Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwoju programów komputerowych spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów PIT, co uprawnia go do zastosowania 5% stawki IP Box dla dochodów osiągniętych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w ramach spełnienia wymogów systematycznego i twórczego charakteru tej działalności.

Dochód z przeniesienia praw autorskich do programu komputerowego, wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z zasadami IP Box, jeśli jest chroniony na podstawie przepisów o prawie autorskim.

Obowiązek ewidencjonowania zaliczek w podatku VAT powstaje z chwilą uznania zapłaty na rachunku podatnika, nie później niż z końcem miesiąca, w którym płatność została uznana, nawet jeśli wymaga identyfikacji klienta i usługi.

Sprzedaż towarów w systemie wysyłkowym przez sklep internetowy na rzecz osób fizycznych nieprowadzących działalności gospodarczej może być zwolniona z obowiązku ewidencjonowania za pomocą kasy rejestrującej, pod warunkiem spełnienia określonych w prawie warunków dotyczących sposobu płatności i dokumentowania transakcji.

Stowarzyszenie kultury fizycznej, niespełniające definicji działalności gospodarczej, nieposiadające statusu organizacji pożytku publicznego i z przychodami poniżej progu ustawowego, może prowadzić uproszczoną ewidencję przychodów i kosztów, o ile decyzję zatwierdzi odpowiedni organ.

Działalność wnioskodawcy oparta na modelu dropshippingu stanowi odpłatną dostawę towarów, której miejsce opodatkowania znajduje się w kraju trzecim. Tym samym czynności te nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce, a wnioskodawca nie jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kasy rejestrującej.

Dochody z działalności twórczej w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, jeżeli spełniają definicję działalności badawczo-rozwojowej, a prawa autorskie do oprogramowania kwalifikują się jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej.

Dochody z autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, powstałych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikują się do opodatkowania stawką 5%, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących ewidencji rachunkowej i wyodrębnienia kosztów spełniających kryteria wskaźnika Nexus.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programu komputerowego wytworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej przez Wnioskodawcę może być kwalifikowany jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Indywidualne środki trwałe, takie jak wodomierze instalowane jako elementy modernizacyjne, nie mogą być grupowane w zbiorczy środek trwały do celów podatkowych, a amortyzacja ich musi odbywać się na zasadach ogólnych, co wyklucza traktowanie ich jako jednego, zespolonego funkcjonalnie środka trwałego.

Dochody z przenoszenia praw autorskich do nowo stworzonych lub rozwiniętych programów komputerowych w ramach działalności gospodarczej mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5%, o ile oprogramowanie to zostało stworzone lub rozwinięte w ramach działalności badawczo-rozwojowej."} US```json {} ```

Tworzenie i rozwijanie innowacyjnego oprogramowania komputerowego przez podatnika w ramach działalności gospodarczej może zostać uznane za działalność badawczo-rozwojową, co umożliwia zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej IP Box, o ile spełnione zostały przesłanki twórczego i systematycznego zwiększania zasobów wiedzy oraz przypisania twórczych efektów działalności ochronie prawnej jako utworów

Dochody z przenoszenia praw autorskich do programów komputerowych, stanowiące kwalifikowane prawa własności intelektualnej, mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, warunkiem jest spełnienie kryteriów dotyczących działalności badawczo-rozwojowej.

Sprzedaż energii elektrycznej najemcom magazynów stanowi czynność opodatkowaną akcyzą, wymagającą zgłoszenia i deklaracji. Zużycie energii przez najemców biur, gdy jest integralną częścią czynszu, może być zwolnione z akcyzy, nie wymagając dodatkowych obowiązków ewidencyjnych.

Wystawienie faktury korygującej do zaliczki, której wartość nie jest zwracana klientowi, lecz kompensowana z fakturą całościową na zakup finansowany leasingiem, nie jest zgodne z ustawą o VAT. Nie zachodzą przesłanki pozwalające na wystawienie takiej faktury korygującej.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, o ile oprogramowanie spełnia kryteria kwalifikowanego prawa własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT i ewidencja podatkowa pozwala na wyodrębnienie związanych z tym dochodów i kosztów.

Dla przychodów z działalności sklasyfikowanej jako PKWiU 74.90.20.0 stosuje się stawkę ryczałtową 8,5%, natomiast dla działalności pod PKWiU 73.11.11.0 stawkę 15%, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji przychodów.

Fakt wprowadzenia pojazdów do ewidencji środków trwałych przed 1 stycznia 2026 r. na podstawie przepisów ustawy o rachunkowości nie uprawnia do stosowania dotychczasowego brzmienia art. 16 ust. 1 pkt 4 i 49a ustawy o CIT w kontekście umów leasingu operacyjnego po tej dacie zmian przepisów.

Dochody osiągane przez podatnika z tytułu sprzedaży autorskich praw do oprogramowania, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego w wysokości 5% (IP Box), pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji księgowej.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do oprogramowania wytwarzanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy może być kwalifikowane jako dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej opodatkowany preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, przy stosowaniu zasad szczegółowej ewidencji kosztów.

Odszkodowanie za szkody w środku trwałym zwolnione z PIT podlega, gdyś ww. warunki z art. 21 ust. 1 pkt 29b u.p.d.o.f. spełniono, w tym wydatkowano na remont w określonym czasie.

Przemieszczenie środków trwałych przez podatnika z terytorium Polski do oddziału w innym państwie członkowskim UE stanowi wewnątrzwspólnotową dostawę towarów. Obowiązkiem podatnika jest wystawienie faktury, ujęcie transakcji w ewidencji VAT i przesłanie odpowiednich informacji w formie JPK_V7, zgodnie z art. 13 ust. 3 ustawy o VAT.

Członek Grupy VAT, który nie prowadzi samodzielnie przesyłania JPK_V7M, ale jego dane są uwzględniane w zbiorczej ewidencji grupy, podlega obowiązkowi raportowania JPK_CIT od roku podatkowego po 31 grudnia 2025 r., z uwagi na ogólne obowiązki ewidencyjne członka Grupy VAT.

Koło Gospodyń Wiejskich, które w 2025 roku było zobowiązane do prowadzenia pełnych ksiąg rachunkowych z uwagi na jednorazowe zdarzenie, może od 2026 roku powrócić do uproszczonej ewidencji przychodów i kosztów, jeśli spełnia warunki wskazane w art. 24 ust. 1 ustawy o kołach gospodyń wiejskich, w tym brak przekroczenia przychodów 1 000 000 zł.