Sprzedaż udziałów w nieruchomości przez osobę fizyczną odbywa się przez podatnika VAT, gdy działania te obejmują zdobywanie decyzji budowlanych w celach gospodarczych, co wyklucza zarządzanie majątkiem osobistym. Podstawą opodatkowania jest wartość gruntu bez uwzględnienia wartości wybudowanych obiektów.

Sprzedaż ręcznie wykonywanej biżuterii, niezawierającej metali szlachetnych, prowadzona w formie działalności nierejestrowanej, pod limitowanymi warunkami wartości sprzedaży, jest zwolniona z obowiązku ewidencjonowania przy użyciu kas rejestrujących do momentu osiągnięcia przychodu rzędu 20 000 zł rocznie.

Transakcja sprzedaży nieruchomości, która podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, korzysta z wyłączenia z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości dokonana przez osobę fizyczną, działającą poza zakresem działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli nieruchomość nie była wykorzystywana do prowadzenia działalności gospodarczej i nie podjęto działań zwiększających jej wartość porównywalnych do działań profesjonalnych handlowców.

Zbycie przez Wnioskodawcę 100% udziałów w spółce zależnej należy traktować jako zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 Ustawy VAT, co skutkuje wyłączeniem tej transakcji z opodatkowania podatkiem od towarów i usług.

Przychody uzyskane przez polskiego rezydenta podatkowego z udziału w zagranicznych spółkach transparentnych podatkowo, które nie są polskimi rezydentami podatkowymi ani spółkami nieruchomościowymi, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów zagranicznych w rozumieniu art. 30k ust. 1 Ustawy o PIT.

Zgodnie z interpretacją organu podatkowego, wydatki na nabycie działek gruntowych i lokalu mieszkalnego przed zbyciem poprzedniej nieruchomości, sfinansowane ze środków własnych, nie są wolne od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT. Zwolnienie przysługuje jedynie dla wydatków pokrytych z przychodów bezpośrednio po zbyciu.

Dochody z tytułu przenoszenia autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT i podlegają opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%.

Dochody z kwalifikowanego prawa własności intelektualnej, uzyskane z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania, mogą być opodatkowane 5% stawką przewidzianą w art. 30ca ustawy o PIT, jeśli działalność ta spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w ramach preferencji IP Box.

Koszt wygenerowany z działalności badawczo-rozwojowej polegającej na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych, obejmujący m.in. nabywanie, łączenie i wykorzystanie wiedzy, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% w ramach IP Box, jeśli działalność posiada twórczy i systematyczny charakter oraz spełnia wymogi wyodrębnienia praw intelektualnych.

Obowiązek opłacania składek na ubezpieczenia społeczne w związku z zawartą umową o dzieło.

Obowiązek opłacania składek na ubezpieczenia społeczne z tytułu pozarolniczej działalności gospodarczej przy zbiegu z rentą rodzinną po zmarłym funkcjonariuszu Państwowej Straży Pożarnej.

Obowiązek opłacania składek na ubezpieczenie zdrowotne z tytułu prowadzonej działalności gospodarczej, w sytuacji kiedy przedsiębiorca pobiera jednocześnie rentę rodzinną.

Ustalenie podstawy wymiaru składki na ubezpieczenie zdrowotne.

Sprzedaż udziałów w nieruchomości, dokonana przez współwłaścicieli w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdyż nie występują oni jako podatnicy VAT w myśl art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną, która nie podejmuje działalności gospodarczej w zakresie obrotu nieruchomościami ani działań promujących działkę przed sprzedażą, stanowi działanie w zakresie zarządu majątkiem osobistym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż działki zabudowanej nr A korzysta ze zwolnienia od VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy, gdyż pomiędzy pierwszym zasiedleniem a dostawą upłynął okres przekraczający dwa lata i nie dokonano tu ulepszeń wymagających opodatkowania.

Przychody z manualnego testowania oprogramowania w ramach działalności gospodarczej, sklasyfikowanej jako usługi pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych, kwalifikują się do opodatkowania ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.

Przychody z działalności usługowej sklasyfikowane według PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane w formie ryczałtu ewidencjonowanego według stawki 8,5%, o ile inne warunki związane z prowadzeniem działalności nie wykluczają zastosowania tej formy opodatkowania. Ustawa o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych oraz przypisanie do konkretnego grupowania PKWiU stanowią podstawowe kryteria

Sprzedaż nieruchomości podlega wyłączeniu z podatku od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC, jeśli jest opodatkowana VAT i nie jest zwolniona z tego podatku.

Podatnik zachowuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktury wystawionej poza KSeF, jeśli faktura spełnia warunki materialne ustawy, a moment odliczenia to data faktycznego otrzymania faktury.

Podatnik jest zobowiązany do weryfikacji rzeczywistego właściciela dywidend przy stosowaniu ulgi podatkowej zgodnie z art. 22 ustawy o CIT, nawet przy braku oszustwa lub nadużycia, a zastosowanie zasady "look-through" do określenia skutków podatkowych jest dopuszczalne, koncentrując się na rzeczywistych właścicielach dywidend.

Odpłatne zniesienie współwłasności, obejmujące zwolnienie z długu i dodatkowe spłaty, stanowi formę odpłatnego zbycia nieruchomości, które podlega opodatkowaniu jako przychód z odpłatnego zbycia przed upływem 5 lat od nabycia, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 lit. a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dla uznania utraty statusu polskiego rezydenta podatkowego nie jest wystarczające uzyskanie zagranicznej rezydencji; decydujące są ściślejsze powiązania osobiste i gospodarcze oraz zwykły pobyt w Polsce.