Przychód z tytułu świadczenia usług finansowania w ramach trzech modeli rozliczeniowych powinien być rozpoznawany na koniec miesięcznego okresu rozliczeniowego zgodnie z art. 12 ust. 3c ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, bez względu na jednorazowe potrącenie prowizji.

Wydatki na benefity oferowane współpracownikom B2B jako pozapłacowe dodatki, mające charakter motywacyjny i retencyjny, stanowią koszty reprezentacji i nie mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów w myśl art. 16 ust. 1 pkt 28 ustawy o CIT, gdyż ich głównym celem jest wykreowanie pozytywnego wizerunku podatnika.

Podatkowa grupa kapitałowa nie jest uprawniona do zaliczenia kosztów finansowania dłużnego, wyłączonych z kosztów uzyskania przychodów przed jej utworzeniem, do kosztów podatkowych po jej utworzeniu, z uwagi na brak wyraźnych przepisów prawa podatkowego oraz ograniczenia wynikające z art. 15c ustawy o CIT.

Koszty wynagrodzenia faktora z tytułu umowy faktoringu pełnego, w tym dyskonto i odsetki, kwalifikują się jako koszty finansowania dłużnego w rozumieniu art. 15c ust. 12 ustawy o CIT i podlegają wyłączeniu z kosztów uzyskania przychodów na podstawie art. 15c ust. 1 ustawy o CIT.

W kalkulacji limitu oraz nadwyżki kosztów finansowania dłużnego na podstawie art. 15c ustawy o CIT uwzględnia się koszty finansowania dłużnego związane z działalnością zwolnioną z opodatkowania, zgodnie z obowiązującymi przepisami, nawet jeśli działalność ta podlega zwolnieniu na podstawie art. 17 ust. 1 pkt 34 ustawy o CIT.

Transfery środków w systemie cash-pooling, zmierzające do wyrównania sald, nie tworzą przychodów ani kosztów podatkowych; odsetki naliczane w ramach tego systemu są traktowane jako przychody lub koszty uzyskania przychodów. Powstanie obowiązku dokumentowania cen transferowych zależy od przekroczenia określonych progów wartości transakcji.

Usługi szkoleniowe z zakresu ochrony ludności i obrony cywilnej, jeśli są finansowane w całości ze środków publicznych oraz związane z zawodowymi obowiązkami uczestników, korzystają ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. c ustawy o VAT.

Nakłady poniesione przez osoby trzecie na remont użytkowanego nieodpłatnie budynku, będącego własnością innej osoby, nie powodują powstania obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn, o ile nie występuje przysporzenie majątkowe w rozumieniu nieodpłatnego świadczenia na rzecz właściciela.

Zachowanie obowiązku złożenia deklaracji VAT-9M przy importowaniu usług edukacyjnych zwolnionych z VAT, finansowanych w pełni ze środków publicznych, lecz bez obowiązku wykazywania podatku należnego, jest zasadnym obowiązkiem zgłoszeniowym podatnika VAT zwolnionego.

Koszty finansowania dłużnego związane z realizacją długoterminowego projektu infrastrukturalnego, jakim jest budowa farmy wiatrowej, oraz wszelkie koszty refinansowania tej inwestycji, nie powinny być uwzględniane przy wyliczaniu nadwyżki zgodnie z art. 15c ust. 8 Ustawy o CIT, z uwagi na ich rolę w długoterminowym interesie publicznym.

Bateryjny Magazyn Energii (BESS) stanowi długoterminowy projekt infrastruktury publicznej o ogólnym interesie publicznym, co uzasadnia wyłączenie nadwyżki kosztów finansowania dłużnego z limitowania według art. 15c ustawy o CIT.

W interpretacji indywidualnej organ podatkowy stwierdził, że rozliczanie instrumentów IRS oraz różnic kursowych powinno być traktowane oddzielnie od standardowych umów kredytowych, zaś FX Forward nie tworzą kosztów finansowania dłużnego, jeśli nie są związane z finansowaniem zewnętrznym.

Rozliczenia z tytułu instrumentów IRS, dokonane w celu zabezpieczenia ryzyka stopy procentowej zadłużenia, powinny być ujmowane oddzielnie od odsetek, a ich wpływ na wartość początkową środków trwałych ogranicza się do realizacji przed oddaniem do używania. Różnice kursowe z transakcji FX forward nie tworzą kosztów finansowania dłużnego, jeśli służą operacyjnym wydatkom inwestycyjnym.

Koszty poniesione przez spółkę na kursy językowe i obowiązkowe szkolenia, które są niezbędne do wykonywania obowiązków członków zarządu, nie stanowią ich przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Natomiast koszty studiów podyplomowych, doktoranckich i MBA, niezwiązanych bezpośrednio z działalnością spółki, stanowią przychód z nieodpłatnych świadczeń, od którego spółka powinna naliczyć

Rozbudowa infrastruktury lotniskowej w ramach Projektu jest uznana za długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, co pozwala na wyłączenie kosztów finansowania dłużnego z kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15c ust. 8 i 9 ustawy o CIT.

Spłaty kredytu dokonane przez inną spółkę w ramach odpowiedzialności solidarnej dłużników w grupie kapitałowej nie powodują u wnioskodawcy powstania przychodu podatkowego w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 ustawy CIT, o ile wnioskodawca jako agent nie odnosi z tego tytułu trwałego przysporzenia majątkowego.

Kwota finansowania projektowego otrzymana w formie dotacji podlega opodatkowaniu VAT z chwilą jej uzyskania, nie stanowi ona jednak podstawy nowego obowiązku podatkowego przy transferze praw intelektualnych na Skarb Państwa.

Inwestycja w postaci budowy BESS jest długoterminowym projektem z zakresu infrastruktury publicznej, co umożliwia wyłączenie związanych z nią kosztów finansowania dłużnego z wyliczenia nadwyżki kosztów finansowania dłużnego zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT, przy spełnieniu wskazanych tam warunków.

Przychody podatkowe z tytułu Notes muszą być rozpoznawane każdorazowo w momencie otrzymania płatności w kwocie brutto, niezależnie od formy nabycia Notes. Otrzymane płatności z Notes, zarówno tytułem zwrotu kapitału jak i odsetek, stanowią przychód podatkowy. Notes mają charakter dłużnych papierów wartościowych, stąd stosowanie do nich traktowania identycznego z obligacjami.

Refinansowanie pożyczek zaciągniętych na nabycie certyfikatów inwestycyjnych nie stanowi transakcji kapitałowej w rozumieniu art. 16 ust. 1 pkt 13f Ustawy o CIT, dlatego koszty pożyczki refinansującej mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 tejże ustawy.

W świetle ustawy o PIT, za przychód z działalności nierejestrowanej uznaje się kwoty należne przed potrąceniami przez pośredników, co oznacza, że opodatkowana jest kwota brutto wpłacona przez klientów na platformy internetowe.

Budowa farm fotowoltaicznych przez A. Sp. z o.o. stanowi długoterminowy projekt z zakresu infrastruktury publicznej, wyłączając odsetki od pożyczek na jego cel z limitowania kosztów finansowania dłużnego zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.

Inwestycje realizowane przez wnioskodawcę spełniają warunki uznania ich za długoterminowe projekty z zakresu infrastruktury publicznej, co uprawnia wnioskodawcę do wyłączenia kosztów odsetek z kalkulacji nadwyżki kosztów finansowania dłużnego zgodnie z art. 15c ust. 8 ustawy o CIT.