Kwota uzyskana od banku w wyniku unieważnienia umowy kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, gdyż nie powoduje definitywnego przysporzenia majątkowego. Zwolnienie podatkowe obejmuje również odsetki za opóźnienie z tytułu takich należności.

Kredytobiorca, któremu zwrócono wcześniej odliczone odsetki od kredytu mieszkaniowego z tytułu unieważnionej umowy kredytowej, jest obowiązany doliczyć do dochodu całkowitą kwotę otrzymanych zwrotów w zeznaniu za rok ich otrzymania, niezależnie od mechanizmu przedawnienia wcześniejszych zobowiązań podatkowych.

Zwrot nadpłaty kredytu ponad wypłacony kapitał, wynikający z ugody z bankiem, który nie stanowi trwałego przysporzenia majątkowego, nie jest przychodem w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem.

Zwrot środków pieniężnych otrzymany przez podatników na mocy ugody zawartej z bankiem, stanowiący częściowo tzw. "kwotę dodatkową", nie jest przychodem podlegającym opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie skutkuje definitywnym przyrostem majątkowym po stronie wnioskodawców.

Umorzenie części kredytu hipotecznego, udzielonego na jedną inwestycję mieszkaniową, zaciągniętego przed dniem 15 stycznia 2015 r., podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r. Zwrot nadpłat na rzecz kredytobiorcy nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Umorzenie kredytu mieszkaniowego udzielonego na cele mieszkaniowe może skutkować zaniechaniem poboru podatku dochodowego, jeśli spełnia warunki określone w rozporządzeniu Ministra Finansów, natomiast wypłata kwoty dodatkowej niewygenerująca przysporzenia majątkowego nie stanowi przychodu do opodatkowania.

Umorzenie kredytu refinansowanego zaciągniętego na cel mieszkaniowy uprawnia do zaniechania poboru podatku dochodowego w części kredytu dotyczącej zakupu lokalu mieszkalnego, nie obejmuje zaś części finansującej zakup miejsca postojowego oraz prowizji.

Kwota kompensaty oraz zwrot kosztów zastępstwa procesowego nie stanowią przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Zwrot odsetek odliczonych w ramach ulgi odsetkowej podlega doliczeniu do dochodu zgodnie z art. 45 ust. 3a ustawy o PIT.

Umorzenie zadłużenia z tytułu kredytu hipotecznego oraz zwrot nadpłaconej kwoty kredytowej, zgodnie z rozporządzeniem Ministra Finansów, są zwolnione z obowiązku zapłaty podatku dochodowego, o ile umorzenie dotyczy kredytu na cele mieszkaniowe, udzielonego przed 15 stycznia 2015, i wnioskodawca nie korzystał wcześniej z analogicznego zaniechania.

Umorzenie części kredytu hipotecznego na cel mieszkaniowy korzysta z zaniechania poboru podatku dochodowego, zaś kwota dodatkowa zwracająca nadpłacone raty nie stanowi przychodu podatkowego zgodnie z art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, i nie podlega opodatkowaniu.

Umorzone wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego podlegają zaniechaniu poboru podatku dochodowego, lecz z wyłączeniem kwot przeznaczonych na refinansowanie bądź koszty dodatkowe, co do których wymagane jest opodatkowanie. Zwrot środków nienależnych nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu.

Zwrot środków pieniężnych, wynikający z ugody i będący zwrotem wcześniej zapłaconych kwot na rzecz banku, nie stanowi przychodu do opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych; nie prowadzi do powstania majątkowego przysporzenia.

Sformułowane w ugodzie sądowej umorzenie zadłużenia kredytowego stanowi przychód podatkowy, jednakże na podstawie rozporządzenia Ministra Finansów możliwe jest zaniechanie poboru tego podatku w przypadku spełnienia określonych warunków. Zwrot nadpłaconego kredytu oraz kosztów procesowych nie stanowi przychodu, jako że obejmują one jedynie zwrot poniesionych wcześniej wydatków.

Płatności związane z rozliczeniami pochodnych instrumentów finansowych w postaci kontraktów FX forward oraz instrumentów IRS nie mieszczą się w dyspozycji art. 21 ust. 1 ustawy o CIT, a zatem nie podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym ani nie obciążają Wnioskodawcy obowiązkami płatnika według art. 26 ust. 1 ustawy o CIT.

Zwrot środków wynikający z ugody dotyczącej nadpłaty kredytowej nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie skutkuje przysporzeniem majątkowym podlegającym opodatkowaniu.

Umorzenie części kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe na mocy ugody i wypłata dodatkowej kwoty tytułem zwrotu nadpłaconego kapitału nie skutkuje powstaniem przychodu podlegającego opodatkowaniu, ani koniecznością zwrotu ulgi odsetkowej.

Otrzymanie "kwoty dodatkowej" na podstawie ugody z bankiem, będącej zwrotem nadpłat ponad nominalną wartość kredytu, nie stanowi przychodu podatkowego, gdyż nie powoduje definitywnego przyrostu majątkowego, a zatem jest neutralne podatkowo.

Umorzenie kredytu hipotecznego, w części użytej na zakup działki i bezpośrednie koszty związane z kredytem, podlega zaniechaniu poboru podatku dochodowego od osób fizycznych, o ile środki te są wydatkowane na cele mieszkaniowe. Zaniechanie nie obejmuje części kredytu przeznaczonej na refinansowanie wcześniejszych wydatków własnych.

Kwota będąca wynikiem zawarcia ugody, stanowiąca częściowy zwrot wpłaconych rat kredytu, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż nie prowadzi do definitywnego przysporzenia majątkowego warunkującego powstanie przychodu podatkowego.

Zwrot kosztów zastępstwa procesowego w ramach ugody nie stanowi przychodu podatkowego, a rozliczenie II umowy kredytu poprzez wzajemną kompensację wierzytelności pozostaje neutralne podatkowo.

Kwota uzyskana z tytułu kary umownej na podstawie aktu notarialnego, nie stanowi odszkodowania i podlega opodatkowaniu jako przychód z innych źródeł zgodnie z ustawą o podatku dochodowym od osób fizycznych, art. 20 ust. 1 w związku z art. 10 ust. 1 pkt 9.

Umorzenie kredytu hipotecznego w części pokrywającej wydatki mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku; refinansowanie nie jest zwolnione, stanowi przychód podatkowy.

Umorzenie zobowiązania z tytułu kredytu mieszkaniowego, zaciągniętego na realizację jednej inwestycji mieszkaniowej i nieobjętego wcześniejszym zaniechaniem poboru podatku, jest zwolnione z opodatkowania podatkiem dochodowym od osób fizycznych na mocy § 1 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia Ministra Finansów z dnia 11 marca 2022 r.

Umorzenie kwoty wierzytelności kredytu hipotecznego zaciągniętego na cele mieszkaniowe podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z wyjątkiem kwot wydatkowanych na cele określone w art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy o PIT, które mogą korzystać z zaniechania poboru podatku zgodnie z Rozporządzeniem Ministra Finansów z 11 marca 2022 r.