Objęcie udziałów w spółce za wkład pieniężny równy wartości nominalnej udziałów, ale niższy od ich wartości rynkowej, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy PIT.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach po likwidacji spółki cywilnej, dokonana przez Wnioskodawcę jako dopełnienie prawa do rozporządzania majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie spełnia kryteriów działalności gospodarczej na mocy ustawy o VAT.

Objęcie udziałów przez wnioskodawcę w zamian za wkład gotówkowy odpowiadający wartości nominalnej udziałów, niższej niż wartość rynkowa, nie powoduje powstania przychodu podatkowego po stronie wnioskodawcy na moment objęcia tych udziałów, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Objęcie udziałów w spółce z o.o. w zamian za wkład pieniężny odpowiadający wartości nominalnej, niższej niż wartość rynkowa, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w momencie objęcia tych udziałów, zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Ocena prawna Wojewódzkiego Sądu Administracyjnego, potwierdzona przez Naczelny Sąd Administracyjny, przyjmuje, że Wydatki Transakcyjne spółki należy alokować między źródła przychodów według klucza przychodowego. Wydatki związane z polisą ubezpieczeniową rozlicza się proporcjonalnie do okresu, którego dotyczą.

Podział spółki przez wydzielenie do dwóch nowych spółek nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż czynność ta nie jest uznawana za zmianę umowy spółki, a katalog opodatkowanych działań nie obejmuje podziału, zgodnie z art. 1 ustawy oraz Dyrektywą Rady Nr 2008/7/WE.

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, która spełnia przesłanki określone w art. 28j ust. 1 ustawy o CIT, zachowuje prawo do ryczałtu od dochodów spółek mimo zmiany składu wspólników, pod warunkiem, że udziałowcami pozostają jedynie osoby fizyczne.

Przeniesienie udziałów we współwłasności nieruchomości przez osobę fizyczną na rzecz zwolnienia z roszczenia o zachowek, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy jest dokonywane w ramach zarządu majątkiem osobistym, a zbywca nie występuje jako podatnik VAT prowadzący działalność gospodarczą.

W sytuacji podziału spółki poprzez wydzielenie zorganizowanych części przedsiębiorstwa, po stronie spółki dzielonej oraz spółki przejmującej nie powstaje przychód podatkowy, jeśli obejmowane składniki majątkowe posiadają cechy zorganizowanej części przedsiębiorstwa, a ich wartość księgowa nie przewyższa wartości rynkowej.

Fundacja rodzinna, posiadająca udziały w zagranicznych jednostkach kontrolowanych, korzysta z przysługującego jej zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych na podstawie art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, dlatego nie podlega opodatkowaniu podatkiem od dochodów zagranicznych jednostek kontrolowanych określonym w art. 24a tej ustawy.

Prowizja związana z wcześniejszą sprzedażą udziałów uzależniona od spełnienia warunku zawieszającego stanowi przychód z kapitałów pieniężnych i podlega opodatkowaniu jako dochód ze sprzedaży udziałów, zgodnie z art. 30b ust. 1 pkt 2 ustawy o PIT.

Koszt uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia akcji spółki komandytowo-akcyjnej, objętych w wyniku przekształcenia ze spółki komandytowej, stanowią wydatki pierwotnie poniesione na uzyskanie statusu wspólnika w spółce komandytowej, na podstawie art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości, w zakresie nabytym częściowo w drodze spadku, nie podlegają opodatkowaniu, jeżeli środki uzyskane z ich sprzedaży zostaną w całości przeznaczone na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od sprzedaży.

Darowizna udziałów w spółce kapitałowej z siedzibą w Polsce przez niemieckiego rezydenta podatkowego na rzecz niemieckiej fundacji rodzinnej nie powoduje powstania obowiązku podatkowego od dochodów w Polsce, gdyż nie generuje przychodu podlegającego PIT.

Umorzenie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia, dokonane za zgodą wspólnika, nie prowadzi do powstania przychodu podatkowego po stronie innych wspólników pozostających w spółce, ponieważ nie skutkuje to faktycznym, definitywnym przysporzeniem majątkowym.

Dobrowolne, bezwynagrodzeniowe umorzenie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością nie skutkuje dla wspólnika pozostającego w spółce powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, a zatem jest neutralne podatkowo na gruncie ustawy o PIT.

Przeniesienie własności udziałów w składnikach przedsiębiorstwa męża nie stanowi zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa, zatem darowizna tych udziałów nie korzysta z wyłączenia z opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT i wymaga korekty odliczonego podatku VAT.

Dochody z odpłatnego zbycia odziedziczonych udziałów podlegają opodatkowaniu stawką 19%, a koszty uzyskania przychodu winny być oparte na wydatkach poniesionych przez spadkodawcę, nie na wartości w dniu nabycia spadku.

Wydatkowanie przychodów ze zbycia nieruchomości na spłatę pożyczek na zakup lokalu o charakterze rekreacyjnym nie spełnia definicji własnych celów mieszkaniowych określonej w art. 21 ustawy o PIT; brak spełnienia warunku zamieszkiwania uniemożliwia zastosowanie zwolnienia z opodatkowania.

Kosztem uzyskania przychodów z tytułu odpłatnego zbycia udziałów w spółce przekształconej (Sp. z o.o.), na podstawie przekształcenia spółki jawnej, jest wartość rynkowa majątku tej spółki jawnej na dzień przekształcenia, a nie sama wartość nominalna zbywanych udziałów.

Przychód uzyskany z dobrowolnego umorzenia udziałów traktuje się jako dochód podlegający opodatkowaniu na zasadach ogólnych, a wydatki poniesione na nabycie tych udziałów stanowią koszt uzyskania przychodu, co uprawnia do rozpoznania straty podatkowej przy przewadze kosztów nad przychodem.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytych spadkowo i w darowiźnie, po upływie pięciu lat od końca roku ich nabycia przez spadkodawcę i ofiarodawcę, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości nabytej w spadku po małżonku nabywającym nieruchomość do majątku wspólnego, po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy PIT.

Dobrowolne umorzenie udziałów spółki bez wynagrodzenia, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu po stronie wspólników pozostających w spółce, w myśl przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.