Włączenie nieruchomości do wspólności małżeńskiej z majątku osobistego nie stanowi nowego nabycia w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych; zatem sprzedaż po upływie pięciu lat od pierwotnego nabycia nie kreuje obowiązku podatkowego.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytych wskutek działu spadku, które przekraczają pierwotny udział spadkowy podatnika, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu podatkiem dochodowym, o ile nie upłynął pięcioletni termin od nabycia przez spadkodawcę.

Zwolnienie z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 9 pkt 17 ustawy o PCC dotyczy sytuacji, gdy nabyty udział w nieruchomości nie przekracza 50% i jest w całości nabyty w drodze dziedziczenia. Częściowy dział spadku skutkujący zwiększeniem udziału nabytego na skutek czynności innej niż dziedziczenie wyklucza możliwość zastosowania takiego zwolnienia.

Sprzedaż spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w drodze spadku po 5 latach od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu w myśl art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, tym samym nie podlega opodatkowaniu.

Przejęcie przez spadkobiercę przedsiębiorstwa w spadku, które działało w ramach zarządu sukcesyjnego, skutkuje przejęciem wszystkich majątkowych i niemajątkowych praw i obowiązków prawnopodatkowych zmarłego, a otrzymany w spadku majątek nie generuje przychodu podatkowego po stronie spadkobiercy.

Nabycie spadku po obywatelce Austrii przez obywatela polskiego, w oparciu o Konwencję polsko-austriacką z 1926 roku, podlega podatkowi spadkowemu wyłącznie w Austrii, co wyklucza obowiązek podatkowy i składania zeznania SD-3 w Polsce.

Dla celów opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, w przypadku sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku, kluczowy jest moment nabycia przez spadkodawców, a nie przez spadkobierców, co oznacza, iż pięcioletni okres uprawniający do wyłączenia z opodatkowania liczy się od nabycia przez spadkodawców do majątku wspólnego.

Przychody z odpłatnego zbycia nieruchomości, w zakresie nabytym częściowo w drodze spadku, nie podlegają opodatkowaniu, jeżeli środki uzyskane z ich sprzedaży zostaną w całości przeznaczone na własne cele mieszkaniowe w terminie trzech lat od sprzedaży.

Nabycie nieruchomości w drodze zapisu windykacyjnego w testamencie jest uznawane za nabycie w drodze spadku, co skutkuje, że okres pięcioletni, po którym sprzedaż tej nieruchomości nie będzie opodatkowana, liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabył spadkodawca.

Dla opodatkowania sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, pięcioletni okres liczy się od daty nabycia nieruchomości przez spadkodawcę do majątku wspólnego; brak możliwości wyodrębnienia udziału współmałżonka spadkodawcy uniemożliwia ponowne nabycie udziału w drodze dziedziczenia.

Dochody z odpłatnego zbycia odziedziczonych udziałów podlegają opodatkowaniu stawką 19%, a koszty uzyskania przychodu winny być oparte na wydatkach poniesionych przez spadkodawcę, nie na wartości w dniu nabycia spadku.

Spółdzielcze własnościowe prawo do lokalu mieszkalnego nabyte przez małżonków w ramach wspólności majątkowej małżeńskiej przed ponad pięcioma laty, a odziedziczone przez spadkobiercę, przy jego sprzedaży po upływie pięcioletniego terminu, nie rodzi obowiązku podatkowego w zakresie podatku dochodowego od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału nieruchomości nabytego w spadku po mamie nie jest opodatkowana, jeśli upłynęło 5 lat od nabycia przez spadkodawcę. Sprzedaż udziału nabytego po tacie, dokonana przed upływem 5 lat od końca roku nabycia przez spadkodawcę, podlega opodatkowaniu.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytych spadkowo i w darowiźnie, po upływie pięciu lat od końca roku ich nabycia przez spadkodawcę i ofiarodawcę, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie nieruchomości nabytej w spadku po małżonku nabywającym nieruchomość do majątku wspólnego, po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy PIT.

Ma. K. nie może skorzystać ze zwolnienia podatkowego na podstawie art. 4a ust. 2 ustawy o podatku od spadków i darowizn, gdyż świadomość nabycia spadku istniała już od daty uprawomocnienia postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku.

Dziedziczenie przez niemiecki Kraj Związkowy udziału w nieruchomości położonej w Polsce nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, ponieważ podmiotem nabywającym własność jest osoba prawna prawa publicznego, a nie osoba fizyczna, co wyklucza obowiązek podatkowy zgodnie z art. 1 ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Spadkobierca nie może przejąć prawa do ulgi mieszkaniowej po podatniku zmarłym, jeśli spadkodawca nie spełnił przesłanek nabycia tego prawa przed śmiercią, w szczególności nie dokonał wydatkowania przychodu ze sprzedaży nieruchomości na cele mieszkaniowe w wymaganym okresie.

Odpłatne zbycie części nieruchomości nabytej w drodze działu spadku dokonuje się przed upływem pięciu lat od daty nabycia, czyniąc zbycie przychodem podlegającym opodatkowaniu. Koszty spłat na rzecz spadkobierców stanowią koszty uzyskania przychodu zgodnie z art. 22 ust. 6c ustawy PIT.

W przypadku zbycia nabytego w spadku udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego, o opodatkowaniu decyduje data nabycia przez spadkodawców. Przekształcenie prawa do lokalu w 2004 roku przez wspólność małżeńską czyni planowane zbycie w 2025 roku nieopodatkowanym.

Stwierdza się, że sprzedaż przez spadkobierców nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył nieruchomość do majątku wspólnego małżeńskiego, nie jest źródłem przychodu podlegającym opodatkowaniu. Tym samym, kwota uzyskana z takiej sprzedaży nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Osoba nabywająca nieruchomość na współwłasność, której wcześniej przysługiwał udział w prawie własności nieruchomości przekraczający 50% i nabyty nie tylko tytułem dziedziczenia, nie może skorzystać ze zwolnienia przewidzianego w art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Nabycie kryptowalut w drodze dziedziczenia jest nabyciem praw majątkowych podlegającym opodatkowaniu, a jednocześnie możliwe jest skorzystanie ze zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn, o ile zgłoszenie nabycia zostanie dokonane w określonym ustawowo terminie.

Nabycie przez bratanicę spadku lub darowizny od biologicznego wuja, jako osobę niespełniającą kryteriów zerowej grupy podatkowej, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn bez możliwości zwolnienia przewidzianego w art. 4a ustawy o podatku od spadków i darowizn.