Sprzedaż domu jednorodzinnego na działce nr A ponad udział odziedziczony po spadkodawcy stanowi opodatkowane źródło przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, jeśli zbycie nastąpi przed upływem pięciu lat od końca roku kalendarzowego działu spadku.

Sprzedaż nieruchomości nabytej do wspólnego majątku małżonków w 1970 r. oraz odziedziczonej przez podatnika, dokonana po upływie pięciu lat, liczonych od końca roku kalendarzowego nabycia przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zbycie spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w spadku, które pierwotnie należało do majątku wspólnego małżonków, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli od daty nabycia prawa przez spadkodawcę upłynęło pięć lat.

W przypadku zakończenia bytu prawnego przedsiębiorstwa w spadku, na następcę prawnego przechodzą obowiązki płatnika podatku dochodowego, w tym obowiązek sporządzenia deklaracji PIT-11 i PIT-4R z danymi tego następcy, a nie zmarłego płatnika.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku nie podlega opodatkowaniu, gdy od nabycia przez spadkodawcę minął pięcioletni okres wymagany przez przepisy art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z ust. 5 ustawy o PIT.

Odpłatne zbycie nieruchomości na cele publiczne na rzecz gminy jest zwolnione z podatku dochodowego od osób fizycznych, jeśli nieruchomość nie została nabyta w ciągu dwóch lat przed zbyciem, a cena nabycia była nieweryfikowalna, tym samym nie niuansująca warunków wykluczających zwolnienie.

W przypadku dziedziczenia transmisyjnego, pięcioletni okres do wyłączenia z opodatkowania zbycia nieruchomości należy liczyć od końca roku kalendarzowego, w którym nieruchomość nabył bezpośredni spadkodawca transmitariusza, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 i art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Brak opodatkowania dochodu ze sprzedaży nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku nabycia przez spadkodawcę uniemożliwia zastosowanie zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT wobec wydatków na cele mieszkaniowe.

Zgodnie z art. 9 pkt 17 ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, nabycie mieszkania przez osobę fizyczną, która przed dniem sprzedaży nie posiadała na własność lub współwłasność więcej niż 50% udziałów w nieruchomościach mieszkaniowych nabytych jedynie w drodze dziedziczenia, uprawnia do skorzystania ze zwolnienia z podatku PCC.

Koszty pogrzebu spadkodawcy, które zostały zwrócone z jego rachunku bankowego, nie stanowią długu spadkowego pomniejszającego podstawę opodatkowania w podatku od spadków i darowizn, nawet jeśli początkowo zostały poniesione z majątku osób trzecich.

Obowiązek podatkowy w zakresie spadku przekazywanego przez trust powstaje z momentem jego wydania beneficjentowi, a nie z momentem śmierci spadkodawcy.

Nabycie nieruchomości przez spadkobiercę w formie aktu notarialnego, jako wykonanie wyroku zobowiązującego, stanowi datę nabycia, od której liczy się pięcioletni okres na potrzeby wyłączenia opodatkowania PIT przy odpłatnym zbyciu tej nieruchomości.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości, nabytego w drodze spadku i dokonanego po upływie 5 lat od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 u.p.d.o.f.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku przed upływem pięciu lat od daty pierwotnego nabycia przez spadkodawcę stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych według zasad określonych w art. 30e ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Wnioskodawcy sprzedający nieruchomość nabytą w spadku nie działają jako podatnicy VAT, gdyż sprzedaż nieruchomości nie nosi znamion działalności gospodarczej; jest to sprzedaż majątku prywatnego niepodejmowana w ramach działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Zniesienie współwłasności nieruchomości i spłata udziału mieszcząca się w przysługującym spadkobiercy udziale w spadku, dokonane po pięciu latach od nabycia, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy.

Aport udziału w nieruchomości do spółki z o.o. stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega opodatkowaniu VAT, chyba że spełnione są warunki zwolnienia podatkowego przewidziane w ustawie o VAT.

Niepodlegająca opodatkowaniu jest sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku, jeśli od końca roku kalendarzowego nabycia jej przez spadkodawcę minęło 5 lat, zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Pięcioletni termin dla nabycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w drodze spadku liczy się od daty pierwotnego nabycia przez spadkodawcę do majątku wspólnego małżonków. Przychód ze sprzedaży takiego udziału nie podlega opodatkowaniu, jeśli zbycie następuje po tym okresie.

Nabycie praw do nieruchomości w USA na podstawie quit claim deed nie podlega podatkowi od spadków i darowizn, bowiem nie spełnia definicji darowizny, lecz jest zwolnione z podatku dochodowego, jako świadczenie w naturze otrzymane od wstępnego z II grupy podatkowej.

Osoba, która w drodze nieodpłatnego działu spadku nabywa składniki majątkowe przekraczające wartość pierwotnego udziału w spadku, uzyskuje przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym, chyba że przychód ten kwalifikuje się do zwolnienia podatkowego, gdy nabycie następuje od osoby z II grupy podatkowej.

Odpłatne zbycie działek przez wnioskodawcę, w części odpowiadającej udziałowi nabytemu w drodze działu spadku ponad przysługujący mu udział w spadku, stanowi źródło przychodu podlegające opodatkowaniu, jednakże zwolnione z opodatkowania przy przeznaczeniu tego dochodu na własne cele mieszkaniowe w okresie określonym ustawą.

Odpłatne zbycie rzeczy nabytej do majątku wspólnego małżonków przed upływem pół roku od zakupu nie stanowi źródła przychodu podatkowego, nawet po ustaleniu jedynego właściciela po zgonie jednego ze współmałżonków i zniesieniu współwłasności.

Sprzedaż udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze dziedziczenia oraz ekwiwalentnego zniesienia współwłasności jest wolna od opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli dokonano jej po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę.