Podział spółki przez wydzielenie projektów spełnia przesłanki zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu ustawy o CIT, skutkując brakiem opodatkowania przychodu u spółki dzielonej, przejmującej i wspólnika.

W przypadku zbycia przez nierezydenta udziałów w polskiej spółce, która nie spełnia definicji spółki nieruchomościowej zgodnie z art. 4a pkt 35 ustawy o CIT, brak jest obowiązku poboru zaliczki na podatek w Polsce, pod warunkiem, że dochody z przeniesienia własności tych udziałów nie pochodzą z nieruchomości położonych na terytorium Polski. Transakcja podlega opodatkowaniu w kraju rezydencji zbywcy

Zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 uPDOF, nabycie udziału małżonka w drodze podziału majątku wspólnego może być uznane za zakup udziału w nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia z opodatkowania dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości.

Umorzenie udziałów bez wynagrodzenia przez spółkę kapitałową pozostaje czynnością neutralną na gruncie podatku dochodowego od osób prawnych, nie skutkując powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Przychody z realizacji praw z udziałów fantomowych, nieodpłatnie przyznanych i uznanych za pochodne instrumenty finansowe, nie są przychodami z kapitałów pieniężnych, lecz z działalności gospodarczej, dla których właściwą stawką podatku ryczałtowego na mocy ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym jest 3%.

Momentem powstania przychodu z odpłatnego zbycia udziałów jest moment przeniesienia własności udziałów na nabywcę, niezależnie od rozłożenia płatności na raty. Nie potwierdzono nieważności umowy, zatem przepis art. 2 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT nie ma zastosowania.

Dobrowolne umorzenie udziałów (akcji) za wynagrodzeniem niższym od początkowych kosztów nabycia, na mocy art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o CIT, nie może prowadzić do powstania straty podatkowej. Udziałowcy nie są uprawnieni do zaliczenia kwoty poniesionych wydatków na nabycie jako kosztu uzyskania przychodu.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości spełniającej definicję terenu budowlanego, nabytej w celach zarobkowych i w sposób zorganizowany, stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT i nie korzysta ze zwolnień przedmiotowych lub podmiotowych, co skutkuje obowiązkiem rejestracji sprzedających jako czynnych podatników VAT.

Umorzenie udziałów lub akcji za wynagrodzeniem, gdy wynagrodzenie jest równe lub niższe od kosztów nabycia, nie może skutkować powstaniem straty podatkowej, zgodnie z art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o CIT.

Za datę nabycia nieruchomości na potrzeby art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT uznaje się datę pierwotnego nabycia udziału, o ile zniesienie współwłasności mieści się w ramach posiadanych udziałów i dokonane zostało bez spłat i dopłat.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu zbycia udziałów należy ustalać na podstawie pierwotnych wydatków poniesionych na ich nabycie, a nie na podstawie spłaty wzajemnej wynikającej z podziału majątku wspólnego. Moment nabycia udziałów jest związany z początkowym nabyciem w małżeńskiej wspólności majątkowej.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nie podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn, ponieważ nie jest objęta zamkniętym katalogiem czynności opodatkowanych tym podatkiem, określonym w art. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Objęcie udziałów w ramach programu motywacyjnego poniżej wartości rynkowej skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie uczestników, który kwalifikowany jest zgodnie z charakterem relacji prawnej jako przychód ze stosunku pracy, działalności gospodarczej lub wykonywanej osobiście, co wynika z art. 10 ustawy PIT. Spółka pełni rolę płatnika podatku dochodowego od tych przychodów, z wyjątkiem

Odstąpienie od umowy sprzedaży nieruchomości nie niweluje zobowiązania podatkowego wynikającego z pierwotnej sprzedaży, ani nie wpływa na rozpoczęcie biegu pięcioletniego terminu liczonego do zwolnienia podatkowego, który ulega rozpoczęciu na nowo od daty ponownego nabycia nieruchomości.

Sprzedaż udziału we współwłasności majątkowej małżeńskiej niezabudowanych działek o numerach 1, 2, i 3 podlega opodatkowaniu podatkiem VAT. Działki te na moment sprzedaży stanowią tereny budowlane, zatem nie mogą korzystać ze zwolnienia od VAT wymienionego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Spółka, wypłacając wynagrodzenie z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów na rzecz wspólnika, nie jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku dochodowego zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT, gdyż brak jest zastosowania przepisu w odniesieniu do przychodów z tytułu umorzenia dobrowolnego.

Zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nabycie nieruchomości przez osobę fizyczną, które wcześniej odziedziczyła udziały nieprzekraczające 50%, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania pod warunkiem, że pozostali współkupujący również nie przekraczają wskazanych regulacją ograniczeń.

Zwolnieniem podatkowym określonym w art. 17 ust. 1 pkt 58a ustawy CIT objęte są zyski ze sprzedaży udziałów, gdy alternatywna spółka inwestycyjna posiadała co najmniej 5% udziałów nieprzerwanie przez dwa lata; okres ten liczy się od momentu objęcia udziałów.

Zniesienie współwłasności udziałów bez spłat i dopłat, przy zachowaniu proporcji wartościowych dotychczasowych udziałów, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych ani zobowiązania podatkowego w podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną, niezajmującą się profesjonalnie obrotem nieruchomościami, stanowi czynność związaną z zarządem majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, z uwagi na brak cech działalności gospodarczej i niespełnienie przesłanek uznania za podatnika VAT.

Prawo do odliczenia VAT naliczonego z tytułu zakupu usług doradczych przysługuje według proporcji określonej w art. 90 ust. 2 ustawy o VAT, nawet jeżeli wydatki te dotyczą usług związanych ze sprzedażą udziałów lub reorganizacją grupy, które mogą nie dojść do skutku, o ile na moment ich poniesienia były planowane w celu wykonywania czynności opodatkowanych.

Dobrowolne umorzenie udziałów spółki z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych ani dla spółki nabywającej udziały celem ich umorzenia, ani dla wspólnika zbywającego swoje udziały.

Wartość nominalna udziałów spółki z o.o. objętych w wyniku przekształcenia ze spółki jawnej nie stanowi kosztów uzyskania przychodów przy ich zbyciu; podstawą dla ustalenia kosztów jest wartość rynkowa majątku przekształcanej spółki jawnej na dzień przekształcenia.

Objęcie udziałów po cenie niższej niż rynkowa stanowi przychód podatkowy od innych źródeł, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, mimo ograniczeń w prawach udziałowca, przy czym przychód ten odpowiada różnicy między ceną rynkową a zapłaconą.