Stwierdza się, że sprzedaż przez spadkobierców nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość do majątku wspólnego małżeńskiego, nie jest źródłem przychodu podlegającym opodatkowaniu. Tym samym, kwota uzyskana z takiej sprzedaży nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Osoba nabywająca nieruchomość na współwłasność, której wcześniej przysługiwał udział w prawie własności nieruchomości przekraczający 50% i nabyty nie tylko tytułem dziedziczenia, nie może skorzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Nabycie kryptowalut w drodze dziedziczenia jest nabyciem praw majątkowych podlegającym opodatkowaniu, a jednocześnie możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, o ile zgłoszenie nabycia zostanie dokonane w określonym ustawowo terminie.

Nabycie przez bratanicę spadku lub darowizny od biologicznego wuja, jako osobę niespełniającą kryteriów zerowej grupy podatkowej, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn bez możliwości zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w wyniku częściowego zniesienia współwłasności podlega opodatkowaniu, jeżeli nastąpiła przed upływem pięciu lat od końca roku, w którym doszło do nabycia, chyba że dochody te są zgodnie z prawem przeznaczone na cele mieszkaniowe gwarantujące zwolnienie od podatku. Opodatkowaniu nie podlega zbycie udziałów nabytych w spadku i darowiźnie po upływie tego terminu

W wyniku działu spadku uznaje się za odpłatne nabycie, z dopłatami mającymi charakter ekwiwalentny, co nie rodzi obowiązku podatkowego, o ile nie następuje wzrost wartości przypadającego spadkobiercy majątku ponad przypisany mu udział.

Złożenie wniosku o wydanie zaświadczenia o uregulowanych zobowiązaniach podatkowych po przedawnieniu nie stanowi powołania się na fakt nabycia spadku i nie odnawia obowiązku podatkowego z tytułu dziedziczenia.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku, która uprzednio pozostawała we wspólności majątkowej, jest zwolniona z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeżeli zbycie nastąpiło po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło jej nabycie przez spadkodawcę.

Zbycie nieruchomości mieszkalnej i gospodarstwa rolnego nabytych w drodze spadku po upływie pięcioletniego okresu zamieszkiwania i prowadzenia nie powoduje utraty ulgi mieszkaniowej oraz zwolnienia z podatku od spadków i darowizn, na podstawie art. 16 oraz art. 4 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Uprawnienie do ulgi mieszkaniowej na podstawie art. 16 ustawy o podatku od spadków i darowizn przysługuje osobom z III grupy podatkowej nabywającym udział w nieruchomości, natomiast przeznaczenie środków ze sprzedaży odziedziczonej nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego skutkuje utratą tej ulgi.

Przychód z tytułu przekazania kryptowalut w drodze spadku nie powstaje po stronie spadkodawcy, a spadkobierca nie jest uprawniony do rozpoznania kosztów uzyskania przychodu w momencie ich późniejszego zbycia, ograniczając się jedynie do faktycznie poniesionych wydatków.

Zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nabycie nieruchomości przez osobę fizyczną, które wcześniej odziedziczyła udziały nieprzekraczające 50%, uprawnia do zwolnienia z opodatkowania pod warunkiem, że pozostali współkupujący również nie przekraczają wskazanych regulacją ograniczeń.

Odpłatne zbycie przez spadkobiercę nieruchomości nabytej w drodze spadku, po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt. 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, skutkując brakiem obowiązku podatkowego.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku nie stanowi źródła przychodu, o ile zbycie to nastąpiło po upływie pięciu lat od nabycia nieruchomości lub prawa majątkowego przez spadkodawcę, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.

Przeniesienie udziału w nieruchomości nabytego w spadku celem zwolnienia z długu z zachowku nie stanowi odpłatnego zbycia podlegającego opodatkowaniu, jeżeli minęło 5 lat od nabycia tej nieruchomości przez spadkodawcę.

Zbycie udziałów w nieruchomości nabytych w drodze działu spadku, które przekraczają wartość udziału dotychczas posiadanego, przed upływem pięcioletniego terminu spełnia warunki opodatkowania. Koszty uzyskania przychodu stanowią dokumentowane koszty nabycia i poniesienia składników dodatkowych związanych z działem spadku.

Podział majątku spadkowego w drodze działu spadku, jako czynność wtórna do nabycia spadku, nie wymaga korekty zgłoszenia SD-Z2, gdyż nie prowadzi do powstania nowego obowiązku podatkowego w podatku od spadków i darowizn.

Przychód z odpłatnego zbycia nieruchomości lub praw majątkowych nabytych w spadku nie podlega opodatkowaniu, jeżeli od nabycia przez spadkodawcę upłynęło pięć lat, natomiast zbycie nieruchomości nabytej w drodze zamiany przed upływem tego okresu stanowi opodatkowany przychód, z uwzględnieniem kosztów nabycia i odpłatnego zbycia.

Przychód z tytułu odpłatnego zbycia udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku, której spadkodawcy nabyli prawa wcześniej niż pięć lat przed sprzedażą, nie jest przychodem w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT i nie podlega opodatkowaniu PIT, nawet jeśli sprzedaż dotyczy całości udziału.

Opodatkowanie zwrotu wkładu mieszkaniowego nabytego w spadku jest wyłączone spod działania przepisów o podatku dochodowym od osób fizycznych, natomiast przychód z cesji praw jest opodatkowany, chyba że mieści się w granicach wartości wniesionego wkładu.

Sprzedaż lokalu mieszkalnego przez spadkobiercę nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeżeli od nabycia nieruchomości przez spadkodawcę upłynęło pięć lat, a dział spadku nie przekracza wartości pierwotnych udziałów.

Sprzedaż nieruchomości nabytej przez spadkobierców po zmarłych, którzy nabyli ją w drodze wspólności majątkowej małżeńskiej przed ponad pięcioma laty, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

W przypadku sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku, pięcioletni okres początkowy dla wyłączenia z opodatkowania podatkiem dochodowym należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość. Dlatego też sprzedaż nieruchomości nabytej po matce, a nabytej przez nią z kolei po dziadku w roku 2015, nie podlega opodatkowaniu, gdy okres ten upłynął.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po małżonku, jeśli nieruchomość objęta była małżeńską wspólnością majątkową i nabyta została przed ponad pięcioma laty, nie stanowi dla spadkobierców źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.