Faktury zakupowe wystawiane poza systemem Krajowego Systemu e-Faktur (KSeF) mogą stanowić podstawę do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów w podatku dochodowym od osób prawnych, o ile wszystkie warunki, o których mowa w art. 15 i 16 Ustawy o CIT, pozostają spełnione i dokumentacja gospodarcza jest rzetelna oraz kompletna.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez wnioskodawcę nie generuje przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ transakcja ta nie stanowi wykonania działalności gospodarczej, a od nabycia nieruchomości upłynął przewidziany prawem pięcioletni okres pozwalający na nieopodatkowanie przychodu.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, powstałych w wyniku działalności badawczo-rozwojowej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% na mocy art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia wymaganej ewidencji i spełnienia wskaźnika Nexus.

Sprzedaż działki nr 1, oznaczonej w MPZP symbolem ZR.5 jako teren niezabudowany, korzysta ze zwolnienia z VAT zgodnie z art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT. Część działki oznaczona jako UP.1, choć zabudowana fragmentem budynku należącym do innego właściciela, podlega opodatkowaniu VAT z uwagi na art. 7 ust. 1 ustawy i brak przesłanek do zwolnienia.

Zagraniczny przewoźnik lotniczy, dysponujący dokumentacją potwierdzającą przewozy międzynarodowe, mimo fakturowania na oddział w Polsce, kwalifikuje się do obniżonej stawki 0% VAT za usługi lotniskowe zgodnie z art. 83 ust. 1 pkt 8 ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, mimo obowiązku ich wystawienia w tym systemie, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów. Odliczenie następuje z dniem faktycznego otrzymania faktury.

Darowizna przedsiębiorstwa na rzecz wspólnika Spółki Cywilnej, polegająca na przekazaniu całości lub części przedsiębiorstwa, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdy nie wiąże się z przejęciem przez obdarowanego długów we właściwy sposób zwalniający darczyńcę z odpowiedzialności, a jedynie ustanawia solidarną odpowiedzialność zgodnie z art. 554 Kodeksu cywilnego.

Sprzedaż niezabudowanej działki o nr 1 o pow. 0,2681 ha, dokonana przez wnioskodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, gdyż nie występuje on jako podatnik VAT, a transakcja ma charakter jednorazowy, związany z zarządzaniem majątkiem prywatnym.

Sprzedaż działek przez wnioskodawcę po upływie 5 lat od ich nabycia w drodze dziedziczenia nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, ponieważ zbycie to mieści się w zwykłym zarządzie majątkiem prywatnym i nie przybiera formy działalności gospodarczej.

Przychód ze sprzedaży nieruchomości, użyczonej spółce jawnej, nabytej ponad pięć lat przed zbyciem, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochody uzyskane z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, będących efektem działalności badawczo-rozwojowej Wnioskodawcy, mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% IP Box, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych przewidzianych przez ustawę o PIT.

Przychód uzyskany ze sprzedaży lokali mieszkalnych, które były wykorzystywane wyłącznie na potrzeby własne, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli zbycie następuje po upływie pięciu lat od nabycia gruntu; przychód z lokali używanych w działalności gospodarczej kwalifikuje się jako przychód z działalności, chyba że dokonano ich wycofania po upływie sześciu lat.

Dochód z odpłatnego zbycia nieruchomości jest zwolniony z opodatkowania w części proporcjonalnej do wydatków poniesionych na własne cele mieszkaniowe, jeżeli te wydatki zostały sfinansowane z przychodu z tego zbycia w terminie trzech lat, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Dochody wnioskodawcy z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych jako efekt działalności badawczo-rozwojowej, w rozumieniu ustawy o PIT, podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% (IP Box), pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących dokumentacji i ewidencji kosztów.

Podatnikowi nie przysługuje prawo do obniżenia kwoty podatku należnego o podatek naliczony, gdy zakupione w ramach projektu towary i usługi są wykorzystywane wyłącznie do działalności zwolnionej z VAT, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Usługi rekrutacyjne klasyfikowane pod kodem PKWiU 78.10.1, świadczone jako usługi związane z zatrudnieniem, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 15%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. s ustawy, a nie 8,5% jak twierdził wnioskodawca.

Działalność polegająca na budowie i sprzedaży lokali mieszkalnych, realizowana z materiałów własnych i według własnych projektów, stanowi działalność wytwórczą. Przychody z tej działalności mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 5,5%, zgodnie z obowiązującymi przepisami o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Zarząd majątkiem osobistym, polegający na sprzedaży działek bez cech profesjonalnej działalności, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT, w związku z czym transakcje takie nie podlegają opodatkowaniu podatkiem VAT.

W przypadku podjęcia uchwały o wypłacie zaliczki na dywidendę przez Spółkę z o.o. jako małego podatnika, właściwe jest zastosowanie 10% stawki Estońskiego CIT. Jednak dla podziału zysku w roku, w którym Spółka traci status małego podatnika, wymagana jest stawka 20%, co obliguje do korekty pierwotnego opodatkowania.

Podatnik posiada prawo do odliczenia podatku VAT wykazanego na fakturach zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, pod warunkiem, iż transakcje dokumentowane tymi fakturami są związane z czynnościami opodatkowanymi oraz spełnione są pozostałe materialne warunki odliczenia. Wystawienie faktury wbrew obowiązkowi nie stanowi negatywnej przesłanki uniemożliwiającej odliczenie VAT.