Sprzedaż udziału w nieruchomości używanej wyłącznie do celów prywatnych i żadnych działań typowych dla działalności gospodarczej nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż zbywający nie działa jako podatnik VAT.

Przekazanie wspólnikowi składników majątku spółki jawnej w wyniku jego wystąpienia ze spółki nie generuje przychodu z działalności gospodarczej, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 17 lit. b ustawy PIT, przychód ten powstaje dopiero przy ewentualnym, odpłatnym zbyciu tych składników majątku przez wspólnika.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nie podlega VAT, jeśli sprzedawca nie działa jako podatnik, a transakcja dotyczy majątku osobistego wykorzystywanego wyłącznie do celów prywatnych, bez aktywnych działań handlowych.

Aport Działek A do spółki przez Miasto podlega opodatkowaniu VAT na zasadach ogólnych, jako że działki te są klasyfikowane jako tereny budowlane, a dotychczasowe wykorzystanie wyklucza zwolnienie. Spółce przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego proporcjonalnie, zgodnie z art. 90 ustawy o VAT.

Wartość transakcji dobrowolnego umorzenia akcji bez wynagrodzenia należy ustalić według wartości rynkowej. Po spełnieniu określonych przesłanek, spółka może być zwolniona z obowiązku sporządzenia lokalnej dokumentacji cen transferowych, pomimo przekroczenia progu transakcyjnego, jeśli spełnia warunki art. 11n CIT.

Zbycie 100% udziałów lub akcji w spółce zależnej przez podmiot dominujący należy uznać za transakcję zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, co skutkuje wyłączeniem tej czynności spod opodatkowania podatkiem VAT, pod warunkiem przeniesienia na nabywcę wszelkich składników majątkowych umożliwiających kontynuację działalności gospodarczej.

Sprzedaż wyodrębnionych składników majątkowych przez Spółkę nie stanowi dostawy przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części; może być objęta zwolnieniem z VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia, co daje podstawę do opodatkowania i odliczenia VAT przez nabywcę, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 i art. 43 ust. 10 Ustawy o VAT.

Obejmowanie udziałów w spółce z o.o. za wkład pieniężny poniżej ich wartości rynkowej nie generuje przychodu podatkowego na moment objęcia udziałów. Przychód taki powstaje dopiero przy zbyciu udziałów zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy PIT.

Przychody uzyskane z tytułu sprzedaży udziału w nieruchomości przez osobę fizyczną nieprowadzącą działalności gospodarczej nie stanowią przychodu z działalności gospodarczej, a z uwagi na upływ pięciu lat od nabycia do momentu sprzedaży, nie podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W braku dysproporcji pomiędzy wartością rynkową udziałów otrzymanych a wydanych w ramach wymiany, przewidzianej w art. 12 ust. 1 pkt 8bb ustawy o CIT, nie powstaje przychód po stronie spółki nabywającej.

Sprzedaż udziałów w działkach nie jest opodatkowana VAT, jeśli małżonkowie działają w zakresie zarządu majątkiem osobistym, bez podejmowania działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej.

Wynagrodzenie z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów nie stanowi dywidendy w rozumieniu polsko-hiszpańskiej UPO, lecz kwalifikuje się jako zyski z przeniesienia tytułu własności, które podlegają opodatkowaniu w państwie rezydencji podatnika, tj. w Hiszpanii, zgodnie z art. 13 ust. 3 UPO.

Hipoteka obciążająca nieruchomość, której udział jest darowany, stanowi ciężar w rozumieniu art. 7 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Jeśli wartość hipoteki przewyższa wartość rynkową darowanego udziału, podstawa opodatkowania wynosi zero, eliminując zobowiązanie podatkowe w podatku od spadków i darowizn.

Umowa darowizny nieruchomości obciążonej hipoteką, w przypadku gdy obdarowany już wcześniej solidarnie odpowiadał za pokrycie zobowiązania kredytowego, nie skutkuje zmianą stosunku prawnego zobowiązań i w konsekwencji nie jest objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Jeżeli możliwa jest identyfikacja zbywanych udziałów w spółce z o.o., dział na mocy ustawy, wybór kolejności zbycia zależy od podatnika, jednak metoda FIFO nie ma zastosowania do tychże udziałów.

Przychód ze sprzedaży udziałów w spółce należy rozpoznać w chwili przeniesienia własności udziałów, zaś przychód z odsetek zabezpieczających płatności poszczególnych transz ceny – z chwilą ich faktycznego otrzymania.

Przychody uzyskane ze sprzedaży wyodrębnionych lokali mieszkalnych stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie z odpłatnego zbycia nieruchomości, co wyklucza zastosowanie zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przy sporze o podatkowe skutki wycofania używania nieruchomości ze spółki jawnej oraz sprzedaży jej po upływie pięciu lat od nabycia, uznaje się brak przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż czynności te są neutralne podatkowo.

Wycofanie ze spółki jawnej prawa do nieodpłatnego używania nieruchomości oraz jej sprzedaż przed upływem pięciu lat od nabycia skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, przy czym przekazanie majątku niepieniężnego do majątku prywatnego wspólnika nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu ustawy PIT.

Nabycie w drodze spadku nieruchomości lub udziału w nieruchomości jest wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli ich sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku, w którym miało miejsce nabycie przez spadkodawcę.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, nabytego do majątku wspólnego, po upływie pięciu lat od jego nabycia nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego, nawet jeśli doszło do późniejszego dziedziczenia bądź działu spadku.

Dobrowolne umorzenie udziałów za wynagrodzeniem, którego wysokość jest niższa niż koszty objęcia tych udziałów, nie skutkuje powstaniem po stronie zbywcy przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, z uwagi na zastosowanie art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy CIT.

Umorzenie udziałów w spółce z o.o. skutkuje powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych, przy czym wydatki na nabycie udziałów stanowią koszt uzyskania przychodu, co może prowadzić do zerowego dochodu, jeżeli koszty równe są przychodom.

Przychody z najmu nieruchomości, niebędącej częścią działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu na zasadach najmu prywatnego według stawek ryczałtu. Podstawą opodatkowania jest przychód określony jako suma wpływów czynszowych bez potrąceń związanych z zarządzaniem nieruchomością.