Sprzedaż działek z majątku wspólnego oraz ich wniesienie jako aport do spółki stanowi odpłatną dostawę towarów i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 5 ust. 1 pkt 1 ustawy o VAT, jako że czynności związane z przygotowaniem i sprzedażą działek mają charakter działalności gospodarczej.

Podział pierwotnie nabytego lokalu mieszkalnego na dwa odrębne lokale oraz założenie nowych ksiąg wieczystych nie stanowi nowego nabycia nieruchomości. Pięcioletni okres bez opodatkowania przychodu z ich sprzedaży liczy się od daty pierwotnego nabycia.

Podatnik, świadcząc usługi identyczne do wykonywanych w ramach byłego stosunku pracy na rzecz dotychczasowego pracodawcy, może opodatkować dochody podatkiem liniowym w 2026 roku, a ryczałtem w 2027 roku, pod warunkiem braku czynności w ramach stosunku pracy w tych latach.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej zgodnie z art. 30ca ust. 2 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co pozwala na zastosowanie preferencyjnej 5% stawki opodatkowania wobec dochodów z przeniesienia autorskich praw do kwalifikowanego IP.

Tworzenie i rozwijanie oprogramowania przez Wnioskodawcę spełnia wymogi działalności badawczo-rozwojowej pozwalającej na zastosowanie preferencyjnej stawki podatkowej 5% w ramach IP Box, o ile dochody są bezpośrednio związane z ochroną prawną takich praw i prowadzeniu odpowiedniej ewidencji.

Dochód z komercjalizacji autorskich praw majątkowych do oprogramowania stworzonego przez wnioskodawcę, podlegający ochronie na podstawie UPAIPP, stanowi kwalifikowany dochód z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, który może być opodatkowany 5% stawką podatku dochodowego od osób fizycznych, w zgodzie z art. 30ca ust. 1 UPDOF.

Podatnik, korzystający ze zwolnienia z VAT na podstawie art. 113 ustawy o VAT, jest zobowiązany do wystawiania faktur ustrukturyzowanych w KSeF od 1 lutego 2026 r., zgodnie z art. 106ga ustawy o VAT, i nie może ograniczyć się jedynie do wystawiania rachunków.

Podatnik, który po zakończeniu szkolenia specjalizacyjnego jako lekarz rezydent zostaje specjalistą świadczącym usługi na rzecz byłego pracodawcy, może stosować 14% stawkę ryczałtu, gdyż nowe obowiązki nie są tożsame z dotychczasowymi zadaniami rezydenta.

Przy nieodpłatnym nabyciu składników majątku spadkowego od osób z I grupy podatkowej, mimo powiększenia się jej majątku, spadkobierca-krewny (macocha) jest beneficjentem zwolnienia z podatku dochodowego na mocy art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o PIT.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od końca roku nabycia prawa przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu na gruncie ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych i nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, co skutkuje opodatkowaniem transakcji VAT oraz prawem nabywcy do odliczenia VAT naliczonego, gdyż obie strony wybrały opodatkowanie transakcji.

Podatnik nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego, gdy nabyte towary i usługi nie służą czynnościom opodatkowanym, jak w przypadku projektów dofinansowanych, realizujących zadania publiczne, niewpływające na działalność opodatkowaną.

Rekompensata wypłacana Spółce przez Miasto za wykonywanie usług publicznych w ramach powierzonych zadań własnych Miasta w zakresie kultury fizycznej, stanowi wynagrodzenie za świadczone usługi i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, zgodnie z art. 29a ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Spółka A., posiadająca siedzibę w Danii, nie dysponuje w Polsce stałym miejscem prowadzenia działalności gospodarczej dla celów VAT. Usługi świadczone przez B. PL na jej rzecz stanowią świadczenie usług, a miejsce świadczenia tych usług nie jest terytorium Polski, lecz Dania. Wynika z tego, iż usługi te nie podlegają opodatkowaniu VAT w Polsce.

Działalność wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwoju programów komputerowych spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu przepisów PIT, co uprawnia go do zastosowania 5% stawki IP Box dla dochodów osiągniętych z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, w ramach spełnienia wymogów systematycznego i twórczego charakteru tej działalności.

Działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania komputerowego, w ramach której dochodzi do wytworzenia nowych rozwiązań, jest działalnością badawczo-rozwojową w rozumieniu ustawy o PIT, co uprawnia do skorzystania z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box dla dochodów z praw własności intelektualnej, pod warunkiem prowadzenia odpowiedniej ewidencji.

Dochód uzyskany przez wnioskodawcę z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do stworzonego oprogramowania w ramach działalności badawczo-rozwojowej może korzystać z preferencyjnej stawki podatku dochodowego na poziomie 5% po spełnieniu wymogów określonych w art. 30ca ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości gruntowych nabytych na cele osobiste, nawet po podziale na mniejsze działki, nie stanowi działalności gospodarczej, jeżeli jest incydentalna, nieukierunkowana na zysk i następuje po 5 latach od nabycia, a uzyskany przychód nie jest obciążony podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Przychody z tytułu obsługi technicznej i testowania systemów komputerowych są opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeśli usługi te są klasyfikowane pod PKWiU 33 i nie mają charakteru doradczego, co spełnia warunki ryczałtowego opodatkowania działalności usługowej.

Otrzymany zadatek w przypadku niezawarcia umowy przyrzeczonej, wskutek niespełnienia warunków umowy przez kupującego, stanowi przychód z innych źródeł na podstawie art. 20 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, podlegający opodatkowaniu w momencie, kiedy sprzedający zachowuje zadatek.

Wystawienie faktur poza Krajowym Systemem e-Faktur nie pozbawia podatnika prawa do odliczenia podatku naliczonego, jeżeli faktura odzwierciedla prawdziwe zdarzenie gospodarcze, a spełnione są pozostałe warunki odliczenia, zgodnie z art. 86 ustawy o VAT.

Zbycie działki gruntu nie stanowi przychodu podatkowego, jeśli nastąpi po upływie pięcioletniego okresu od jej nabycia, a czynności zbycia nieruchomości są wyrazem zwykłego zarządu majątkiem prywatnym, a nie działaniem w ramach działalności gospodarczej.

Zbycie nieruchomości odziedziczonej w drodze spadku, nabytej pierwotnie w 1992 i 2006 roku przez spadkodawcę, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, jeśli następuje po upływie pięciu lat od końca roku kalendarzowego nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a-c i art. 10 ust. 5 ustawy o PIT.