Zniesienie współwłasności udziałów bez spłat i dopłat, przy zachowaniu proporcji wartościowych dotychczasowych udziałów, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ani zobowiązania podatkowego w podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną, niezajmującą się profesjonalnie obrotem nieruchomościami, stanowi czynność związaną z zarządem majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, z uwagi na brak cech działalności gospodarczej i niespełnienie przesłanek uznania za podatnika VAT.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu zakupu usług doradczych przysługuje według proporcji określonej w art. 90 ust. 2 ustawy o VAT, nawet jeżeli wydatki te dotyczą usług związanych ze sprzedażą udziałów lub reorganizacją grupy, które mogą nie dojść do skutku, o ile na moment ich poniesienia były planowane w celu wykonywania czynności opodatkowanych.

Dobrowolne umorzenie udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych ani dla spółki nabywającej udziały celem ich umorzenia, ani dla wspólnika zbywającego swoje udziały.

Wartość nominalna udziałów spółki z o.o. objętych w wyniku przekształcenia ze spółki jawnej nie stanowi kosztów uzyskania przychodów przy ich zbyciu; podstawą dla ustalenia kosztów jest wartość rynkowa majątku przekształcanej spółki jawnej na dzień przekształcenia.

Objęcie udziałów po cenie niższej niż rynkowa stanowi przychód podatkowy od innych źródeł, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, mimo ograniczeń w prawach udziałowca, przy czym przychód ten odpowiada różnicy między ceną rynkową a zapłaconą.

W przypadku dobrowolnego umorzenia udziałów, wynagrodzenie wypłacone przez polską spółkę wspólnikowi zagranicznemu nie jest objęte obowiązkiem pobrania zryczałtowanego podatku dochodowego, gdyż nie mieści się w zakresie art. 21 i 22 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zbycie udziałów przez podmiot komercjalizujący, objętych w zamian za wniesiony jako aport know-how, uprawnia do pomniejszenia przychodu z tytułu zbycia o wartość wkładu, przy założeniu spełnienia warunków określonych w umowie spółki, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 25 lit. a) i art. 15 ust. 1k pkt 1 ustawy o CIT.

Odsetki od pożyczki przeznaczonej na nabycie udziałów oraz finansowanie działalności spółek zależnych, jako zapłata za pozyskany kapitał, nie stanowią wydatków na nabycie udziałów i mogą być kosztami uzyskania przychodów. Jeżeli nie można ich bezpośrednio przypisać do określonych przychodów, są kosztami pośrednimi, które przy równoczesnym uzyskiwaniu przychodów z zysków kapitałowych i innych źródeł

Spółka nie spełnia warunku uznania jej za spółkę holdingową z art. 24m ust. 1 pkt 2 lit. e ustawy o CIT, jeżeli nie jest w stanie ustalić wszystkich pośrednich akcjonariuszy w wielopoziomowej strukturze właścicielskiej i tym samym wykluczyć, że którykolwiek z nich ma powiązanie z jurysdykcją wskazaną w tym przepisie; ustawa nie pozwala zakończyć weryfikacji na poziomie spółki publicznej. W konsekwencji

Wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów, wypłacone ze środków pochodzących z kapitału zgromadzonego przed opodatkowaniem ryczałtem, stanowi ukryty zysk podlegający opodatkowaniu zgodnie z art. 28m ustawy o CIT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości odziedziczonej po zmarłym spadkodawcy przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, stanowi źródło przychodu, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f., i podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym.

Otrzymanie przez wspólnika udziałów w wyniku likwidacji spółki jawnej nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania na gruncie ustawy o PIT; przychodem podlegającym opodatkowaniu jest dopiero odpłatne zbycie tych udziałów.

Przychód z odpłatnego zbycia udziałów powstaje z chwilą przeniesienia ich własności na nabywcę, a jego wartość określa pełna cena zbycia, niezależnie od rozłożenia płatności bądź potencjalnej nieważności umowy.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli dokonana zostanie przed upływem pięciu lat, liczonych od końca roku, w którym bezpośredni spadkodawca nabył tę nieruchomość. Data nabycia przez wcześniejszych spadkodawców nie wpływa na bieg tego terminu.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku podlega opodatkowaniu, jeśli pięcioletni okres liczony od końca roku kalendarzowego nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę nie minął przed datą zbycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 i ust. 5 ustawy o PIT.

Sprzedaż działki nr B na dzień transakcji będącej terenem budowlanym, przeprowadzona przez podatnika działającego w ramach działalności gospodarczej, nie korzysta ze zwolnienia z podatku VAT określonego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o podatku od towarów i usług, z uwagi na jej przeznaczenie jako teren budowlany.

Wniesienie składników majątkowych przez fundatora do fundacji rodzinnej celem pokrycia funduszu założycielskiego nie kreuje po stronie fundatora dochodu (przychodu) podatkowego podlegającego opodatkowaniu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychodem z odpłatnego zbycia udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością jest wartość określona w umowie, niezależnie od faktycznego rozłożenia płatności. Art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT nie wyłącza opodatkowania na podstawie nieważności umowy cywilnoprawnej, o ile jej nieważność nie została uznana przez sąd.

Objęcie przez podatnika udziałów w zamian za wkład pieniężny po wartości nominalnej niższej niż rynkowa, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego, gdyż przepis ten nie dotyczy wkładów pieniężnych.

W przypadku automatycznego umorzenia udziałów w spółce przejmującej, objętych uprzednio w zamian za udziały mające wartość nominalną odpowiadającą wartości rynkowej, opodatkowaniu podlega nadwyżka przychodu z umorzenia ponad tę wartość nominalną. Koszt podatkowy ustala się według wartości rynkowej udziałów objętych w zamian za wkład niepieniężny.

Przychód z odpłatnego zbycia udziałów w spółce powstaje w momencie przeniesienia ich własności, niezależnie od faktycznej płatności ceny oraz wątpliwości co do ważności umowy, o ile nieważność ta nie została potwierdzona wyrokiem sądowym.

Zniesienie współwłasności prowadzące do przysporzenia majątkowego poza dotychczasowy udział, uznaje się za nabycie nowej rzeczy, co w przypadku zbycia wcześniej niż 5 lat od współwłasności, skutkuje obowiązkiem podatkowym zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zawarcie ugody skutkującej przeniesieniem nieruchomości w ramach zaspokojenia roszczenia o zachowek oraz otrzymanie spłaty nie podlegają opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn. Obowiązek podatkowy ciąży na nabywcy, nie na przenoszącym prawa.