Sprzedaż udziałów we współwłasności działek gruntowych nr 1 i 4, będących częścią majątku prywatnego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż właścicielka nie działa w charakterze podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w rozumieniu ustawy o VAT.

Spółka jawna, która nie złożyła informacji CIT-15J przed rozpoczęciem roku obrotowego, zwłaszcza przy niezmienionym składzie wspólników, traci status podmiotu transparentnego podatkowo i staje się podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych.

Brak skutecznego złożenia informacji CIT-15J przez spółkę jawną powoduje, że spółka ta staje się podatnikiem podatku dochodowego od osób prawnych. W konsekwencji dochody wspólnika z tytułu udziału w takiej spółce nie podlegają rozliczeniu jako dochody z pozarolniczej działalności gospodarczej wspólnika.

Zapłacone w przyszłości dodatkowe wynagrodzenie typu earn-out wynikające z umowy SPA stanowi pośredni koszt uzyskania przychodów potrącalny w momencie jego poniesienia i rozpoznawany w źródle związanym z działalnością operacyjną, a nie z zyskami kapitałowymi, zgodnie z przyjętymi planami strategicznymi.

W przypadku współwłasności nieruchomości, zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przysługuje tylko wtedy, gdy wszyscy nabywcy spełniają wymagania określone w art. 9 pkt 17 ustawy o PCC; brak spełnienia warunków przez jednego współnabywcę skutkuje brakiem prawa do zwolnienia.

Dyrektor Krajowej Informacji Skarbowej rozstrzygnął, iż uzyskiwane przychody z dywidend oraz zbycie udziałów/akcji pozostają związane z działalnością gospodarczą podatnika, z tym że dla przychodów z dywidend nie jest wymagane uwzględnianie ich w kalkulacji proporcji odliczenia VAT. Natomiast przychody ze zbycia udziałów/akcji powinny być uwzględnione w tej kalkulacji.

Świadczenia pieniężne, które mają być otrzymywane w ramach umowy dożywocia, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, jako że umowa dożywocia, będąca odpłatną czynnością prawną, nie jest ujęta w katalogu czynności opodatkowanych tym podatkiem.

Dobrowolne umorzenie udziałów wspólnika spółki z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla wspólników, którzy nie uczestniczyli w umorzeniu.

Koszty nabycia udziałów z tytułu zbycia muszą odwoływać się do pierwotnych wydatków związanych z ich uzyskaniem, zgodnie z art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy PIT, a wartość bilansowa z dnia przekształcenia nie stanowi podstawy dla kalkulacji tego kosztu.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie udziałów we wspólnym domu z partnerem stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe, uprawniając do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w prawie własności gruntów niezabudowanych wraz z budowlami, dokonana jednostkowo i bez wykazywania profesjonalnej aktywności gospodarczej w celu zwiększenia jej atrakcyjności, nie czyni sprzedającego podatnikiem VAT, a więc transakcja ta nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Przeniesienie praw udziałowych w zamian za umorzenie udziałów wspólnika, traktowane jako świadczenie niepieniężne, skutkuje rozpoznaniem przychodu podatkowego po stronie dłużnika na podstawie art. 14a ust. 1 ustawy o CIT, obejmującym regulację zobowiązania w postaci umorzenia udziałów.

Wydatki ponoszone na doradztwo transakcyjne, prawne oraz usługi VDR w związku z pozyskaniem nowego inwestora stanowią koszty uzyskania przychodów w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich związku z działalnością gospodarczą i dokumentacji księgowej.

Planowana transakcja aportu przedsiębiorstwa jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Korekta podatku naliczonego, w razie konieczności, spoczywa na nabywcy przedsiębiorstwa zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

A S.A. ma prawo, na podstawie art. 22 ust. 4-4b ustawy o CIT, do zastosowania zwolnienia z opodatkowania przychodów, pod warunkiem spełnienia wszystkich formalnych i liczbowych wymogów. Zwolnienie to dotyczy przychodów określonych w art. 7b ust. 1 pkt 1 lit. f ustawy, przy podwyższaniu kapitału podstawowego w ramach dywidendy.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, gdyż nie dochodzi do realnego przysporzenia majątkowego po stronie spółki umarzającej.

Podmiot realizujący działalność handlową wysokowolumenową i niskomarżową, nie spełniający kryteriów wyłączenia z art. 24ca ust. 14 ustawy o CIT, podlega obowiązkowi minimalnego podatku dochodowego, niezależnie od przyczyn niskiej rentowności, jeżeli nie osiąga 2% wskaźnika dochodowości.

Koszty związane z nabyciem spadku, w tym notarialne, adwokackie czy związane z rezerwą spadkową we Francji, mogą być uznane za ciężary spadku uwzględniane przy ustalaniu podstawy opodatkowania podatkiem od spadków i darowizn, podobnie jak wypłacone równowartości zachowku.

Nabycie spadku podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn tylko w zakresie rzeczywistego udziału w nabytym majątku. Dział spadku i zniesienie współwłasności, dokonane bez spłat i dopłat, nie powoduje obowiązku podatkowego, chyba że prowadzi do zwiększenia udziału w majątku. Środki z IKE przekazane na mocy dyspozycji na wypadek śmierci nie są objęte podatkiem od spadków i darowizn.

Sprzedaż nieruchomości z majątku osobistego, niespełniająca kryteriów profesjonalnej działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, nawet jeśli dokonuje tego zarejestrowany czynny podatnik VAT. Decydujące jest przeznaczenie majątku wyłącznie na cele prywatne oraz brak zaangażowania zasobów typowych dla działalności gospodarczej.

Czynność polegająca na konwersji wierzytelności na akcje w podwyższonym kapitale zakładowym Dłużnika nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż wierzytelność nie jest towarem ani usługą w rozumieniu ustawy o podatku od towarów i usług.