Sprzedaż udziałów w nieruchomościach, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, nie jest obciążona podatkiem od czynności cywilnoprawnych, wyłączając kupującego z obowiązku podatkowego względem tego podatku.

Koszty transakcyjne poniesione w celu nabycia udziałów lub akcji, niezrealizowane dotychczas, stanowią koszty uzyskania przychodów inne niż bezpośrednio związane z przychodami i powinny być alokowane do dochodów z zysków kapitałowych oraz innych źródeł przychodów według proporcji przychodów zgodnie z art. 15 ust. 2 w związku z ust. 2b ustawy o CIT.

Bezemisyjne połączenie spółek nie skutkuje powstaniem przychodu po stronie spółki przejmującej na gruncie art. 12 ust. 1 pkt 8c, 8d i 8f ustawy o CIT, o ile zachowana jest wartość księgowa majątku. Jednakże, wynagrodzenie z tytułu umorzenia udziałów jest uznawane za dochód z "ukrytych zysków" podlegający opodatkowaniu zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT.

Przychód uzyskany przez austriacką spółkę z tytułu podziału polskiej spółki przez wydzielenie i przydzielenie udziałów w nowo powstałej spółce podlega opodatkowaniu jako przychód z zysków kapitałowych wyłącznie w Austrii, zgodnie z art. 13 ust. 5 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Austrią (UPO PL-AT).

Osoba niepełnosprawna dokonująca zbycia udziałów w spółce z o.o. nie ma prawa do zwolnienia ani ulgi w 19% zryczałtowanym podatku dochodowym wynikającym z tego zbycia, mimo wynikającego uprzednio z niepełnosprawności motywu transakcji.

Przystąpienie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością do spółdzielni energetycznej nie narusza warunków opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek (CIT Estoński) zgodnie z art. 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych.

Członkostwo spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółdzielni energetycznej nie stanowi przeszkody do korzystania z rozliczania podatku dochodowego od osób prawnych w formie estońskiego CIT, gdyż spółdzielnia energetyczna nie jest podmiotem wykluczającym zgodnie z art. 28c i 28j ust. 1 pkt 5 ustawy o CIT.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, pięcioletni okres, po którym zbycie nie podlega opodatkowaniu PIT, liczony jest od końca roku kalendarzowego nabycia tej nieruchomości przez ostatniego spadkodawcę, a nie przez spadkobierców sprzed powierzenia nieruchomości.

Na moment podziału przez wydzielenie Oddziałów ze Spółki Dzielonej, zarówno Oddział Wynajmu Mieszkalno-Komercyjnego, jak i Oddział Wynajmu Komercyjnego stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa, skutkiem czego przychód dla wspólników nie powstanie.

Nieodpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości nie skutkuje nowym nabyciem, jeśli wartość uzyskanej części nie przekracza wartości pierwotnego udziału. W takiej sytuacji pięcioletni okres, po którym zbycie nieruchomości zwolnione jest z opodatkowania, liczy się od daty pierwotnego nabycia udziału.

Nabycie udziału we wspólnym przedsiębiorstwie spółki cywilnej po osobie fizycznej spełnia przesłanki zwolnienia podatkowego określone w art. 4b ustawy o podatku od spadków i darowizn, przy założeniu prowadzenia przedsiębiorstwa przez nabywcę przez dwa lata oraz zgłoszenia nabycia w terminie ustawowym.

Zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku podlega opodatkowaniu, jeżeli nastąpiło przed upływem pięciu lat liczonych od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie uwzględniając nabyć wcześniejszych spadkodawców.

Przychód podatkowy z tytułu zbycia udziałów powstaje wyłącznie w momencie przeniesienia własności udziałów, a kwota zadatku nie stanowi przychodu podatkowego ani przychodu z nieodpłatnych świadczeń do chwili zakończenia transakcji sprzedaży.

Sprzedaż udziału w nieruchomości odziedziczonej w krótszym niż 5-letnim okresie od nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bez możliwości wliczenia okresów własności przez wcześniejszych spadkodawców.

Dobrowolne umorzenie udziałów wspólnika w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością bez wynagrodzenia, po przekształceniu spółki komandytowej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, ponieważ nie jest czynnością wymienioną w art. 1 ustawy o PCC.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, jeśli nie dokonano jej w ramach działalności gospodarczej, nie stanowi podstawy do opodatkowania podatkiem VAT, o ile nie dowiedziono aktywności wskazującej na profesjonalne działania handlowe.

Wypłata zysków wypracowanych przez spółkę komandytową przed uzyskaniem statusu podatnika CIT nie stanowi podstawy do opodatkowania ryczałtem od dochodów spółek. Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie powoduje powstania przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych.

Pięcioletni okres, po którym odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta przez spadkodawcę. Dochód ze sprzedaży tak nabytych udziałów nie podlega opodatkowaniu, jeśli pięcioletni okres upłynął przed zbyciem, zgodnie z art. 10 ust. 5 i art. 30e ust. 1 ustawy o PIT

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej przez rodziców podatnika w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej, dokonane po upływie pięciu lat od końca roku nabycia nieruchomości, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zmiana umowy spółki kapitałowej związana z wniesieniem aportu opodatkowanego VAT jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z zasadą stand still oraz art. 2 pkt 4 ustawy o PCC.

Zakup lokalu mieszkalnego przez osobę posiadającą udział w nieruchomości nabyty w drodze darowizny nie uprawnia do zwolnienia z podatku PCC, nawet jeśli darczyńca nabył udział poprzez dziedziczenie.

Zobowiązanie do przejęcia długu w trybie art. 519 § 1 KC nie stanowi darowizny w rozumieniu ustawy o podatku od spadków i darowizn. Jest to czynność odpłatna, gdyż zwolnienie z długu należy traktować jako odpowiednik ceny za przeniesienie prawa własności nieruchomości, co powoduje obowiązek podatkowy w świetle ustawy o PIT.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości wchodzących w skład gospodarstwa rolnego, które nie utraciły charakteru rolnego w wyniku sprzedaży, korzysta ze zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 28 ustawy o PIT, niezależnie od okresu posiadania przez zbywcę.

Sprzedaż udziałów w działkach nr A, B, C przez osobę fizyczną nie prowadzącą działalności gospodarczej, z majątku osobistego, nie podlega opodatkowaniu VAT. Zbycie tych działek nie wykazuje cech prowadzenia działalności gospodarczej, zgodnie z art. 15 ustawy o podatku od towarów i usług.