Działalność Innowacyjna spółki może być kwalifikowana jako prace rozwojowe w rozumieniu art. 4a pkt 28 updop, umożliwiając zastosowanie ulgi badawczo-rozwojowej z art. 18d updop.

Podatnik, który zlikwidował działalność gospodarczą i następnie ją wznowił, kontynuuje byt prawnopodatkowy jako podmiot kontynuujący działalność, a nie rozpoczynający ją na nowo, przez co jest zobowiązany do prowadzenia ewidencji sprzedaży za pomocą kasy fiskalnej od pierwszej sprzedaży, bez względu na zmianę profilu działalności.

Ewidencja wyrobów gazowych, prowadzona przez pośredniczący podmiot gazowy, musi obejmować rzeczywiste lokalizacje zużywania gazu, a nie tylko dane zagregowane na poziomie siedziby. Forma prowadzenia ewidencji musi umożliwiać identyfikację miejsca prowadzenia działalności oraz odpowiadać wymaganiom ustawowym przewidującym szczegółowy zakres danych.

Sprzedaż towarów i usług dokonywaną przez gminę na rzecz jej samorządowych instytucji kultury oraz spółek, w których posiada co najmniej 25% udziałów, należy uznać za transakcje między podmiotami powiązanymi, co obliguje do oznaczania ich symbolem "TP" w pliku JPK_V7M, zgodnie z art. 32 ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.

Kwalifikowany dochód uzyskany ze zbycia kwalifikowanych praw własności intelektualnej w postaci oprogramowania komputerowego może w ramach prowadzonej działalności gospodarczej być opodatkowany 5% stawką, jeśli spełnione są formalne wymogi księgowe, określone w art. 9 ust. 1 i 1b oraz art. 24d updop.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskany w ramach działalności badawczo-rozwojowej polegającej na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, przy zachowaniu wymogów ewidencyjnych, podlega opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przeniesienie autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytwarzanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika, uprawnia do opodatkowania dochodu stawką 5% na podstawie IP Box. Koszty związane bezpośrednio z tą działalnością mogą być uwzględnione we wskaźniku nexus, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji.

Dla pełnego odliczenia VAT od samochodu hybrydowego konieczne jest wykazanie jego wyłącznego użycia w działalności gospodarczej, potwierdzone przez ewidencję przebiegu pojazdu, zgodnie z art. 86a ust. 7 ustawy VAT; hybrydowy napęd nie zwalnia z tych obowiązków.

Dla uzyskania zwolnienia z obowiązku stosowania kasy rejestrującej dostawy towarów w systemie wysyłkowym konieczne jest, by zapłata w całości wpływała bezgotówkowo na rachunek podatnika, co nie jest spełnione w modelach płatności obejmujących zaliczki oraz kompensaty z dostawcą.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania przez Wnioskodawcę stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia Wnioskodawcę do stosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% z tytułu dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box).

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu przez Wnioskodawcę programów komputerowych stanowi działalność badawczo-rozwojową w rozumieniu art. 5a pkt 38 PIT, uprawniającą do zastosowania preferencyjnej stawki 5% podatku dochodowego na kwalifikowane dochody z praw własności intelektualnej.

Spółka nie jest zobowiązana do prowadzenia wyodrębnionej ewidencji rachunkowej dla nowej inwestycji zintegrowanej z istniejącym zakładem produkcyjnym; zwolnienie podatkowe obejmuje cały dochód z działalności prowadzonej zgodnie z decyzją o wsparciu.

Dochody z działalności programistycznej Wnioskodawcy, spełniającej kryteria działalności badawczo-rozwojowej, uzasadniają zastosowanie preferencyjnej stawki 5% jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej (IP Box). Koszty bezpośrednie związane z tą działalnością mogą być uwzględniane w obliczeniach wskaźnika Nexus.

Dochodowy uzyskany z przeniesienia praw autorskich do oprogramowania kwalifikuje się jako dochód z kwalifikowanych praw IP, spełniając kryteria działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie preferencyjną stawką 5%. Koszty związane z tą działalnością mogą być zaliczone do wskaźnika Nexus.

Przeniesienie części wierzytelności kredytowych wraz z odpisem na straty kredytowe do ewidencji pozabilansowej jest czynnością techniczną, neutralną na gruncie podatku dochodowego; koszt uzyskania przychodów z tytułu odpisów należy ustalać jako sumę odpisów bilansowych i pozabilansowych, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 26c updop.

Dochody wyodrębnione na podstawie zezwoleń w specjalnych strefach ekonomicznych oraz decyzji o wsparciu muszą być ewidencjonowane i rozliczane oddzielnie, zgodnie z odpowiednimi przepisami, co uniemożliwia ich łączenie w jednej ewidencji podatkowej.

Dochód osiągnięty z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych, tworzących kwalifikowane prawo własności intelektualnej, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej przez podatnika, który prowadzi ewidencję zgodnie z art. 30cb ustawy PIT, może być opodatkowany na preferencyjnych zasadach stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Działalność wytwórcza programisty w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej, co umożliwia opodatkowanie dochodów IP Box 5% stawką, o ile spełnione są przesłanki dotyczące twórczości i systematyczności prac.

Podatnik prowadzący stacjonarną placówkę gastronomiczną świadczący usługi związane z wyżywieniem, po przekroczeniu obrotu 20.000 zł, zobowiązany jest do stosowania kas rejestrujących, niezależnie od zwolnienia podmiotowego w podatku VAT.

Zwrot pracownikom kosztów parkingowych i za przejazdy drogami płatnymi w czasie podróży służbowej, nie wliczany do kilometrówki, stanowi przychód zwolniony z PIT na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 16 lit. a ustawy PIT, zwalniając płatnika z obowiązków płatniczych względem tych kosztów.

Nowo założona spółka cywilna prowadząca sprzedaż zapalniczek wysuwanych korzysta ze zwolnienia z obowiązku ewidencjonowania tej sprzedaży na kasie rejestrującej do momentu przekroczenia rocznego obrotu 20 000 zł, pod warunkiem, że zapalniczki te nie są wymienione w katalogu wyłączeń określonym w § 4 ust. 1 rozporządzenia MF z dnia 17 grudnia 2024 r.

Zarządca nieruchomości ustanowiony przez sąd, pobierając czynsze na rzecz współwłaścicieli, nie jest podatnikiem VAT dla tych czynności. Podatnikami są współwłaściciele, którzy muszą rozliczać VAT z tytułu najmu nieruchomości. Zarządca nie jest zobowiązany do ewidencjonowania przychodów z najmu we własnej ewidencji VAT.

Prowadzenie działalności twórczej obejmującej systematyczne tworzenie i rozwijanie oprogramowania podlega kwalifikacji jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatkowej na dochody z praw własności intelektualnej w ramach IP Box.

Działalność Spółki w zakresie realizowanego Projektu spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 4a pkt 26-28 oraz art. 18d ust. 1 ustawy CIT, uprawniając do skorzystania z ulgi B+R, a ponoszone koszty kwalifikowane mogą być odliczone przy zachowaniu określonej ewidencji zgodnie z art. 18d ustawy CIT.