Spółka, posiadająca siedzibę działalności gospodarczej poza Polską, nie posiada na terytorium Polski stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej, a zatem nie podlega obowiązkowi korzystania z Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) od 1 lutego 2026 roku.

Wydatki na spłatę kredytu, zaciągniętego na zakup lokalu mieszkalnego po rozszerzeniu wspólności majątkowej małżeńskiej, stanowią wydatek na własne cele mieszkaniowe, umożliwiając stosowanie zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zawarcie umowy sprzedaży, choć niewykonanej, skutkuje nabyciem i zobowiązuje do opodatkowania przychodu z odpłatnego zbycia w rozumieniu PIT, niezależnie od późniejszego rozwiązania umowy i jej niewykonania.

W przypadku wystąpienia spółki z o.o. ze spółki komandytowej bez wynagrodzenia, po stronie komandytariusza pozostającego w spółce nie powstaje przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, z uwagi na brak definitywnego przysporzenia majątkowego.

Wydatki poniesione przez wnioskodawcę na składki członkowskie, egzamin adwokacki oraz wynajem laptopa mogą zostać uznane za koszty uzyskania przychodu z działalności gospodarczej - kancelarii adwokackiej, ponieważ wiążą się one z uzyskaniem niezbędnych zawodowych uprawnień w celu dokonania czynności przynoszących przychód.

Umorzenie kredytu hipotecznego przeznaczonego na cele mieszkaniowe, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w rozporządzeniu resortu finansów, nie skutkuje powstaniem obowiązku podatkowego z tytułu dochodu od osób fizycznych. Pojęcie inwestycji mieszkaniowej nie jest zależne od faktycznego rozpoczęcia budowy.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, generowanych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, można opodatkować stawką 5%, jeżeli działalność spełnia kryteria ustawowe oraz prowadzona jest odpowiednia ewidencja dla wyodrębnienia tych przychodów.

Sprzedaż działki nr A przez wnioskodawcę jako osoby fizycznej, nabytej i wykorzystywanej w ramach majątku osobistego, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Dostawa budynku akademika z wyposażeniem trwałym opodatkowana jest stawką obniżoną VAT jako część budownictwa mieszkaniowego; dostawa ruchomego wyposażenia, nieuwzględniana jako część składowa budynku, podlega oddzielnej stawce VAT, odzwierciedlając ich odmienny charakternr jako świadczenia odrębne.

Sprzedaż przez osobę fizyczną niewykonującą działalności gospodarczej działek wydzielonych z majątku prywatnego, w warunkach braku aktywności wykraczającej poza zwykły zarząd, nie stanowi działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu VAT.

Usługi wymienione przez Wnioskodawcę, sklasyfikowane jako pozostałe usługi zarządzania projektami i pomocy technicznej IT, kwalifikują się do opodatkowania w formie ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych stawką 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, nie mieszcząc się w usługach opisanych w art. 12 ust. 1 pkt 2b tejże ustawy.

Podatnikowi, w przypadku kiedy jest czynnym podatnikiem VAT, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych, nawet jeśli zostały wystawione poza KSeF wbrew obowiązkowi, o ile spełnione są wszystkie przesłanki materialne odliczenia i faktury dokumentują rzeczywiste transakcje opodatkowane VAT.

W ramach kalkulacji wskaźnika udziału dochodów w przychodach dla celów wyłączenia z minimalnego podatku dochodowego, nie uwzględnia się spółek ponoszących stratę podatkową, jeżeli łączna rentowność całej grupy przekracza 2%, a grupa spełnia pozostałe warunki wyłączenia z art. 24ca ust. 14 pkt 6 ustawy o CIT.

Wnioskodawca ma prawo do ulgi na prototyp, o której mowa w art. 18ea ustawy o CIT, w związku z wytworzeniem nowych produktów opakowaniowych. Uznaje się, że koszty nabycia niezbędnych środków trwałych oraz materiałów do produkcji próbnej stanowią koszty kwalifikowane w ramach powyższej ulgi.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przed upływem pięciu lat od jej powrotnego nabycia, w wyniku rozwiązania umowy sprzedaży, skutkuje powstaniem dochodu podlegającego opodatkowaniu zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości użyczonej spółce jawnej do działalności gospodarczej, która nie została wniesiona jako wkład do spółki, nie generuje przychodu z działalności gospodarczej, a przychód z jej zbycia, dokonany po upływie pięciu lat od nabycia, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze darowizny następuje przed upływem pięciu lat od momentu nabycia przez obdarowanego, co skutkuje obowiązkiem zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit a) ustawy o podatku dochodowym.

Dział spadku polegający na odpłatnym przekazaniu udziału w nieruchomości na rzecz współspadkobiercy, której wartość nie przewyższa posiadanego udziału spadkowego oraz nastąpił po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie generuje dla spadkobiercy przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Wydatkowanie środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości na spłatę solidarnie zaciągniętego kredytu hipotecznego na nieruchomość, której podatnik jest współwłaścicielem, stanowi wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochód z niej uzyskany można opodatkować preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Realizacja inwestycji w postaci punktu selektywnej zbiórki odpadów komunalnych przez Gminę nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, a brak związku funkcjonalnego z działalnością opodatkowaną wyklucza prawo do odliczenia podatku naliczonego.

Przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami IT, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, jako że nie stanowią usług doradztwa związanych z zarządzaniem w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnik może odliczyć podatek VAT naliczony z faktur wystawionych bez KSeF, jeśli spełnione są materialne przesłanki odliczenia i brak przesłanek negatywnych z art. 88 ustawy, a faktury potwierdzają rzeczywiste transakcje.