Nie przysługuje prawo do obniżenia podatku należnego o podatek naliczony z faktur dokumentujących zakupy dokonane w ramach projektu inwestycyjnego, gdy efekty realizacji służą czynnościom zwolnionym od podatku VAT, a nie czynnościom opodatkowanym.

Spółka jest uprawniona do zaliczenia wydatków do kosztów uzyskania przychodów na podstawie faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem, że spełniają wymagania dowodów księgowych oraz warunki z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, niezależnie od formy wystawienia faktury.

Połączenie odwrotne spółki kapitałowej bez podwyższenia kapitału zakładowego nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej, pod warunkiem przyjęcia wartości majątku z ksiąg spółki przejmowanej oraz przypisania go do działalności na terenie Polski. Proces musi być przeprowadzony z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych.

W przypadku sprzedaży udziału we współwłasności nieruchomości, podjętej po upływie pięciu lat od nabycia, przychód ten podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z działalności gospodarczej, jeśli działania podatnika charakteryzują się ciągłym, zorganizowanym charakterem i zmierzają do uzyskania korzyści ekonomicznej.

Wydatek poniesiony na zakup leków z wykazu produktów leczniczych oraz na usługi fizjoterapeutyczne stanowi podstawę do odliczenia w ramach ulgi rehabilitacyjnej, natomiast suplementy niekwalifikujące się jako leki według Prawa farmaceutycznego nie podlegają odliczeniu.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na profesjonalnym reprezentowaniu przedsiębiorców w relacjach biznesowych, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.20.0, mogą korzystać z opodatkowania ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem poprawnej klasyfikacji usług i spełnienia ustawowych wymogów.

Kamper nie stanowi pojazdu samochodowego w rozumieniu art. 2 pkt 34 ustawy o VAT; przysługuje częściowe, a nie pełne, prawo do odliczenia VAT związane z użytkowaniem biznesowym i mieszanym kampera, a użytkowanie prywatne nie podlega dodatkowo opodatkowaniu VAT.

Zamiana niezabudowanej działki gminnej pozbawionej kategorii drogi publicznej, wobec braku miejscowego planu i decyzji o warunkach zabudowy, stanowi dostawę zwolnioną z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 9 ustawy o VAT.

Przychody z usług doradczych sklasyfikowanych pod PKWiU 62.02.20.0 oraz usług programistycznych pod PKWiU 62.01.11.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12% jako usługi związane z oprogramowaniem, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychód ze sprzedaży przedsiębiorstwa Wnioskodawcy wlicza się do limitu przychodów warunkujących prawo do opodatkowania ryczałtem, a jego przekroczenie nie skutkuje natychmiastowym przymusem zmiany formy opodatkowania.

Na dzień przekształcenia z umów leasingu operacyjnego przekształconej spółki jawnej nie powstaje dochód z przekształcenia, gdyż nie sposób ustalić wartości podatkowej składników majątku, które są przedmiotem leasingu operacyjnego, z uwagi na brak ich amortyzacji podatkowej oraz niemożność ich zbycia.

Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, mimo obowiązku korzystania z tego systemu, mogą być uznane za koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem ich związku z działalnością gospodarczą i prawidłowej dokumentacji.

Sprzedaż lokalu niemieszkalnego przez spółkę, rozliczającą się ryczałtem od dochodów, na rzecz wspólnika pełniącego funkcję prezesa zarządu, przy wycenie ceny rynkowej przez niezależnego rzeczoznawcę, nie stanowi ukrytego zysku zgodnie z art. 28m ust. 3 ustawy o CIT.

Wartość nieruchomości gruntowej nabytej nieodpłatnie w drodze darowizny i rozszerzenia wspólności majątkowej małżeńskiej nie może być zaliczona do kosztów uzyskania przychodu z działalności gospodarczej, jeżeli brak jest odpłatnego nabycia przez podatnika.

Przekazanie nieruchomości z majątku wspólnego małżonków do majątku osobistego jednego z nich nie stanowi nowego nabycia w podatkowym rozumieniu, a zatem opodatkowanie dochodu ze sprzedaży takiej nieruchomości należy oceniać w oparciu o pierwotne nabycie. W efekcie, w przypadku sprzedaży po upływie 5 lat od pierwszego nabycia, nie powstaje obowiązek podatkowy według prawa o podatku dochodowym od osób

Dochód ze sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku i sprzedanej po 5 latach od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu ani przyczyny zastosowania ulgi mieszkaniowej. Zwolnienie podatkowe nie ma zastosowania w sytuacji braku przychodu do opodatkowania.

Sprzedaż nieruchomości przed upływem pięciu lat od nabycia generuje przychód opodatkowany, z uwzględnieniem rzeczywistego udziału w nieruchomości. Przychód do opodatkowania jest określany według ceny rynkowej, a nie faktycznego przepływu środków. Zwolnienie podatkowe wymaga wydatkowania przychodu na cele mieszkaniowe w części zgodnej z posiadanym udziałem.

Podatnik zagraniczny, który nie posiada na terytorium Polski struktury z odpowiednim zapleczem personalnym i technicznym, nie jest uznawany za prowadzącego stałe miejsce działalności gospodarczej w Polsce, a w konsekwencji nie jest zobowiązany do wystawiania i odbierania faktur w systemie KSeF.

Sprzedaż nieruchomości objętej egzekucją przez komornika sądowego nie podlega VAT, jeśli dłużnik nabył nieruchomość do celów osobistych i nie prowadził w związku z nią działalności gospodarczej, nie działając jako podatnik VAT.

Planowana sprzedaż nieruchomości rolnych po przekształceniu ich na budowlane, dokonana przez osobę fizyczną po upływie pięciu lat od nabycia, nie stanowi przychodu z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeśli sprzedaż nie ma charakteru zorganizowanej i ciągłej działalności zarobkowej, a tym samym nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia nieruchomości można zwolnić z opodatkowania na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 updof, tylko gdy zostanie wydatkowany na własne cele mieszkaniowe podatnika, a nie na cele związane z działalnością gospodarczą.

Ekwiwalent pieniężny za używanie przez pracowników własnego obuwia służbowego stanowi przychód ze stosunku pracy, jednakże jest zwolniony z opodatkowania zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT z tytułu jego przyznania na podstawie przepisów o bezpieczeństwie i higienie pracy.

Działalność wnioskodawcy, w zakresie tworzenia, rozwijania i ulepszania programów komputerowych, spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikując dochody jako dochody z kwalifikowanego IP, co umożliwia opodatkowanie ich preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, z wyłączeniem działalności rutynowej.

Działalność badawczo-rozwojowa polegająca na projektowaniu i testowaniu innowacyjnych systemów w zorganizowanym pionie B+R spełnia warunki uzyskania ulgi B+R; jednakże metoda alokacji kosztów wymaga korekty, aby dokonać precyzyjnego wyodrębnienia kosztów kwalifikowanych.