukcesor prawny, nie musi składać odrębnego zeznania rocznego dla spółki przejmowanej, jeżeli nie dokonano zamknięcia jej ksiąg rachunkowych na dzień wykreślenia z KRS.

Podatnik, będący właścicielem jednorodzinnego budynku mieszkalnego, ma prawo w ramach ulgi termomodernizacyjnej odliczyć od podstawy obliczenia podatku wydatki kwalifikowane, zgodnie z art. 26h ustawy o PIT, przy czym suma odliczeń może być niższa niż faktyczne koszty i nie musi osiągać maksymalnego limitu ulgi, tj. 53 000 zł.

Podatnik będący samotnym rodzicem, prowadzący samodzielnie gospodarstwo domowe oraz faktycznie wychowujący dzieci bez współudziału drugiego rodzica w codziennych obowiązkach, może uzyskać status osoby samotnie wychowującej dziecko według art. 6 ust. 4c ustawy o PIT, uprawniając się do preferencyjnego rozliczenia podatku.

Podatnik prowadzący samodzielną działalność gospodarczą i wychowujący co najmniej czworo dzieci, przy spełnieniu wymogów art. 21 ust. 1 pkt 153 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jest uprawniony do skorzystania z ulgi dla rodzin 4+ za 2024 r., w tym poprzez złożenie korekty rozliczenia PIT.

Prawo do ulgi prorodzinnej przysługuje w 100% wnioskodawczyni na małoletnie dzieci, o ile faktycznie wykonuje władzę rodzicielską, z uwagi na nieregularne kontakty ojca. W przypadku pełnoletniego dziecka, ulgę można odliczyć proporcjonalnie z ojcem, chyba że rodzice ustalą inaczej.

Dochód wynikający z umorzenia kredytu hipotecznego, wobec którego zaniechano poboru podatku, nie jest uwzględniany w podstawie obliczenia daniny solidarnościowej, zgodnie z art. 30h ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co powoduje brak obowiązku zapłaty tej daniny.

Osoba rozwiedziona, wychowująca małoletnie dziecko bez faktycznego udziału drugiego rodzica, ma prawo do preferencyjnego rozliczenia podatku dochodowego jako osoba samotnie wychowująca dziecko, pod warunkiem spełnienia odpowiednich przesłanek ustawowych.

Małżonek prowadzący działalność gospodarczą opodatkowaną w formie ryczałtu, który za rok podatkowy złożył 'zerowy' PIT-28 z powodu braku przychodów, jest uprawniony do wspólnego rozliczenia podatku z małżonkiem, pod warunkiem spełnienia przesłanek art. 6 ustawy o PIT.

W przypadku otrzymania zwrotu odliczonych odsetek od kredytu hipotecznego w ramach ulgi odsetkowej, podatnik dolicza do rocznego dochodu jedynie faktycznie zwrócone odsetki, które uprzednio obniżyły podstawę opodatkowania, zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy PIT.

Podatnik, który sprawuje faktyczną władzę rodzicielską nad dziećmi mieszkającymi za granicą i spełnia inne ustawowe kryteria, ma prawo do pełnego odliczenia ulgi prorodzinnej na mocy art. 27f ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, niezależnie od miejsca zamieszkania dzieci.

Przychody uzyskiwane przez podatnika z tytułu udziału w wynikach finansowych w ramach umowy nienazwanej zawartej ze spółką z zagranicy stanowią przychody z działalności wykonywanej osobiście, a wydatki na subskrypcję narzędzi analitycznych mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile pozostają w związku przyczynowo-skutkowym z osiąganym przychodem.

Odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem pięciu lat od momentu nabycia określonego w prawie cywilnym skutkuje obowiązkiem podatkowym z tytułu podatku dochodowego od osób fizycznych, niezależnie od wcześniejszych umów zobowiązujących, które nie przenoszą własności nieruchomości.

Małżonkowie mogą zastosować preferencyjne opodatkowanie łączne dochodów na podstawie art. 6 ust. 2 ustawy o PIT, gdy działalność jednego z małżonków opodatkowana ryczałtem była zawieszona przez cały rok, nie miała przychodów ani kosztów, co wykazano zerowym PIT-28, a dodatkowo spełnione są warunki małżeńskiej wspólności i rezydencji podatkowej w RP.

Przychody z tytułu czasowych licencji na gry autorskie mogą być kwalifikowane jako przychody z praw majątkowych i rozliczane w zeznaniu PIT-36, gdy działalność nie spełnia przesłanek pozarolniczej działalności gospodarczej.

Osoba rozwiedziona, samotnie sprawująca wychowanie pełnoletniego dziecka kontynuującego naukę na studiach podyplomowych, ma prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko, o ile dziecko nie osiąga dochodów podlegających opodatkowaniu.

Podatnik, który korzystał z ulgi odsetkowej, jest zobowiązany do doliczenia zwróconej kwoty odsetek do podstawy opodatkowania w zeznaniu podatkowym składanym za rok, w którym nastąpił zwrot, jako wynagrodzenie zamykające odliczenia przeszłych ulg.

W świetle art. 27f ust. 2e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podatnik posiadający dziecko posiadające orzeczenie o niepełnosprawności jest uprawniony do ulgi prorodzinnej niezależnie od osiągniętego dochodu, co umożliwia korektę zeznań podatkowych za wcześniejsze lata, jeśli niepełnosprawność istnieje od urodzenia.

Prawo do preferencyjnego opodatkowania jako osoba samotnie wychowująca dziecko przysługuje jedynie, gdy rodzic posiada status prawny wymieniony w art. 6 ust. 4c ustawy o PIT. Brak statusu rozwiedzionego przy formalnym pozostawaniu w związku małżeńskim wyklucza możliwość rozliczenia podatkowego w sposób przewidziany dla osób samotnie wychowujących dzieci.

Podatnik, który w trakcie roku podatkowego nie pozostawał przez cały rok w związku małżeńskim, ma prawo do odliczenia 100% ulgi prorodzinnej, o ile jego indywidualny dochód nie przekracza 56 000 zł, a podział proporcji ulgi został ustalony w sposób dowolny przez rodziców.

Podatnik uzyskuje prawo do korzystania ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34a ustawy o CIT od miesiąca, w którym zrealizowana inwestycja zacznie generować przychód, niezależnie od wcześniejszego ponoszenia kosztów kwalifikowanych.

Zgodnie z art. 6 ustawy o PIT, osoba wychowująca wspólnie z partnerem co najmniej jedno dziecko nie korzysta z preferencji dla osób samotnie wychowujących dziecko, nawet jeśli dziecko z poprzedniego związku faktycznie wychowuje samodzielnie.

W postępowaniu upadłościowym, przy sprzedaży akcji przez syndyka, obowiązek zapłaty podatku dochodowego i złożenia zeznania podatkowego (PIT-38) ciąży na upadłym, a nie na syndyku. Syndyk działa na rachunek upadłego, który pozostaje podatnikiem w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Podatnikom przysługuje prawo do wspólnego opodatkowania dochodów, gdy mimo zawieszenia i braku działalności gospodarczej opodatkowanej ryczałtem, spełniają warunki określone w art. 6 ust. 2 i 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, w tym brak przychodów i zobowiązań.

Przychody z nieregularnej współpracy z firmą zagraniczną, przy braku cech zorganizowania i ciągłości, kwalifikuje się jako przychody z innych źródeł, o ile nie przekroczono progów z Prawa przedsiębiorców, powodując obligatoryjne uznanie ich za działalność gospodarczą.