W braku dysproporcji pomiędzy wartością rynkową udziałów otrzymanych a wydanych w ramach wymiany, przewidzianej w art. 12 ust. 1 pkt 8bb ustawy o CIT, nie powstaje przychód po stronie spółki nabywającej.

Wynagrodzenie z tytułu dobrowolnego umorzenia udziałów nie stanowi dywidendy w rozumieniu polsko-hiszpańskiej UPO, lecz kwalifikuje się jako zyski z przeniesienia tytułu własności, które podlegają opodatkowaniu w państwie rezydencji podatnika, tj. w Hiszpanii, zgodnie z art. 13 ust. 3 UPO.

Sprzedaż udziałów w działkach nie jest opodatkowana VAT, jeśli małżonkowie działają w zakresie zarządu majątkiem osobistym, bez podejmowania działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej.

Hipoteka obciążająca nieruchomość, której udział jest darowany, stanowi ciężar w rozumieniu art. 7 ustawy o podatku od spadków i darowizn. Jeśli wartość hipoteki przewyższa wartość rynkową darowanego udziału, podstawa opodatkowania wynosi zero, eliminując zobowiązanie podatkowe w podatku od spadków i darowizn.

Umowa darowizny nieruchomości obciążonej hipoteką, w przypadku gdy obdarowany już wcześniej solidarnie odpowiadał za pokrycie zobowiązania kredytowego, nie skutkuje zmianą stosunku prawnego zobowiązań i w konsekwencji nie jest objęta podatkiem od czynności cywilnoprawnych.

Jeżeli możliwa jest identyfikacja zbywanych udziałów w spółce z o.o., dział na mocy ustawy, wybór kolejności zbycia zależy od podatnika, jednak metoda FIFO nie ma zastosowania do tychże udziałów.

Przychód ze sprzedaży udziałów w spółce należy rozpoznać w chwili przeniesienia własności udziałów, zaś przychód z odsetek zabezpieczających płatności poszczególnych transz ceny – z chwilą ich faktycznego otrzymania.

Przychody uzyskane ze sprzedaży wyodrębnionych lokali mieszkalnych stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej, a nie z odpłatnego zbycia nieruchomości, co wyklucza zastosowanie zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przy sporze o podatkowe skutki wycofania używania nieruchomości ze spółki jawnej oraz sprzedaży jej po upływie pięciu lat od nabycia, uznaje się brak przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż czynności te są neutralne podatkowo.

Wycofanie ze spółki jawnej prawa do nieodpłatnego używania nieruchomości oraz jej sprzedaż przed upływem pięciu lat od nabycia skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, przy czym przekazanie majątku niepieniężnego do majątku prywatnego wspólnika nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu ustawy PIT.

Nabycie w drodze spadku nieruchomości lub udziału w nieruchomości jest wolne od podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli ich sprzedaż nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku, w którym miało miejsce nabycie przez spadkodawcę.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego, nabytego do majątku wspólnego, po upływie pięciu lat od jego nabycia nie rodzi obowiązku zapłaty podatku dochodowego, nawet jeśli doszło do późniejszego dziedziczenia bądź działu spadku.

Dobrowolne umorzenie udziałów za wynagrodzeniem, którego wysokość jest niższa niż koszty objęcia tych udziałów, nie skutkuje powstaniem po stronie zbywcy przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób prawnych, z uwagi na zastosowanie art. 12 ust. 4 pkt 3 ustawy CIT.

Umorzenie udziałów w spółce z o.o. skutkuje powstaniem przychodu z kapitałów pieniężnych, przy czym wydatki na nabycie udziałów stanowią koszt uzyskania przychodu, co może prowadzić do zerowego dochodu, jeżeli koszty równe są przychodom.

Przychody z najmu nieruchomości, niebędącej częścią działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu na zasadach najmu prywatnego według stawek ryczałtu. Podstawą opodatkowania jest przychód określony jako suma wpływów czynszowych bez potrąceń związanych z zarządzaniem nieruchomością.

Przychody uzyskiwane przez osoby fizyczne, będące wspólnikami spółek jawnych, z dywidend i czynności związanych z udziałami w spółkach kapitałowych, kwalifikują się jako kapitały pieniężne, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, i powinny być opodatkowane na zasadach z art. 30a ust. 1 pkt 4 i art. 30b ust. 1 tejże ustawy.

Objęcie przez pracownika udziałów w zamian za wkład pieniężny nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT, zatem spółka nie posiada obowiązków podatkowych jako płatnik. Przychód ten powstaje dopiero w momencie zbycia udziałów.

Dochody rezydenta szwajcarskiego z tytułu zbycia udziałów w polskiej spółce, której aktywa w mniej niż 50% stanowią nieruchomości położone w Polsce, podlegają opodatkowaniu wyłącznie w Szwajcarii zgodnie z Konwencją o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych przysługuje na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy, gdy nabywca lokalu mieszkalnego nie posiadał wcześniej prawa własności ani udziału przekraczającego 50%, nabytego w inny sposób niż dziedziczenie.

W przypadku działu spadku, jeżeli udział w nieruchomości lub prawach majątkowych nabyty przez spadkobiercę przekracza jego pierwotny udział w masie spadkowej, część ta stanowi nowy nabytek podlegający opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, z terminem pięcioletnim liczonym od nabycia przekraczającego udziału.

Zbycie przez osobę fizyczną udziałów w nieruchomości, która jest wykorzystywana wyłącznie jako majątek prywatny i nie podlegała ulepszeniom przekraczającym 30% wartości oraz zasiedlona była ponad 2 lata przed sprzedażą, podlega zwolnieniu od podatku VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Wniesienie know-how jako aportu do spółki z ograniczoną odpowiedzialnością nie powoduje u wnioskodawcy przychodu do opodatkowania, jeśli know-how stanowi komercjalizowaną własność intelektualną, a wnioskodawca jest podmiotem komercjalizującym, zgodnie z art. 17 ust. 1e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Koszty uzyskania przychodów z tytułu datio in solutum obejmują wydatki odpowiadające wartości nominalnej wkładu, z wyłączeniem agio; stanowią one koszty podatkowe wyłącznie w ramach odpłatnego zbycia udziałów, zgodnie z regulacjami ustawy o CIT.

Objęcie jednostek uczestnictwa klasy A (Units) w wyniku sprzedaży udziałów w polskiej spółce kapitałowej na rzecz spółki osobowej prawa amerykańskiego stanowi przysporzenie majątkowe i przychód podatkowy w dacie obejmowania Units, zgodnie z art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o PIT, niezależnie od sposobu i terminu spłaty świadczenia.