Emerytura wypłacana polskiemu rezydentowi przez szwedzki organ emerytalny w ramach ustawowego systemu zabezpieczenia społecznego, choć może być opodatkowana w Szwecji na podstawie art. 18 ust. 1 Konwencji polsko-szwedzkiej, podlega w Polsce metodzie wyłączenia z progresją. Polski bank, stosując art. 35 ust. 2 ustawy o PIT, nie jest zatem obowiązany do poboru zaliczek od tego świadczenia.

Dobrowolne zbycie przez osobę fizyczną udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością na rzecz tej spółki w celu ich umorzenia, dokonane za zgodą wspólnika bez wynagrodzenia na podstawie art. 199 § 3 KSH, nie stanowi odpłatnego zbycia w rozumieniu art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o PIT ani przychodu z umorzenia, o którym mowa w art. 24 ust. 5 pkt 1 tej ustawy, jeżeli wspólnik nie uzyskuje definitywnego

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonane za zgodą wspólnika przez nabycie udziałów przez spółkę bez wypłaty wynagrodzenia, nie skutkuje powstaniem po stronie wspólnika przychodu w podatku dochodowym od osób fizycznych. Art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy PIT obejmuje bowiem wyłącznie odpłatne zbycie udziałów, a przy nieodpłatnym umorzeniu nie występuje realne

Sprzedaż nieruchomości wykorzystywanej przez osobę fizyczną w działalności rolniczej oraz w odpłatnej dzierżawie jest dostawą dokonywaną przez podatnika VAT, a nie rozporządzeniem majątkiem prywatnym. Dostawa gruntu wraz z zasiedlonymi ponad dwa lata wcześniej urządzeniami wodnymi korzysta co do zasady ze zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, lecz po skutecznej rezygnacji ze zwolnienia podlega

Przystąpienie do transparentnej podatkowo spółki jawnej nowego wspólnika, który wnosi aport o wartości istotnie wyższej od wartości przyznanego mu udziału kapitałowego oraz udziału w zyskach i stratach, nie skutkuje powstaniem u dotychczasowego wspólnika przychodu z nieodpłatnych świadczeń, jeżeli aport zasila majątek spółki, a nie majątek osobisty wspólnika, oraz nie powoduje po jego stronie definitywnego

Sprzedaż niezabudowanych działek przez osobę fizyczną pozostaje poza zakresem VAT, gdy całokształt okoliczności wskazuje na rozporządzanie majątkiem prywatnym, a udzielone po umowie przedwstępnej zgody i pełnomocnictwa inwestycyjne służą wyłącznie realizacji zamierzenia konkretnego kupującego, nie zaś profesjonalnemu przygotowaniu gruntu do obrotu. Podatek wykazany na fakturze dokumentującej taką czynność

Sprzedaż nieruchomości przez osobę fizyczną, która przy tej czynności nie działa w charakterze podatnika VAT, podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych, gdyż brak opodatkowania konkretnej dostawy VAT wyłącza zastosowanie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC. Obowiązek podatkowy ciąży na kupującym, a podstawę opodatkowania stanowi wartość rynkowa nieruchomości.

Odpłatne zbycie lokalu mieszkalnego stanowiącego środek trwały i wykorzystywanego w pozarolniczej działalności gospodarczej nie stanowi przychodu z tej działalności, także u podatnika opodatkowanego ryczałtem. Jeżeli lokal wybudowano na gruncie uprzednio nabytym przez podatnika, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia gruntu; sprzedaż po jego upływie pozostaje

Przychody i koszty jednoosobowej Delaware LLC, transparentnej podatkowo w USA i niepodlegającej tam opodatkowaniu jak osoba prawna, przypisuje się w całości polskiemu rezydentowi będącemu jej jedynym wspólnikiem. Stanowią one przychody i koszty pozarolniczej działalności gospodarczej, rozliczane na bieżąco według ustawy o PIT, bez uzależnienia od wypłaty środków przez LLC; do tej spółki nie stosuje

Sprzedaż wydzielonych geodezyjnie działek przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli nieruchomość została nabyta i pozostawała w majątku prywatnym, nie była wykorzystywana zarobkowo, a sprzedający nie podejmował aktywnych działań w zakresie obrotu nieruchomościami właściwych podmiotom profesjonalnym. Sam podział gruntu na działki, także dokonany dla ułatwienia sprzedaży, nie kreuje

Sprzedaż lokali mieszkalnych należących formalnie do majątku prywatnego stanowi przychód z pozarolniczej działalności gospodarczej, jeżeli całokształt aktywności podatnika, obejmujący skalę nabyć, najem, remonty, budowę obiektu wielorodzinnego i zorganizowaną sprzedaż, wykazuje zarobkowy, ciągły oraz zorganizowany obrót nieruchomościami. Brak ujęcia lokali w ewidencji środków trwałych nie wyłącza takiej

Egzekucyjna sprzedaż przez komornika niezabudowanych działek należących do czynnego podatnika VAT, stanowiących składnik majątku wykorzystywanego w działalności gospodarczej, podlega VAT, jeżeli dłużnik działałby przy tej dostawie jako podatnik. Grunt przeznaczony w miejscowym planie zagospodarowania przestrzennego pod zabudowę jest terenem budowlanym, wobec czego nie korzysta ze zwolnienia z art.

