Zwrot świadczenia głównego oraz kosztów procesu otrzymane przez kredytobiorców w drodze ugody z bankiem nie stanowią ich przychodu podatkowego, a odsetki od tych kwot są zwolnione z opodatkowania, jeśli są naliczane od zwrotu niepowodującego przysporzenia podatkowego.

Dział Nieruchomościowy nie stanowi ZCP w rozumieniu art. 2 pkt 27e VAT, a więc jego zbycie nie jest wyłączone z opodatkowania VAT; natomiast Dział Fotowoltaiczny spełnia definicję ZCP, co wyłącza zbycie tego działu z opodatkowania VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Premia kogeneracyjna, jako dopłata do energii elektrycznej z wysokosprawnej kogeneracji, nie kwalifikuje się jako dotacja na gruncie art. 17 ust. 1 pkt 47 ustawy o CIT i tym samym nie jest zwolniona od podatku dochodowego od osób prawnych.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości nabytej do majątku prywatnego przed ponad pięciu laty, bez jakichkolwiek działań świadczących o przygotowaniach typowych dla działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem PIT pod warunkiem, że nieruchomość nie była wykorzystywana i nie została przeznaczona do działalności gospodarczej.

Gminie, jako czynnemu podatnikowi VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego w związku z inwestycją w instalację fotowoltaiczną, pod warunkiem przyporządkowania wydatków do działalności gospodarczej opodatkowanej podatkiem VAT.

Instalacja fotowoltaiczna i pompa ciepła na budynku publicznym, nie stanowiące związku z działalnością gospodarczą Gminy i nie generujące czynności opodatkowanych, nie dają prawa do odliczenia VAT poniesionego na ich realizację, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Przychody uzyskiwane z realizacji umów cywilnoprawnych z firmami audytorskimi, dotyczących badania sprawozdań finansowych, stanowią przychody z pozarolniczej działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PDOF, gdy umowy te spełniają kryteria działalności gospodarczej określone w ustawie.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości po upływie 5 lat od nabycia na mocy umowy dożywocia nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, gdyż nie spełnia przesłanek zarobkowego i zorganizowanego charakteru, tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w wyniku spadku po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, bowiem stanowi rozporządzenie majątkiem prywatnym, a nie przejaw działalności gospodarczej (art. 10 ust. 1 pkt 8 oraz art. 10 ust. 5 updof).

Wykorzystanie budynku nie stanowi czynności opodatkowanej VAT. Jednakże, wytwarzanie energii elektrycznej w mikroinstalacji OZE i jej dostawa do sieci jest czynnością opodatkowaną VAT. W odniesieniu do inwestycji obejmujących montaż OZE, możliwe jest odliczenie VAT, jeśli związane są z wykonywaniem czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Wydatek na zakup i montaż klimatyzatora z funkcją ogrzewania nie może zostać uznany za kwalifikujący się do odliczenia w ramach ulgi termomodernizacyjnej, ponieważ nie jest wymieniony w rozporządzeniu określającym wykaz uprawnionych materiałów i usług.

W przypadku nieruchomości nabytych nieodpłatnie w drodze decyzji administracyjnej, której prawomocność nastąpiła po otwarciu spadku, pięcioletni okres określony w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym wydano decyzję administracyjną o przeniesieniu własności.

Przychody z transakcji na rynku Forex i CFD, nawet jako jedyne źródło dochodu, stanowią przychody z kapitałów pieniężnych i podlegają opodatkowaniu jako takie, przy użyciu NIP-u, niezależnie od zawieszenia działalności gospodarczej.

Dla celów kalkulacji wskaźnika rentowności, określonego w art. 24ca ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, należy uwzględniać całkowity dochód Spółki, obejmujący zarówno dochód opodatkowany, jak i dochód zwolniony, zgodnie z art. 7 ust. 1 ustawy o CIT.

Przy kalkulacji wskaźnika dochodowości, na podstawie art. 24ca ust. 1 pkt 2 ustawy o CIT, uwzględnia się całość dochodów, w tym zwolnionych z opodatkowania, co odzwierciedla pełną efektywność ekonomiczną przedsiębiorstwa i odpowiada celowi regulacji.

Faktura VAT dokumentująca sprzedaż energii elektrycznej przez prosumenta musi być wystawiona na bieżąco, z chwilą powstania obowiązku podatkowego, niezależnie od modelu rozliczeniowego Net-billingu, w terminie wynikającym z upływu terminu płatności za dostawę energii.

Kwota Salda Dodatniego jest kosztem uzyskania przychodu jako koszt pośredni, ponoszony definitywnie po ostatecznym rozliczeniu. Moment jego rozpoznania ustala się w dacie ostatecznego potwierdzenia Salda Dodatniego przez operatora zgodnie z art. 15 ust. 1, 4d i 4e ustawy o CIT.

Gmina nie ma prawa do odliczenia VAT od wydatków na termomodernizację budynku gimnastycznej sali szkolnej, mając za to prawo do takiego odliczenia w odniesieniu do instalacji fotowoltaicznej, z zastosowaniem odpowiedniej proporcji odliczenia. Odliczenia należy skorygować rocznie w okresie 5 lat.

Gmina jako prosument energii odnawialnej ma prawo do odliczenia VAT od wydatków związanych z instalacją fotowoltaiczną, gdyż jej wytwarzanie i sprzedaż energii elektrycznej kwalifikuje się jako działalność gospodarcza podlegająca opodatkowaniu VAT. Brak prawa do odliczenia VAT od pozostałych wydatków, gdy są wykorzystywane jedynie do czynności nieopodatkowanych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w 2013 roku, która nie była przedmiotem działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeżeli następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a Ustawy o PIT.

Jednostkom samorządu terytorialnego, takim jak gminy, przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT w zakresie wydatków związanych z działalnością opodatkowaną, jeśli takie wydatki można przyporządkować do czynności podlegających opodatkowaniu, np. sprzedaż energii elektrycznej. W przypadku mieszanego wykorzystania towarów, zastosowanie znajdzie odpowiednia proporcja, o ile przypisanie nie jest możliwe

Przychód ze sprzedaży działki wraz z budynkiem mieszkalnym, nabytej w ramach majątku wspólnego małżonków i wykorzystywanej w działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej, gdy zbycie następuje po upływie 5 lat od nabycia (art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT).

Opłacenie przez Ubezpieczającego na rzecz prokurenta składek na ubezpieczenie na życie stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu, gdyż niesie za sobą przysporzenie majątkowe w postaci ochrony ubezpieczeniowej, nawet bez bezpośrednich korzyści finansowych w danym momencie.

W świetle UPTU, gminie przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku VAT od inwestycji fotowoltaicznych, gdy instalacje służą działalności opodatkowanej, na zasadach prewspółczynnika, uwzględniając ustawowe kryteria wykorzystywania i brak pełnej alokacji wydatków do działalności gospodarczej.