Koszty badania due diligence poniesione przez spółkę, mające charakter operacyjny, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, nie przypisanych do zysków kapitałowych, bez względu na finalizację nabycia udziałów. Przyjęte stanowisko podkreśla znaczenie celu poniesienia kosztów dla operacyjnej działalności spółki.

Wydatki Okołotransakcyjne, jako koszty pośrednie uzyskania przychodów, powinny podlegać alokacji na dwa źródła przychodów – zyski kapitałowe oraz inne przychody – według proporcji przychodów, na podstawie klucza wskazanego w art. 15 ust. 2b ustawy o CIT.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż brak realnego przysporzenia majątkowego po stronie udziałowca.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o., dokonane bez wynagrodzenia, nie skutkuje powstaniem przychodu do opodatkowania dla wspólników, których udziały nie podlegają umorzeniu, zgodnie z przepisami Ustawy PIT.

Objęcie udziałów w spółce w zamian za wkład pieniężny nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych w momencie ich objęcia. Ewentualny przychód podatkowy ujawnia się dopiero w momencie zbycia tych udziałów.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia, dokonane przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych dla wspólnika, którego udziały nie są przedmiotem umorzenia.

Objęcie udziałów w spółce z o.o. za wkład pieniężny, przy wartości wkładu równej lub zbliżonej do wartości nominalnej obejmowanych udziałów i niższej niż ich wartość rynkowa, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego na moment objęcia. Przychód ten powstaje dopiero przy odpłatnym zbyciu udziałów.

Objęcie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością za wkład pieniężny równy lub wyższy niż wartość nominalna, ale niższy niż rynkowa, nie skutkuje przychodem w PIT. Dochód ten powstaje dopiero przy zbyciu udziałów.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości podlega zwolnieniu z opodatkowania dochodowego, jeśli przychód w całości zostanie przeznaczony na nabycie udziału w innym budynku mieszkalnym realizującym własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zakup udziału 1/4 prawa własności mieszkania może być uznany za wydatek na własne cele mieszkaniowe zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na uzyskanie zwolnienia z podatku dochodowego od sprzedaży nieruchomości w określonych przypadkach.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia w spółce z o.o., dokonane na podstawie art. 199 § 3 KSH, nie skutkuje powstaniem przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym po stronie wspólnika, który nie jest beneficjentem umorzenia, o ile ine otrzymuje on wartości majątkowych ani świadczeń.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że nie występuje realne przysporzenie majątkowe po stronie wspólnika.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie prowadzi do powstania realnego przysporzenia majątkowego.

Koszty odsetek i prowizji od kredytów na finansowanie/refinansowanie udziałów w spółce Y należy alokować jako koszty działalności operacyjnej, jeśli zwiększają przychody z działalności gospodarczej, a nie z zysków kapitałowych.

Przychody uzyskane w wyniku połączenia spółek nie stanowią przychodów z udziału w zyskach osób prawnych, jeżeli wspólnik spółki przejmowanej nie posiadał przed połączeniem udziału w kapitale spółki przejmującej. W takim przypadku spółka przejmująca nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego.

Połączenie spółek kapitałowych metodą łączenia udziałów, zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, zwalnia z obowiązku zamknięcia ksiąg rachunkowych spółki przejmowanej, co skutkuje brakiem zakończenia jej roku podatkowego; spółka przejmująca staje się sukcesorem podatkowym, uwzględniając jej przychody i koszty w swoim rozliczeniu, z uwzględnieniem ograniczeń w rozliczaniu strat podatkowych.

Wynagrodzenie dodatnie typu earn-out w umowach sprzedaży udziałów kwalifikuje się jako pośredni koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 4d CIT. W zbyciu udziałów w celu umorzenia koszty nabycia są rozpoznawalne podatkowo, lecz strata nie jest generowana, niepowiązana z art. 12 ust. 4 pkt 3 CIT.

Sprzedaż udziałów we współwłasności nieruchomości dokonana po upływie 5 lat od nabycia i nie w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej nie powoduje powstania obowiązku opodatkowania przychodem podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

The capital gain arising from voluntary redemption of shares obtained through bond conversion should be classified as income from capital under Article 17(1)(6)(a) of the Personal Income Tax Act, taxable at 19%, with the cost basis defined by Article 23(1)(38).

Sprzedaż nieruchomości oraz udziałów nabytych w drodze działu spadku, o ile nie przekraczają one udziału w spadku, nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym, jeśli zbycie nastąpiło po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę.

Wymiana udziałów między Spółką Nabywającą a Spółką Nabywaną spełnia warunki art. 12 ust. 4d i 24 ust. 8a ustawy o PIT, nie powodując powstania przychodu podatkowego po stronie wspólników, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących opodatkowania w państwie członkowskim UE i uzasadnionych przyczyn ekonomicznych.

Przeniesienie nieruchomości jako wynagrodzenie za umorzenie udziałów oraz tytułem dywidendy stanowi przychód podatkowy w rozumieniu art. 14a ustawy o CIT, co rodzi obowiązek podatkowy w wysokości zobowiązania lub wartości rynkowej świadczenia.

Sprzedaż niezabudowanej działki, będącej częścią majątku prywatnego sprzedającego, nie wypełnia definicji działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT; w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz nie wymaga stosowania zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Oddział zagranicznej spółki nie spełnia warunków samodzielności prawnej wymaganych dla utworzenia podatkowej grupy kapitałowej; spółka dominująca musi posiadać siedzibę w Polsce, co wyklucza C. jako potencjalną spółkę dominującą w PGK.