Dochód uzyskany z przeniesienia autorskich praw majątkowych do innowacyjnych programów komputerowych, stworzonych przez podatnika prowadzącego działalność badawczo-rozwojową, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia odrębnej ewidencji oraz spełnienia wymogów formalnych.

Przeniesienie na rzecz Skarbu Państwa własności gruntów w zamian za odszkodowanie stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdy dokonuje jej czynny podatnik prowadzący działalność gospodarczą, nawet jeśli wywłaszczenie następuje z mocy decyzji administracyjnej.

Usługi polegające na zarządzaniu i nadzorowaniu procesu realizacji kontraktu inwestycyjnego powinny być opodatkowane stawką 14% zgodnie z PKWiU 71.12.20.0, a nie stawką 8,5%, jako że wpisują się w usługi kierowania przedsięwzięciami budowlanymi.

Transgraniczne połączenie spółki A. z siedzibą w Polsce ze spółką B. z Luksemburga, przy uzasadnionych przyczynach ekonomicznych oraz braku przesłanek unikania opodatkowania, nie skutkuje powstaniem przychodu podatkowego po stronie spółki przejmującej na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 8c i 8d ustawy o podatku dochodowym od osób prawnych, jeśli wartość majątku jest zgodna z wyceną podatkową.

Korzystanie przez członka spółdzielni energetycznej z nadwyżki energii wyprodukowanej przez innego członka spółdzielni nie stanowi nabycia darowizny w rozumieniu Ustawy o podatku od spadków i darowizn, a zatem nie podlega opodatkowaniu tym podatkiem, gdyż nie występuje tu bezpłatne świadczenie kosztem majątku.

Gdy faktura wystawiona jest poza systemem KSeF i nie spełnia warunków szczególnych, prawo do odliczenia podatku VAT przez nabywcę powstaje dopiero w okresie nadania fakturze numeru KSeF, co obowiązuje przy trybach offline i awaryjnym.

Podstawa opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych przy sprzedaży nieruchomości zabudowanej obejmuje wartość rynkową całej nieruchomości, jako że w prawie polskim naniesienia na gruncie trwale z nim związane stanowią część nieruchomości, a nie odrębny przedmiot własności.

Zwrot nakładów poniesionych przez spółkę jawną w ramach działalności gospodarczej, zaliczanych uprzednio do kosztów uzyskania przychodu, stanowi przychód opodatkowany podatkiem dochodowym od osób fizycznych. Zwrot ten nie kwalifikuje się jako nieodpłatne świadczenie zwolnione z opodatkowania z art. 21 ust. 1 pkt 125 Ustawy PIT, gdyż spółka jawna nie spełnia kryterium przynależności do grupy podatkowej

Sprzedaż przez wnioskodawcę nieruchomości po upływie pięciu lat od jej pierwotnego nabycia w ramach majątku wspólnego małżonków nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu, jeśli zniesienie współwłasności nie skutkowało nabyciem przysporzenia majątkowego ponad pierwotny udział.

Podatnik, który sfinansuje częściowo nabycie nieruchomości kredytem bankowym pochodzącym ze środków uzyskanych ze sprzedaży innej nieruchomości, może skorzystać ze zwolnienia od podatku dochodowego wskazanego w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem wydatkowania przychodu na własne cele mieszkaniowe w przewidzianym terminie.

Pojazdy służbowe Wnioskodawcy parkowane w pobliżu miejsc zamieszkania pracowników nie spełniają warunków uznania za wykorzystywane wyłącznie w działalności gospodarczej, co wyklucza pełne prawo do odliczenia podatku naliczonego od związanych wydatków, a prawo to ograniczone jest do 50%, zgodnie z art. 86a ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik prowadzący szkołę niepubliczną z uprawnieniami szkoły publicznej, osiągający przychody z działalności edukacyjnej, uprawniony jest do opodatkowania tych przychodów ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, pod warunkiem spełnienia przesłanek określonych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dla przychodów z działalności usługowej w zakresie zarządzania projektami IT zgodnie z PKWiU 70.22.20.0, odpowiednia jest stawka ryczałtu ewidencjonowanego wynosząca 8,5%, o ile usługi te nie mają charakteru doradczego i spełnione są pozostałe warunki z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Nie przysługuje prawo do odliczenia VAT z wydatków na najem lokali mieszkalnych, udostępnianych nieodpłatnie pracownikom, zleceniobiorcom czy kontrahentom, gdyż czynność ta nie ma związku z wykonywaniem czynności opodatkowanych.

