Umorzenie części kredytu hipotecznego przewidzianego na budowę lub zakup części mieszkalnej nie skutkuje zobowiązaniem podatkowym, jeśli zostały spełnione warunki zaniechania poboru podatku. Natomiast, umorzenie dotyczące części użytkowej podlega opodatkowaniu, gdyż nie mieści się w zakresie inwestycji mieszkalnych zgodnie z art. 21 ust. 25 pkt 1 ustawy PIT.

Zwrot kwoty kapitału i odsetek ustawowych wypłaconych w wyniku unieważnienia umowy kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, albowiem nie powoduje przysporzenia majątkowego, a wypłacone odsetki korzystają ze zwolnienia od podatku dochodowego.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego stosuje się do umorzonych kwot kredytu mieszkaniowego zaciągniętego przed 15 stycznia 2015 r. na cele mieszkaniowe, mimo przeznaczenia nieruchomości na działalność gospodarczą, gdy spełnione są warunki rozporządzenia Ministra Finansów z 2022 r.

Zwrot kwoty umowy kapitałowo-odsetkowej na mocy ugody z bankiem, będący zwrotem wpłaconej do tej pory kwoty, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Aktywa Oddziału polskiego banku w Rumunii podlegają zwolnieniu z opodatkowania podatkiem bankowym w Polsce jedynie w okresie obowiązywania rumuńskiego odpowiednika tego podatku. W sytuacjach, gdy rumuński podatek nie obowiązuje, zwolnienie w Polsce nie ma zastosowania zgodnie z art. 24 ust. 2 i art. 25 ust. 1 lit. a umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Zwrot nienależnie pobranych świadczeń, wynikający z nieważności umowy kredytowej, oraz odsetki za opóźnienie zwrotu, nie stanowią przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych; są obojętne podatkowo. Odsetki korzystają ze zwolnienia dot. należności niezwiązanych z przychodem zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 95b ustawy o PIT.

Sfinansowanie przez bank spółdzielczy szkoleń dla członków rady nadzorczej, będące realizacją przepisów o odpowiedniości, nie stanowi przychodu podatkowego. Tym samym bank nie ma obowiązków płatniczych w podatku dochodowym od osób fizycznych z tego tytułu, gdyż świadczenie to spełnia obowiązek ciążący na banku, a nie na członkach rady nadzorczej.

Unieważnienie umowy kredytowej waloryzowanej kursem CHF nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż zwrot nadpłaconych rat kredytowych i odsetki ustawowe za opóźnienie nie stanowią przyrostu majątkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot środków otrzymanych z ugody, stanowiących nadpłatę kredytu, nie jest przychodem podatkowym, gdyż nie przysparza podatnikowi trwałego przyrostu majątku, nie podlega zatem opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot przez bank niewykorzystanych części spłaty kredytu hipotecznego do wysokości uprzednio zapłaconych rat nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego u osoby fizycznej, ponieważ nie stanowi on definitywnego przysporzenia majątkowego.

Umorzenie przez bank części kwoty kredytu mieszkaniowego zaciągniętej przez podatnika stanowi przychód podatkowy, co do którego na postawie rozporządzenia Ministra Finansów zastosowanie znajdzie zaniechanie poboru podatku, o ile spełnione zostają określone warunki dotyczące celu kredytu i wcześniejszego niekorzystania ze zaniechania.

Zwrot części kwoty zapłaconej z tytułu spłaty kredytu hipotecznego w ramach ugody z bankiem nie stanowi przychodu podatkowego, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zwrot środków przez bank na podstawie ugody dotyczącej nadpłaconych odsetek kredytu hipotecznego nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu art. 11 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i jako taki nie podlega opodatkowaniu oraz nie wymaga wystawienia PIT-11.

Kwota uzyskana w wyniku ugody sądowej z bankiem, która nie przekracza sumy dotychczas poniesionych spłat kredytowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie stanowi przychodu w rozumieniu art. 11 ust. 1 u.p.d.o.f.

W przypadku unieważnienia umowy kredytowej i zwrotu odsetek przez bank, podatnik zobowiązany jest doliczyć zwrócone odsetki do dochodu za rok, w którym owe odsetki zostały zwrócone, jeżeli były wcześniej odliczone w ramach ulgi odsetkowej.

Kwota otrzymana w wyniku ugody kredytowej, odpowiadająca zwrotowi wpłaconych środków, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdyż nie generuje nowego przysporzenia majątkowego podatnika w definitywny sposób.

Wypłacona przez bank kwota 45 000 zł na rzecz podatników, będąca zwrotem nadpłaconych środków w ramach ugody dotyczącej kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu, z uwagi na jej charakter jako zwrotu nadpłat, a nie przysporzenia majątkowego.

Zwrot nadpłaconych środków z tytułu kredytu hipotecznego na cele mieszkaniowe dokonany w ramach ugody sądowej nie stanowi przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie powoduje powstania obowiązku podatkowego.

Kwota dodatkowa wypłacona na podstawie zawartej z bankiem ugody, stanowiąca zwrot nadpłaconych rat kredytu hipotecznego, nie stanowi przychodu podatkowego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Kwota otrzymana z tytułu ugody z bankiem dotyczącej kredytu hipotecznego, będąca zwrotem nadpłaconych środków, nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Kwota otrzymana na podstawie ugody z bankiem, będąca zwrotem środków z tytułu nadmiernej spłaty kredytu hipotecznego z uwagi na klauzule abuzywne, nie stanowi przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i zatem nie podlega opodatkowaniu ani zwolnieniu z art. 21 ust. 1 pkt 3b.

Świadczenie wyrównawcze otrzymane po rozwiązaniu umowy agencyjnej w ramach działalności gospodarczej było opodatkowane zryczałtowaną stawką 15%, właściwą dla usług pośrednictwa finansowego, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. j ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Umorzenie zobowiązań z pożyczek hipotecznych prowadzi do powstania przychodu podatkowego zgodnie z definicją przychodu zawartą w art. 11 ust. 1 ustawy o PIT, nawet jeśli zadłużenie umorzone dotyczyło celów mieszkaniowych, lecz pożyczka nie kwalifikuje się jako kredyt mieszkaniowy podlegający zwolnieniu.

Zaniechanie poboru podatku dochodowego od kwot umorzonych wierzytelności z tytułu kredytu mieszkaniowego jest możliwe, gdy kredyt spełnia warunki przewidziane w przepisach dotyczących ulg podatkowych, a zwrot nadpłat z rachunku kredytu jest neutralny podatkowo.