Transakcja dobrowolnego umorzenia akcji własnych, przy spełnieniu przesłanek z art. 11n pkt 1 ustawy CIT, uprawnia spółkę do odstąpienia od obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, o ile wszystkie podmioty powiązane są rezydentami Polski, nie korzystają z wymienionych zwolnień i nie ponoszą strat podatkowych.

Zwrot kapitału z obniżenia wartości nominalnej udziałów nie stanowi przychodu wspólnika opodatkowanego CIT, o ile Koszty Objęcia Udziałów przekraczają lub są równe kwocie zwrotu, uwzględniając art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy o CIT.

Koszty uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej w drodze darowizny mogą obejmować udokumentowane nakłady zwiększające jej wartość, poniesione przez podatnika w czasie posiadania nieruchomości, co obejmuje 50% wspólnych wydatków potwierdzonych fakturami.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego, gdy nieruchomość nie służy realizacji własnych celów mieszkaniowych podatnika, nie uprawnia do skorzystania ze zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wydatkowanie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na wykończenie własnej części budynku mieszkalnego, w której podatnik zamieszka, kwalifikuje się do zwolnienia z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem, że środki te są wydatkowane na cele mieszkaniowe w określonym terminie.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w 2013 roku, która nie była przedmiotem działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a Ustawy o PIT.

Umorzenie bez wynagrodzenia udziałów jednego wspólnika w spółce z o.o. nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego po stronie pozostałych wspólników z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, w świetle art. 11 ust. 1 ustawy o PIT.

Dobrowolne umorzenie udziałów przez wspólnika bez wynagrodzenia nie stanowi czynności opodatkowanej na gruncie ustawy o podatku od towarów i usług, ponieważ nie spełnia warunku odpłatności, nie występuje świadczenie wzajemne pomiędzy spółką a wspólnikiem, co wyklucza opodatkowanie VAT.

Nadwyżka wartości wniesionego wkładu niepieniężnego ponad wartość nominalną udziałów, zaliczana na kapitał zapasowy spółki zgodnie z art. 154 § 3 KSH, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu CIT, jak określono w art. 12 ust. 4 pkt 11 ustawy o CIT.

Przeznaczenie przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie od małżonka udziału w wspólnej nieruchomości stanowi wydatek na własne cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, co uprawnia podatnika do zwolnienia z podatku.

Przekazanie udziałów w ramach datio in solutum, jako forma częściowej spłaty zobowiązania w CIT, jest uznawane za odpłatne zbycie udziałów, umożliwiające rozpoznanie przychodu i kosztów uzyskania przychodu zgodnie z przepisami CIT.

Koszty uzyskania przychodu z tytułu odpłatnego zbycia udziałów spółki z o.o., powstałej z przekształcenia spółki cywilnej, obejmują wydatki historyczne na wkłady, a nie wartość przekształconego majątku, z uwzględnieniem kosztów doradczych i nieodliczonego VAT.

Wniesienie przez gminę udziałów w SIM do TBS w drodze aportu, nie będzie stanowiło czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż gmina nie działa w tym zakresie w charakterze podatnika, a czynność ta nie jest związana z wykonywaniem działalności gospodarczej.

Nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych umorzenie udziałów spółki z o.o. bez wynagrodzenia, po stronie wspólnika pozostającego w spółce, gdyż nie uzyskuje on żadnych rzeczywistych korzyści majątkowych z tytułu tego umorzenia.

Sprzedaż udziału nieruchomości gruntowej przez małżeństwo będące współwłaścicielami korzysta z wyłączenia z opodatkowania VAT, gdyż nie jest realizowana w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT, lecz stanowi formę zarządzania majątkiem prywatnym.

Dobrowolne umorzenie udziałów nie generuje przychodu z tytułu udziału w zyskach osób prawnych, zatem nie powoduje obowiązku pobrania podatku u źródła w Polsce, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o CIT ani na podstawie PL-LUX UPO.

Spłata udziału w majątku zmarłego wspólnika spółki cywilnej na rzecz spadkobierców nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako objęta reżimem podatku od spadków i darowizn, podlegając zwolnieniu z opodatkowania z uwagi na złożenie zgłoszenia SD-Z2 w terminie.

Nadwyżka agio, przekazywana na kapitał zapasowy spółki, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych; opodatkowaniu tym podatkiem podlega jedynie podwyższenie kapitału zakładowego spółki (art. 1 ustawy o PCC).

Usługi pośrednictwa transakcyjnego, których przedmiotem są udziały w spółkach, świadczone przez Wnioskodawcę, podlegają zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 40a ustawy o VAT, z wykluczeniem usług przechowywania i zarządzania tymi udziałami.

W świetle art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, dostawa ¾ udziału w działce nr (...) z naniesieniami w postaci linii energetycznej oraz słupów podlega zwolnieniu z VAT jako sprzedaż budowli po upływie 2 lat od pierwszego zasiedlenia, nie obejmuje zwolnienia dla terenów niezabudowanych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięcioletniego terminu od nabycia przez spadkodawcę, oraz wynikająca z działu spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości gruntowej dokonywana przez małżonków w ramach zarządzania majątkiem osobistym, bez aktywności właściwej podmiotom gospodarczym zajmującym się obrotem nieruchomościami, nie podlega opodatkowaniu VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 przez Wnioskodawcę nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie została dokonana przez podmiot działający jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, co kwalifikuje transakcję jako związany z majątkiem osobistym zamiast działalnością gospodarczą.

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, której niezwiązanym z działalnością gospodarczą majątkiem były te nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie zachodzą działania wskazujące na prowadzenie działalności gospodarczej, co wyklucza uznanie sprzedawcy za podatnika VAT w tej transakcji.