W związku z uczestnictwem w systemie cash poolingu na jego uczestnikach spoczywa obowiązek sporządzania dokumentacji transakcji z podmiotami powiązanymi (zob. art. 9a updop). Takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Poznaniu w interpretacji indywidualnej, której fragment przytaczamy.

Nasza grupa kapitałowa analizuje właśnie możliwość podpisania umowy cash poolingu z bankiem. Z postanowień umowy cash poolingu nie wynika, że w ramach tej umowy będzie dochodziło do zawarcia umów pożyczek, umów depozytu nieprawidłowego lub umów lokaty pomiędzy spółką a uczestnikami systemu zarządzania płynnością finansową. Podstawą transferów dokonywanych pomiędzy uczestnikami systemu będzie umowa

Spółka należy do grupy spółek i prowadzi działalność w zakresie produkcji i sprzedaży mebli. Spółka zawarła umowę cash poolingu z holenderskim bankiem, na podstawie której ma brać udział w systemie zarządzania płynnością finansową przygotowanym przez bank dla całej grupy. Aby móc korzystać z oferowanych przez holenderski bank usług cash poolingu, przystępując do umowy, spółka musi założyć rachunek

Uzyskanie w ramach umowy cash poolingu poręczeń od innych uczestników bez ponoszenia dodatkowej odpłatności na ich rzecz nie spowoduje powstania dla nich przychodu z tytułu uzyskania nieodpłatnych świadczeń. Takie stanowisko zajął Dyrektor Izby Skarbowej w Łodzi w interpretacji, której fragment przedstawiamy. Pismo w pełnym brzmieniu jest dostępne na www.mk.infor.pl.