Nie jest dopuszczalne korygowanie faktury notą korygującą w celu zmiany danych nabywcy; konieczne jest wystawienie faktury korygującej przez sprzedawcę. Ponadto, bez prawidłowo wystawionej faktury korygującej nabywca nie może dokonać odliczenia VAT, nawet jeśli spełnione są przesłanki materialne, takie jak wykorzystywanie towaru do celów opodatkowanych.

Wniesienie aportem udziałów do innej spółki kapitałowej, przy spełnieniu przesłanek z art. 24 ust. 8a ustawy o PIT, nie powoduje powstania przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych, gdy w wyniku transakcji spółka nabywająca zyskuje bezwzględną większość praw głosu w spółce, której udziały są nabywane.

Koszty finansowe poniesione przez pracodawcę na studia podyplomowe, MBA oraz inne kwalifikujące formy, mogą być odliczane od podstawy opodatkowania na mocy art. 18ee ustawy o CIT, z wyłączeniem studiów doktoranckich, które nie podlegają odliczeniu z powodu braku związanych z nimi opłat.

Przychody z tytułu tantiem wypłacanych Wnioskodawcy przez amerykańską platformę sprzedażową, w ramach prowadzonej działalności gospodarczej, kwalifikowane są jako przychody z działalności gospodarczej, z możliwością odliczenia zapłaconego w USA podatku u źródła od polskiego podatku dochodowego, zgodnie z przepisami międzynarodowej umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze umowy dożywocia przed upływem pięciu lat stanowi źródło przychodu opodatkowanego, a wartość zawarta w umowie dożywocia nie jest kosztem uzyskania przychodu. Przeznaczenie przychodu na własne cele mieszkaniowe uprawnia do proporcjonalnego zwolnienia podatkowego.

Dochody uzyskane z licencji niewyłącznych na programy komputerowe, będące efektem działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, kwalifikują się do opodatkowania preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia odpowiednich wymogów ewidencyjnych i formalnych.

Przeznaczenie środków ze sprzedaży nieruchomości na spłatę kredytu hipotecznego uzasadnia zwolnienie podatkowe z dochodu z tej transakcji, jeśli środki te są udokumentowane jako wydatki na własne cele mieszkaniowe, niezależnie od obecności innych środków na rachunku bankowym.

Przychody z działalności polegającej na świadczeniu usług testowania oprogramowania, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0 jako usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, podlegają opodatkowaniu ryczałtowym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dopłaty przeznaczone na pokrycie kosztów zakończenia inwestycji budowlanej, zarządzane przez syndyka, nie stanowią przychodu podatkowego w rozumieniu ustawy o PIT, jeśli są celowe i brak jest w nich definitywnego przysporzenia majątkowego.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa zgodnie z art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, a dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej mogą podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do programów komputerowych wytworzonych w działalności badawczo-rozwojowej mogą korzystać z preferencyjnej stawki 5%, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, przy spełnieniu wymogów ewidencyjnych.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego od zakupów służących działalności opodatkowanej, dokonanych przed formalną rejestracją do VAT, o ile zakupy te związane są z przyszłymi czynnościami opodatkowanymi oraz obciążone są prawidłowo dokumentowanym VAT.

Art. 10 ust. 5 ustawy o PIT interpretuje się w ten sposób, że pięcioletni okres dla zwolnienia z podatku od odpłatnego zbycia nieruchomości, nabytej w drodze spadku, liczony jest od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło nabycie nieruchomości przez spadkodawcę.

Dodatek stażowy dla artysty wykonawcy, mimo że jest częścią wynagrodzenia zasadniczego, nie może być uznany za przychód z praw pokrewnych w rozumieniu art. 22 ust. 9 pkt 3 ustawy o PIT, jeśli brak jest w dokumentacji pracodawcy wyraźnego przypisania go do przychodów z tych praw.

Sprzedaż wydzielonej części nieruchomości gruntowej, stanowiącej majątek prywatny sprzedającego, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeśli sprzedający nie prowadzi działalności gospodarczej i nie podejmuje działań handlowych w zakresie profesjonalnego obrotu nieruchomościami.

Sprzedaż działek powstałych z podziału nieruchomości rolniczej należącej pierwotnie do majątku prywatnego nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli sprzedawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami.

Spółka, spełniając warunki z art. 42 ust. 1 i 3 ustawy o VAT, jest uprawniona do stosowania stawki 0% VAT przy WDT, jeżeli posiadana dokumentacja jednoznacznie potwierdza wywóz towarów z Polski i ich dostarczenie na terytorium innego państwa UE.

Świadczenie usług klasyfikowanych w PKWiU 74.90.20.0, o charakterze analityczno-dokumentacyjnym, może podlegać opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem, że nie wchodzą one w zakres wykluczony z tej formy opodatkowania przez ustawę o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z usług operacyjnych i koordynacyjnych projektów marketingowych opodatkowuje się stawką 8,5% ryczałtu, natomiast przychody z usług doradztwa marketingowego, zaklasyfikowane jako doradztwo w zakresie zarządzania rynkiem, podlegają 15% stawce ryczałtu, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszowi w trakcie roku podatkowego nie traktuje się jako dochodu wymagającego poboru zryczałtowanego podatku PIT, zgodnie z art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, dopóki dochód z tego tytułu nie zostanie ostatecznie określony w zeznaniu CIT za dany rok podatkowy.

Wniesienie udziałów spółki kapitałowej do innej spółki kapitałowej nie stanowi neutralnej podatkowo wymiany udziałów w rozumieniu art. 24 ust. 8a ustawy o PIT, jeżeli samo wniesienie przez podatnika nie zapewnia nabywającej spółce bezwzględnej większości praw głosu, nawet gdyby inny wspólnik wnosił równolegle udziały zapewniające taką większość.

Zwrot części pomocy finansowej na uzyskanie lokalu mieszkalnego przez strażaka jako potrącenie z nowego świadczenia mieszkaniowego traktuje się jako zwrot nienależnie pobranego świadczenia, umożliwiając jego odliczenie od dochodu zgodnie z art. 41b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody ze sprzedaży zarejestrowanego i samodzielnie wytworzonego znaku towarowego przez osobę fizyczną prowadzącą działalność gospodarczą nie stanowią przychodów z działalności wytwórczej ani z odpłatnego zbycia praw majątkowych, a są opodatkowane ryczałtem według stawek 8,5% i 12,5% odpowiednich dla działalności gospodarczej prowadzonej przez Wnioskodawcę.

Zwolnienie z podatku u źródła, o którym mowa w art. 21 ust. 3-9 ustawy o CIT, można zastosować do odsetek wypłacanych w ramach cash-poolingu podmiotowi niezrezydentowi, który realizuje warunek posiadania minimum 25% akcji przez okres dwóch lat, z możliwością jego spełnienia po wypłacie, i będącemu rzeczywistym właścicielem tych odsetek.