Objęcie udziałów w spółce celowej przez wnioskodawcę w zamian za wniesienie przedsiębiorstwa w spadku nie generuje obowiązku podatkowego, gdyż objęcie udziałów korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT, a spółka z o.o. staje się płatnikiem zaliczek na pdof od momentu przejęcia przedsiębiorstwa.

W przypadku przejęcia przedsiębiorstwa w spadku przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, to spółka staje się płatnikiem zaliczek na podatek dochodowy od wynagrodzeń, a objęcie udziałów w spółce za aport udziałów w przedsiębiorstwie w spadku jest zwolnione z podatku PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 109 ustawy o PIT.

Otrzymanie przez spółkę z o.o. w drodze wkładu niepieniężnego przedsiębiorstwa w spadku nie powoduje powstania opodatkowanego przychodu CIT, a spółka jest zobowiązana kontynuować amortyzację składników wg stanu ewidencji aportowanego przedsiębiorstwa.

Wniesienie aportu w postaci przedsiębiorstwa w spadku do spółki z o.o. nie generuje przychodu podatkowego. Spółka jest zobowiązana do kontynuacji amortyzacji składników majątkowych zgodnie z ewidencją przedsiębiorstwa w spadku, respektując zasady podatkowe wartości początkowej i dotychczasową metodę amortyzacji.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez małżonków do majątku wspólnego podlega opodatkowaniu, jeśli zbycie nastąpi przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie lub wybudowanie. Dział spadku nie zmienia pierwotnej daty nabycia dla celów podatkowych.

Sprzedaż wydzielonych działek budowlanych, stanowiących część odziedziczonego gospodarstwa rolnego, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż jest realizacją prawa do rozporządzania majątkiem prywatnym.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku przez spadkobiercę nie rodzi obowiązku podatkowego w PIT, jeśli sprzedaż następuje po pięciu latach od nabycia przez spadkodawcę, licząc od końca roku kalendarzowego, w którym to nabycie nastąpiło (art. 10 ust. 5 PIT).

Zbycie nieruchomości nabytej przed ponad pięcioma laty do wspólnego majątku małżonków, w przypadku zbycia przez żyjącego małżonka po śmierci współmałżonka, nie jest opodatkowane podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jako że posiadanie nabytych praw istnieje już w chwili nabycia do majątku wspólnego.

Pięcioletni okres zwolnienia z opodatkowania w przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość została nabyta przez ostatniego spadkodawcę bezpośrednio przed zbywcą, a nie od daty nabycia przez wcześniejszych spadkodawców.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku po żonie jest opodatkowane, jeśli nastąpi przed upływem 5 lat od końca roku, w którym żona nabyła ten udział w spadku, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie powoduje powstania przychodu do opodatkowania w podatku dochodowym od osób fizycznych, o ile odpłatne zbycie nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej przez spadkobiercę przed upływem pięciu lat od jej nabycia przez spadkodawcę skutkuje opodatkowaniem przychodu podatkiem dochodowym, przy czym zwolnienie może obejmować dochód odpowiadający wydatkom na cele mieszkaniowe poniesionym w przewidzianym terminie.

Sprzedaż przez spadkobiercę spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego pierwotnie do wspólności majątkowej małżeńskiej po ustaniu tej wspólności nie rodzi przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli pięcioletni okres liczony od pierwotnego nabycia przez małżonków upłynął.

Sprzedaż nieruchomości nabytych w drodze działu spadku, w części przekraczającej udział spadkowy, stanowi źródło przychodu podlegającego opodatkowaniu na zasadach art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 7 ustawy o PIT, gdyż pięcioletni termin od nabycia innego niż dziedziczenie nie upłynął.

Odpłatne zbycie działek budowlanych, nabytych w drodze spadku, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę. Działalność wnioskodawczyni nie wykazuje znamion działalności gospodarczej.

Na podstawie art. 22 ust. 6d ustawy o PIT, podatnik może do kosztów uzyskania przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w spadku zaliczyć zarówno koszty nabycia poniesione przez spadkodawcę, jak i spłacone długi spadkowe po otwarciu spadku.

Zbycie składników majątkowych nabytych do wspólności majątkowej małżeńskiej nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym po upływie pięciu lat od ich pierwotnego nabycia, nawet gdy w wyniku dziedziczenia i działu spadku następuje modyfikacja praw współwłasności.

Podatnik, dokonując odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku, ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodu zarówno koszt nabycia poniesiony przez spadkodawcę, jak i koszty spłaconych długów spadkowych, w tym zadłużenia hipotecznego, w części odpowiadającej udziałowi przypadającemu mu w spadku, zgodnie z art. 22 ust. 6d ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Złożenie wniosku o wydanie zaświadczenia potwierdzającego przedawnienie zobowiązania podatkowego z tytułu nabycia spadku nie stanowi powołania się na fakt nabycia spadku w rozumieniu art. 6 ust. 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn i tym samym nie odnowi obowiązku podatkowego.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, z uwagi na brak spełnienia definicji źródła przychodu.

Odpłatne zbycie nieruchomości, nabytej w drodze spadku przed upływem pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, rodzi obowiązek podatkowy, z którego część może być zwolniona, gdy przychód zostanie przeznaczony na cele mieszkaniowe.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez spadkobiercę w drodze spadku po rodzicach, którzy nabyli ją w 1981 r., nie jest opodatkowana, jeśli nastąpi po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło pierwotne nabycie przez spadkodawców.

Sprzedaż składników majątku nabytego przez jednostkę samorządu terytorialnego w drodze spadku, realizowana w ramach umów cywilnoprawnych, stanowi działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i podlega opodatkowaniu VAT.

Zbycie nieruchomości nabytej przez spadkodawcę w drodze spadku po upływie pięcioletniego okresu od końca roku kalendarzowego, w którym dokonano nabycia, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu.