Przychód uzyskany ze sprzedaży lokali mieszkalnych i miejsc postojowych, planowanej po pięciu latach od nabycia nieruchomości, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Przychód uzyskany z tytułu zbycia udziałów X w ramach programu motywacyjnego, które nie spełniają definicji papierów wartościowych ani pochodnych instrumentów finansowych, stanowi przychód z praw majątkowych w rozumieniu art. 18 ustawy o PIT, opodatkowany według skali podatkowej.

Zwrot dopłat wniesionych do spółki przez wspólników stanowi przychód z praw majątkowych, jednakże przychód ten korzysta ze zwolnienia od podatku dochodowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 51 Ustawy o PIT, niezależnie od tego, czy dopłaty były wniesione przez obecnego wspólnika czy też poprzednika prawnego.

Sprzedaż udziału w nieruchomości przed upływem pięciu lat powoduje powstanie obowiązku podatkowego niezależnie od zachowań posttransakcyjnych, takich jak podział uzyskanych środków, jeśli podatnik w dniu sprzedaży formalnie posiadał tytuł własności.

Zbycie udziałów w prawie użytkowania wieczystego nieruchomości przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami i działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie stanowi działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem VAT.

Sprzedaż udziału w niezabudowanych działkach przez osobę fizyczną, bez podejmowania działań promocyjnych czy handlowych, nie stanowi wykonywania działalności gospodarczej zgodnie z art. 15 ustawy o VAT, a zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Spółka, wypłacając dywidendę niemieckiemu podmiotowi posiadającemu oddział w Polsce, może skorzystać ze zwolnienia na podstawie art. 22 ust. 4 ustawy o CIT, jednak jest zobowiązana do poboru zryczałtowanego podatku na nadwyżkę ponad 2 mln zł na podstawie art. 26 ust. 2e ustawy.

Dobrowolne umorzenie udziałów bez wynagrodzenia, dokonane za zgodą wspólnika, nie wywołuje skutków podatkowych w zakresie przychodu z tytułu podatku dochodowego od osób prawnych na rzecz zbywającego udziałowca.

Przychód uzyskany z odpłatnego zbycia udziału w niezabudowanej nieruchomości rolnej, nabytej powyżej 5 lat od planowanej sprzedaży, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, o ile nieruchomość była wykorzystywana wyłącznie w celach prywatnych i sprzedaż nie następuje w toku działalności gospodarczej.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, zgodne z art. 199 § 3 KSH, bez wynagrodzenia, jest neutralne podatkowo dla umarzającego wspólnika na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, nie generując przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Sprzedaż udziału w nieruchomości w ramach zarządu majątkiem prywatnym, bez podejmowania działań wykraczających poza zarząd prywatny, nie podlega opodatkowaniu VAT, nawet jeśli nabywca uzyskuje zgody i pozwolenia. Współdziałanie takie nie zmienia charakteru działalności sprzedającego na gospodarczą.

Zajęcia artystyczne podlegają zwolnieniu z obowiązku ewidencji kasowej na podstawie poz. 34 załącznika do rozporządzenia, jeśli spełniają warunki edukacji artystycznej. Należy uwzględniać wszystkie formy płatności w limicie 20 000 zł dla zwolnienia z kas rejestrujących.

Darowizna 1/2 udziału w nieruchomości obciążonej hipoteką, niezwiązana z przejęciem zobowiązań kredytowych przez obdarowanego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż obdarowany nie staje się dłużnikiem osobistym darczyńcy.

Nieodpłatne umorzenie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonane dobrowolnie przez zgromadzenie wspólników, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w rozumieniu przepisów ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o PCC, zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przy zakupie nieruchomości na współwłasność wymaga, by żaden z nabywców nie posiadał wcześniej własności innej nieruchomości; niespełnienie tej przesłanki skutkuje obowiązkiem podatkowym.

Planowane dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. przez Spółdzielnię bez wynagrodzenia oraz bez obniżenia kapitału zakładowego nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym po stronie Spółki ani Spółdzielni.

Podstawa opodatkowania w podatku od spadków i darowizn, w przypadku darowizny 1/2 udziału w nieruchomości obciążonej hipoteką, wynosi zero, gdy hipoteka przekracza wartość udziału. Z tego względu nie powstanie zobowiązanie podatkowe.

Zbycie udziału w prawie własności lokalu mieszkalnego nie podlega zwolnieniu z podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż art. 9 pkt 17 ustawy wymaga przeniesienia pełnego prawa własności, nie zaś jego części. Zwolnienie nie obejmuje udziałów nabywanych przez sprzedaż.

Umowa zamiany udziałów w mieszkaniach pomiędzy podatnikiem a jego siostrą i jej mężem podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ponieważ zamiana jest czynnością podlegającą opodatkowaniu, a mąż siostry zalicza się do II grupy podatkowej, co wyklucza możliwość zwolnienia transakcji na podstawie art. 9 pkt 5 ustawy o PCC.

Sprzedaż udziału w działce niezabudowanej, wydzielonej z większej działki, przez osobę niebędącą podatnikiem VAT w rozumieniu przepisów o działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, jeśli nie wystąpiły zorganizowane działania prowadzące do tej sprzedaży.

Na gruncie art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT, wyłączenie z podatku minimalnego stosuje się do wszystkich spółek z grupy, w której jedna spółka posiada co najmniej 75% udziałów; przepisy nie pozwalają na selektywny wybór spółek do grupy przez podatnika.

Koszt uzyskania przychodu z dobrowolnego umorzenia udziałów objętych za wkład niepieniężny należy ustalić na zasadzie określonej w art. 22 ust. 1f pkt 1 oraz art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, w wysokości odpowiadającej nominalnej wartości udziałów objętych w zamian za wkład niepieniężny.

Wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów sfinansowane z zysków sprzed objęcia spółki ryczałtem od dochodów spółek, jest uznane za ukryty zysk podlegający opodatkowaniu CIT-estoński, zgodnie z art. 28m ust. 3 pkt 5 ustawy o CIT, bez względu na okres wypracowania zysków.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia, dokonane za zgodą wspólnika, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego ani po stronie spółki, ani wspólnika umarzającego udziały. Spółka nie pełni roli płatnika podatkowego, co eliminuje obowiązki podatkowe, raportowe i informacyjne.