Zakładany model akceptacji faktur wystawionych w ramach samofakturowania, polegający na ich zatwierdzaniu przez dostawcę przed przesłaniem do KSeF, spełnia przesłanki określone w art. 106d ustawy o VAT. Odliczenie podatku naliczonego jest możliwe z faktur wystawionych poza KSeF po 31 stycznia 2026 r., o ile spełniono inne ustawowe wymogi.

W przypadku podziału przez wyodrębnienie, jeżeli zarówno majątek przejmowany, jak i pozostający w spółce dzielonej stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, brak jest powstania przychodu podatkowego dla spółki dzielonej, spółki przejmującej oraz wspólnika spółki dzielonej.

W świetle art. 93a § 1 pkt 2 Ordynacji podatkowej przekształcona spółka z o.o. wstępuje we wszelkie prawa i obowiązki podatkowe przekształconej spółki jawnej, co uprawnia ją do zaliczenia do kosztów uzyskania przychodów wydatków poniesionych przed przekształceniem przez spółkę jawną, nawet jeśli te nie były uznane jako koszty przed tym dniem, pod warunkiem spełnienia odpowiednich przesłanek ustalonych

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po upływie pięciu lat od momentu nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu zgodnie z art. 10 ust. 5 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, a tym samym nie podlega opodatkowaniu w Polsce.

Spłata kredytu hipotecznego ze środków uzyskanych ze sprzedaży nieruchomości oraz wydatkowanie przychodów na budowę domu na gruntach włączonych do majątku wspólnego, stanowi wydatki na cele mieszkaniowe uprawniające do ulgi podatkowej, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy PIT.

Pomniejszenie zryczałtowanego podatku od dywidend, o którym mowa w art. 30a ust. 19 ustawy PIT, wymaga formalnego wyodrębnienia dochodów uzyskanych pod estońskim CIT w sprawozdaniu finansowym; brak takiego ujęcia wyklucza możliwość skorzystania z preferencji.

Osoba pozostająca w separacji, wykonująca władzę rodzicielską i macierzystą aktywnie w wyodrębnionym czasie, może być uznana za samotnie wychowującą dziecko, co pozwala na preferencyjne rozliczenie podatkowe zgodnie z art. 6 ust. 4 ustawy o PIT.

Twórcza i systematyczna działalność polegająca na tworzeniu oprogramowania może zostać uznana za działalność badawczo-rozwojową, a osiągane ze sprzedaży kwalifikowanego oprogramowania dochody mogą być opodatkowane stawką 5%, zgodnie z IP Box, gdy spełnione są określone wymogi prawne dotyczące ewidencji i ochrony prawnej utworów.

Wnioskodawca jako czynny podatnik VAT ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, o ile faktury te dokumentują rzeczywiste zdarzenia gospodarcze i spełniają warunki niezbędne do odliczenia podatku na podstawie art. 86 ustawy o VAT. Data faktycznego otrzymania faktury poza KSeF wyznacza moment realizacji tego prawa.

Usługi związane z projektowaniem, rozwojem technologii sieciowych i oprogramowaniem oraz usługi testowania wydajności systemów informatycznych winny być zaklasyfikowane do PKWiU 62.01 z zastosowaniem 12% stawki ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych. Wykładnia terminu "związane z oprogramowaniem" obejmuje zarówno bezpośrednie rozwijanie, jak i wspieranie przez doradztwo technologiczne.