Połączenie spółek kapitałowych metodą łączenia udziałów, zgodnie z przepisami ustawy o rachunkowości, zwalnia z obowiązku zamknięcia ksiąg rachunkowych spółki przejmowanej, co skutkuje brakiem zakończenia jej roku podatkowego; spółka przejmująca staje się sukcesorem podatkowym, uwzględniając jej przychody i koszty w swoim rozliczeniu, z uwzględnieniem ograniczeń w rozliczaniu strat podatkowych.

Wynagrodzenie dodatnie typu earn-out w umowach sprzedaży udziałów kwalifikuje się jako pośredni koszt uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 4d CIT. W zbyciu udziałów w celu umorzenia koszty nabycia są rozpoznawalne podatkowo, lecz strata nie jest generowana, niepowiązana z art. 12 ust. 4 pkt 3 CIT.

Sprzedaż udziałów we współwłasności nieruchomości dokonana po upływie 5 lat od nabycia i nie w ramach zorganizowanej działalności gospodarczej nie powoduje powstania obowiązku opodatkowania przychodem podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

The capital gain arising from voluntary redemption of shares obtained through bond conversion should be classified as income from capital under Article 17(1)(6)(a) of the Personal Income Tax Act, taxable at 19%, with the cost basis defined by Article 23(1)(38).

Sprzedaż nieruchomości oraz udziałów nabytych w drodze działu spadku, o ile nie przekraczają one udziału w spadku, nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym, jeśli zbycie nastąpiło po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę.

Wymiana udziałów między Spółką Nabywającą a Spółką Nabywaną spełnia warunki art. 12 ust. 4d i 24 ust. 8a ustawy o PIT, nie powodując powstania przychodu podatkowego po stronie wspólników, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących opodatkowania w państwie członkowskim UE i uzasadnionych przyczyn ekonomicznych.

Przeniesienie nieruchomości jako wynagrodzenie za umorzenie udziałów oraz tytułem dywidendy stanowi przychód podatkowy w rozumieniu art. 14a ustawy o CIT, co rodzi obowiązek podatkowy w wysokości zobowiązania lub wartości rynkowej świadczenia.

Sprzedaż niezabudowanej działki, będącej częścią majątku prywatnego sprzedającego, nie wypełnia definicji działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT; w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług oraz nie wymaga stosowania zwolnienia przewidzianego w art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Oddział zagranicznej spółki nie spełnia warunków samodzielności prawnej wymaganych dla utworzenia podatkowej grupy kapitałowej; spółka dominująca musi posiadać siedzibę w Polsce, co wyklucza C. jako potencjalną spółkę dominującą w PGK.

Na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f. warunkiem uzyskania ulgi mieszkaniowej jest skuteczne przeniesienie tytułu własności nieruchomości w wyznaczonym terminie; brak spełnienia tego warunku nie daje prawa do zwolnienia, niezależnie od przyczyn zewnętrznych.

Odsetki od kredytu inwestycyjnego zaciągniętego na zakup udziałów mogą stanowić koszt uzyskania przychodu w podatku dochodowym od osób prawnych, podlegający alokacji do zysków kapitałowych oraz innych źródeł przychodów, stosownie do klucza przychodowego, jeżeli poniesienie tych kosztów bezpośrednio lub pośrednio wpływa na uzyskanie, zachowanie lub zabezpieczenie źródła przychodu.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego nabytego do majątku wspólnego małżonków w ramach wspólności ustawowej po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jego nabycie, nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Planowany aport nieruchomości, dokonany po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, korzysta ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT. Podstawą opodatkowania tego aportu jest wartość nominalna uzyskanych w zamian udziałów, pomniejszona o kwotę podatku. Konieczność korekty podatku naliczonego występuje wyłącznie w odniesieniu do wydatków poniesionych na modernizację nieruchomości

Sprzedaż udziału ½ w zabudowanej i niezabudowanej działce gruntowej przez Wnioskodawczynię nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu VAT, gdyż nie następuje w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, co wyklucza ją z grona podatników podatku VAT zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Wydatki na objęcie lub nabycie obligacji mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodów dopiero przy ich odpłatnym zbyciu, z wyłączeniem strat z tych transakcji, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 39 ustawy o CIT, obejmującym wierzytelności.

Przeniesienie majątku spółki, w formie przekazania towarów na rzecz występującego wspólnika, stanowi odpłatną dostawę towarów w rozumieniu art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, podlegającą opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, o ile podatnik miał prawo do odliczenia podatku naliczonego przy ich nabyciu.

W przypadku sprzedaży udziałów w spółce z o.o. powstałej z przekształcenia spółki komandytowej, kosztem uzyskania przychodów jest wartość bilansowa spółki komandytowej z dnia jej przekształcenia w spółkę z o.o.

Wydatki poniesione na nabycie udziałów w Spółce źródłowej, które zostały umorzone bez wynagrodzenia, nie mogą być zaliczone jako koszt uzyskania przychodu przy odpłatnym zbyciu udziałów w Spółce docelowej, gdyż nie mają one bezpośredniego związku z nabyciem tych udziałów w świetle art. 23 ust. 1 pkt 38 ustawy PIT.

Przy ustalaniu miejsca opodatkowania zysków ze sprzedaży udziałów w spółkach, stosunkową wartość nieruchomości w aktywach ogółem należy określać według wartości bilansowej bez uwzględniania aktywów spółek zależnych, w ramach bezpośredniego bilansu spółki sprzedającej. W przeciwnym razie przyjęta metodologia obliczeniowa jest nieprawidłowa.

Wniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa aportem do spółki nie generuje przychodu podatkowego, jeśli składniki są wnoszone w wartości księgowej; zbycie udziałów bez wynagrodzenia celem ich umorzenia pozostaje neutralne podatkowo.

Transakcja wymiany udziałów oraz konwersja pożyczek na kapitał, przeprowadzona zgodnie z art. 12 ust. 4d i 11 ustawy o CIT oraz art. 24 ust. 8a i 8b ustawy o PIT, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego, pod warunkiem spełnienia przesłanek dotyczących wniesienia wkładu niepieniężnego oraz braku intencji uniknięcia opodatkowania.

Wymiana udziałów przeprowadzona w sposób nienaruszający ustawowych wymogów art. 12 ustawy o CIT, w szczególności bez uzyskania bezwzględnej większości głosów przez spółkę nabywającą od jednego podmiotu, nie będzie neutralna podatkowo. Jeśli jednak wartość rynkowa wniesionych udziałów równa się wartości otrzymanych, to przychód podatkowy nie powstanie.

W przypadku podziału spółki przez wydzielenie, koszty uzyskania przychodu ze zbycia udziałów lub akcji spółki dzielonej oraz przejmującej należy ustalać, stosując proporcję wartości rynkowej majątku, z uwzględnieniem wszelkich aktywów i zobowiązań, do wartości całkowitego majątku spółki przed podziałem.

Konwersja wierzytelności z tytułu niewypłaconych dywidend na udziały spółki z o.o. nie stanowi przychodu z tytułu dywidend, co zwalnia spółkę z obowiązków płatnika podatku zryczałtowanego, natomiast wierzytelności te nie mogą być uwzględnione jako koszt uzyskania przychodu z uwagi na brak faktycznego wydatku.