Autorskie prawa majątkowe do odrębnych programów komputerowych, wytwarzanych lub rozwijanych w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT. Dochód z ich odpłatnego przeniesienia może korzystać z 5% opodatkowania IP Box, jeżeli podatnik prowadzi wymaganą ewidencję, ustala dochód i wskaźnik nexus dla każdego

Sprzedaż egzekucyjna działki zabudowanej drogą dojazdową, stanowiącej budowlę wykorzystywaną przez dłużnika w działalności gospodarczej, jest dostawą towarów podlegającą VAT, przy której komornik występuje jako płatnik. Jeżeli od pierwszego zasiedlenia budowli upłynęły co najmniej dwa lata, dostawa budowli oraz gruntu, zgodnie z art. 29a ust. 8 ustawy o VAT, korzysta ze zwolnienia określonego w art

Składka na ubezpieczenie zdrowotne.

Sprzedaż działek wykorzystywanych przez właściciela w działalności rolniczej i odpłatnie udostępnianych w ramach dzierżawy, w której świadczeniem dzierżawcy jest przejęcie obowiązku zapłaty podatku gruntowego, jest dokonywana przez podatnika VAT. Dostawa gruntów przeznaczonych w miejscowym planie pod zabudowę nie korzysta ze zwolnień z art. 43 ust. 1 pkt 9 ani pkt 2 ustawy o VAT, a stopień pokrewieństwa

Techniczne przewalutowanie pożyczki z waluty obcej na PLN, dokonane bez przepływu środków, nowacji i umorzenia zobowiązania, nie stanowi spłaty pożyczki i nie powoduje powstania podatkowych różnic kursowych na podstawie art. 15a ustawy o PDOP. Również późniejsze uregulowanie pożyczki skutecznie wyrażonej w PLN, w tym przez potrącenie, nie rodzi takich różnic.

W przypadku sprzedaży spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu nabytego uprzednio do majątku objętego ustawową wspólnością małżeńską, późniejsze dziedziczenie po zmarłym małżonku oraz dział spadku i podział majątku wspólnego nie stanowią dla pozostałego przy życiu małżonka nowego nabycia. Pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT biegnie od końca roku nabycia prawa do majątku wspólnego

Wartość odpłatnych usług kształcenia zawodowego zwolnionych z VAT na podstawie § 3 ust. 1 pkt 14 rozporządzenia wydanego na podstawie art. 82 ust. 3 ustawy o VAT nie podlega uwzględnieniu w limicie sprzedaży z art. 113 ust. 1 ustawy, stosownie do art. 113 ust. 2 pkt 2. Wyłączenie obejmuje całość wynagrodzenia za usługę, także wkład własny uczestnika, jeżeli usługa jako całość spełnia warunek finansowania

Sprzedaż niezabudowanych działek nabytych dla zachowania majątku rodzinnego nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie wykorzystuje ich zarobkowo ani nie angażuje środków właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami; pojedyncze czynności dotyczące podziału, warunków zabudowy lub zwykłego ogłoszenia nie przesądzają samodzielnie o statusie podatnika z art. 15 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez rolników ryczałtowych nie podlega VAT, jeżeli w całokształcie okoliczności stanowi wykonywanie prawa własności w sferze majątku prywatnego, a sprzedający nie podejmują zorganizowanych działań porównywalnych z aktywnością profesjonalnego handlowca nieruchomościami. Samo udzielenie nabywcy pełnomocnictw do uzyskania decyzji i przygotowania inwestycji dla jego

Dostawa drukarek 3D na rzecz szkoły wyższej może korzystać ze stawki VAT 0% na podstawie art. 83 ust. 1 pkt 26 lit. a ustawy o VAT, gdy spełniono warunki z ust. 13–15, ponieważ urządzenia te mieszczą się w pozycji „drukarki” załącznika nr 8. Preferencja nie obejmuje natomiast drukarek będących urządzeniami wielofunkcyjnymi, niewymienionych literalnie w tym załączniku.

Wydatkowanie w terminie określonym w art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT równowartości przychodu ze sprzedaży nieruchomości na nabycie udziału w domu jednorodzinnym, służącego rzeczywistemu zaspokojeniu własnych potrzeb mieszkaniowych podatnika, uprawnia do zwolnienia całego dochodu, także gdy część ceny tego udziału finansowana jest kredytem hipotecznym zaciągniętym wspólnie z partnerem, a środki