Osoba faktycznie opuszczona przez małżonka, pozostająca w separacji faktycznej i faktycznie wychowująca dziecko samodzielnie, nie korzysta z ulgi rozliczenia jako osoba samotnie wychowująca dziecko, dopóki nie zostanie orzeczona prawnie separacja lub rozwód, zgodnie z art. 6 ust. 4c ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne przeniesienie autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej podlega preferencyjnemu opodatkowaniu stawką 5% jako kwalifikowany dochód z praw własności intelektualnej (IP Box), o ile spełnia wymogi określone w art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości użytkowych wycofanych z działalności gospodarczej po sześciu latach odgałęźnie się opodatkowaniu jako dochód z działalności. Natomiast przychody z wynajmu takich nieruchomości mogą być kwalifikowane do ryczałtowego opodatkowania przychodów ewidencjonowanych.

Planując sprzedaż nieruchomości w ramach postępowania egzekucyjnego należy uważać, iż dostawa ta, jako niebędąca pierwszym zasiedleniem, ale po upływie dwóch lat od pierwszego zasiedlenia, może korzystać ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

Odszkodowanie za szkody w środkach trwałych nie podlega zwolnieniu z opodatkowania podatkiem dochodowym, jeżeli nie zostało wydatkowane zgodnie z warunkami art. 21 ust. 1 pkt 29b ustawy o PIT, tj. na remont, zakup lub wytworzenie środka trwałego tego samego rodzaju i w odpowiednim okresie podatkowym.

Sprzedaż nieruchomości przez osobą fizyczną, będącą częścią majątku osobistego, nie stanowi dostawy objętej podatkiem VAT, jeżeli nie towarzyszą jej działania wskazujące na prowadzenie zorganizowanej działalności gospodarczej.

Spółka z o.o. powstała z przekształcenia spółki komandytowej wypełnia rolę płatnika i stosuje pomniejszenie podatku od wypłat zysków, zgodnie z art. 30a ust. 6a-6d ustawy o PIT.

Dostawa sprzętu komputerowego z załącznika nr 8 ustawy o VAT, na rzecz placówek oświatowych, podlega stawce 0% VAT, jeśli spełnione są warunki formalne, natomiast inne urządzenia nie ujęte w załączniku nie korzystają z tej preferencji.

Odpłatne zniesienie współwłasności nieruchomości orzeczone przez sąd, skutkujące przyznaniem całości nieruchomości jednemu ze współwłaścicieli z obowiązkiem spłaty drugiego, rodzi obowiązek podatkowy z tytułu podatku od czynności cywilnoprawnych, niezależnie od przysporzenia majątkowego.

Dochód osiągany przez podatnika z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, uzyskany w ramach działalności badawczo-rozwojowej prowadzonej systematycznie zgodnie z przepisami ustawy o PIT, może korzystać z preferencyjnej stawki 5% podatku w ramach IP Box, przy spełnieniu określonych obowiązków ewidencyjnych.

Prawo do zastosowania stawki 0% VAT na wewnątrzwspólnotową dostawę towarów przysługuje, gdy łącznie rozpatrzone dokumenty przewozowe, faktury i specyfikacja ładunku potwierdzają dostarczenie towaru do nabywcy na terytorium innego państwa członkowskiego, mimo że żaden z dokumentów nie wykazuje tego jednostkowo.

Stosowanie preferencyjnej 5% stawki podatkowej dla dochodów z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej możliwe jest, gdy działalność podatnika spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej i ponosi on koszty z nią związane, co uzasadnia ich uwzględnienie w kalkulacji wskaźnika Nexus.

Sprzedaż udziału w zabudowanej działce nr 1 podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, natomiast sprzedaż udziału w działce nr 2, będącej terenem budowlanym, nie korzysta ze zwolnienia i podlega opodatkowaniu.

Nie występuje obowiązek płatnika w poborze zaliczek na podatek dochodowy od osób fizycznych po stronie pracodawcy, gdy pracownicy nabywają opcje lub udziały w motywacyjnym programie opcyjnym utworzonym przez inną jednostkę.

Przychody z działalności organizacyjno-koordynacyjnej w ramach zarządzania projektami, niewykazującej cech doradztwa strategicznego ani działalności wolnego zawodu, podlegają opodatkowaniu stawką 8,5% ryczałtu jako usługi sklasyfikowane pod PKWiU 70.22.20.0, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Niniejsza interpretacja stwierdza, iż dostawa urządzeń edukacyjnych B i W do placówek oświatowych nie spełnia warunków do zastosowania stawki 0% VAT. Pomimo wyposażenia w funkcje komputerowe, urządzenia te nie mogą być kwalifikowane jako zestawy komputerowe stacjonarne zgodnie z zamkniętym katalogiem określonym w załączniku nr 8 do ustawy o podatku VAT.

Przysługuje prawo odliczenia podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, gdy są one wykorzystane do działalności opodatkowanej, a organ władzy publicznej zawiera umowy cywilnoprawne na świadczenie usług związanych z inwestycją. Wyklucza się tę możliwość w przypadku czynności zwolnionych lub niepodlegających VAT.

Usługi treningów personalnych świadczone przez fundację korzystają ze zwolnienia od VAT jako ściśle związane ze sportem. Zwolnienie nie obejmuje usług rehabilitacyjnych i podobnych, które nie spełniają warunków ustawowych, nie stanowiąc usług ściśle związanych ze sportem w rozumieniu art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Sprzedaż gruntu z budynkiem usługowym korzysta ze zwolnienia z VAT, gdy budynek był wynajmowany dłużej niż 2 lata od pierwszego zasiedlenia i nie podlegał ulepszeniom dotykającym definicji zasiedlenia, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 10 u.p.t.u.

Umowy sprzedaży nieruchomości oraz udziału w prawie użytkowania wieczystego, opodatkowane efektywnie podatkiem od towarów i usług, nie podlegają jednocześnie opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych zgodnie z art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Podatnik świadczący usługi medyczne zwolnione z VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego związanego z zakupami dokonywanymi w związku z projektem finansowanym ze środków unijnych, jeżeli nabywane towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie dla czynności zwolnionych z VAT, zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 18 i art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału 1/4 w zabudowanej działce nr (...) przez osobę fizyczną korzysta z prawa do zarządzania majątkiem osobistym i nie stanowi dostawy dokonanej w ramach działalności gospodarczej, a zatem nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT).

Rozpoczęcie działalności w formie spółki cywilnej jako odrębnego podatnika VAT nie skutkuje utratą prawa do zwolnienia podmiotowego z VAT dla jednoosobowej działalności gospodarczej prowadzonej przez tego samego podatnika.

Działalność obejmująca tworzenie i rozwijanie programów komputerowych, mając charakter twórczości systematycznej, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwiając preferencyjny podatek 5% dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.