Koło Gospodyń Wiejskich, które w 2025 roku było zobowiązane do prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych z uwagi na jednorazowe zdarzenie, może od 2026 roku powrócić do uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów, jeśli spełnia warunki wskazane w art. 24 ust. 1 ustawy o kołach gospodyń wiejskich, w tym brak przekroczenia przychodów 1 000 000 zł.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do preferencyjnego opodatkowania stawką 5% jako dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, jeśli spełniają wymogi ustawowe i ewidencyjne. Organ zaakceptował spełnienie kryteriów badawczo-rozwojowych przez wnioskodawcę.

Podatnicy podatku dochodowego są uprawnieni do obniżania stawek amortyzacji podatkowej do dowolnej wysokości dla środków trwałych amortyzowanych metodą liniową zarówno na bieżąco, jak i wstecznie, o ile nie upłynął termin przedawnienia zobowiązań.

Dochód osiągnięty z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% podatku dochodowego od osób fizycznych (IP Box), pod warunkiem spełnienia wymogów wynikających z ustawy o PIT.

Produkcja suplementów diety na bazie alkoholu etylowego, od którego uiszczono akcyzę wcześniej, nie obliguje do prowadzenia składu podatkowego ani oznaczania wyrobów znakami akcyzy. Suplementy klasyfikowane do CN 2106 nie rodzą obowiązku rejestracyjnego i ewidencyjnego w zakresie podatku akcyzowego względem podmiotów niewykonujących innych czynności akcyzowych.

Spółka jawna, której wspólnikami nie są wyłącznie osoby fizyczne i która spełnia próg przychodowy, jest zobowiązana do raportowania JPK_KR_PD za 2025 r., zachowując status podmiotu transparentnego podatkowo poprzez złożenie CIT-15J.

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego oznaczone jako PKWiU 74.90.12.0 mogą podlegać opodatkowaniu ryczałtem 8,5%, pod warunkiem spełnienia przesłanek formalnych oraz niewystąpienia negatywnych przesłanek wskazanych w ustawie.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych w ramach działalności badawczo-rozwojowej spełnia warunki preferencyjnego opodatkowania dochodów z przeniesienia praw IP Box stawką 5%. Koszty związane z działalnością biurową i księgową mogą być uwzględnione w wskaźniku Nexus.

Działalność tworzenia i rozwijania programów komputerowych, skutkująca powstaniem nowych, chronionych utworów, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej. Dochód z przeniesienia praw autorskich do tych programów kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box.

Prace realizowane przez Wnioskodawcę, obejmujące tworzenie i rozwijanie programów komputerowych, kwalifikują się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiając zastosowanie stawki 5% podatku od dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji.

Spółka, prowadząc ewidencję przebiegu pojazdów zgodną z art. 86a ustawy o VAT oraz wykorzystując pojazdy wyłącznie do działalności gospodarczej, może zaliczać 100% wydatków z tytułu używania samochodów osobowych do kosztów uzyskania przychodów, zgodnie z ustawą o CIT.

Zwolnienie z podatku dochodowego od osób prawnych dochodów z działalności objętych decyzjami o wsparciu powinno być rozliczane zgodnie z kolejnością ich wydania, umożliwiając wykorzystanie niewykorzystanego limitu zwolnienia z jednej decyzji na inne, późniejsze etapy inwestycji, przy spełnieniu warunku posiadania co najmniej dwóch decyzji o wsparciu.

Koszty kwalifikowane nowej inwestycji w kontekście zwolnienia z podatku dochodowego od osób prawnych mogą być uwzględniane wyłącznie, jeśli zostały poniesione faktycznie i w okresie ważności decyzji o wsparciu. Wydatki poniesione przed wydaniem decyzji nie mogą stanowić podstawy do zwolnienia, ponieważ przepisy o zwolnieniach podatkowych wymagają ścisłej interpretacji.

Elementy szalunkowe, jako wielokrotnego użytku składniki majątku, mogą być uznane za środki trwałe podlegające amortyzacji, jeśli wartości poszczególnych zakupów przekraczają 10 000 zł. Przy niższej wartości, możliwe jest bezpośrednie zaliczenie do kosztów uzyskania przychodów lub ich jednorazowa amortyzacja.

Przyznanie spółce prawa do jednorazowych odpisów amortyzacyjnych, zgodnie z art. 38k ustawy o CIT, jest uzasadnione, jeżeli inwestycje są związane z przeciwdziałaniem COVID-19, a środki trwałe zostały właściwie nabyte i wprowadzone do ewidencji w 2020 roku.

Podmiot prowadzący skład podatkowy, identyfikując błąd w ewidencji akcyzowej, jest zobowiązany do skorygowania wpisów, a skutki podatkowe korekty należy przypisać do okresu rozliczeniowego, w którym powstało zobowiązanie podatkowe. Korekcie towarzyszyć powinno naliczenie odsetek od niezapłaconej w terminie zaległości.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową, uprawniając do preferencyjnego opodatkowania dochodu z kwalifikowanych praw IP 5% stawką na podstawie art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność Wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu innowacyjnego oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową, z tytułu której generowane autorskie prawa majątkowe do programów komputerowych mogą zostać uznane za kwalifikowane prawa własności intelektualnej, uprawniające do opodatkowania dochodów według stawki 5% (IP Box), pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Dochody z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej mogą zostać opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów dotyczących ewidencji oraz kwalifikacji kosztów.

Przychody uzyskane przez wnioskodawcę z tytułu przeniesienia majątkowych praw autorskich do oprogramowania, stworzonego w ramach działalności spełniającej kryteria badawczo-rozwojowe, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Działalność podatnika w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniającą do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% na kwalifikowane prawa własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Rozwój i wdrażanie rozwiązań informatycznych oraz sztucznej inteligencji w jednoosobowej działalności od lutego 2026 r. kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, której wydatki na sprzęt uznaje się za koszty B+R. Dochody z IP spełniające warunki ewidencyjne mogą być opodatkowane 5% stawką IP BOX.

Twórcza i systematyczna działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą dochód z autorskiego prawa do programu komputerowego do opodatkowania według stawki 5% jako dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (IP Box).