Sprzedaż używanego smartfona podlegająca dokumentacji fakturą nie korzysta ze zwolnienia od ewidencjonowania w kasie rejestrującej, mimo uznania go za środek trwały, zgodnie z § 4 ust. 1 pkt 1 rozporządzenia, wykluczającym opisaną czynność ze zwolnienia obowiązku ewidencyjnego.

Oświadczenie podatnika o wyborze ryczałtu jako formy opodatkowania, musi być skutecznie złożone w terminie przewidzianym prawem, w przeciwnym razie podatnik traci prawo do zastosowania ryczałtu dochodowego zgodnie z art. 9 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność programistyczna podatnika, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, stanowi działalność badawczo-rozwojową, a dochody z tej działalności mogą być opodatkowane preferencyjną stawką 5% na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów dokumentacyjnych oraz właściwego przypisania kosztów i przychodów do kwalifikowanego IP.

Połączenie przez przejęcie przez spółkę PGK jednostki nie będącej członkiem PGK, przy zachowaniu wymagań art. 1a ustawy o CIT, nie skutkuje rozszerzeniem czy pomniejszeniem składu PGK ani utratą statusu podatnika podatku dochodowego.

Przychody z działalności menedżerskiej i doradczej w sporcie, zarejestrowane w PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5%, o ile spełnione są wymogi formalne dla tej formy opodatkowania.

Podatnik, który w chwili otwarcia spadku miał stałe miejsce zamieszkania na terytorium Rzeczypospolitej Polskiej, podlega opodatkowaniu podatkiem od spadków i darowizn w Polsce, nawet w przypadku nabycia własności rzeczy lub praw majątkowych znajdujących się poza granicami kraju. Zwolnienie podatkowe przysługuje po spełnieniu warunków formalnych przewidzianych ustawą.

Odpłatne zbycie udziału w nieruchomości nabytego w drodze spadku po upływie 5 lat od nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, czego skutkiem jest brak obowiązku zapłaty podatku dochodowego.

Działalność wnioskodawcy dotycząca tworzenia i rozwijania programów komputerowych kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa na gruncie ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodu z tej działalności według preferencyjnej stawki 5% IP BOX.

Dochód uzyskiwany przez podatnika z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, stworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, spełnia przesłanki preferencji IP Box i podlega opodatkowaniu stawką 5%, o ile działalność prowadzona jest w sposób twórczy i systematyczny, a ponoszone koszty są odpowiednio udokumentowane w odrębnej ewidencji.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, prowadzona w sposób twórczy i systematyczny, kwalifikuje się jako działalność badawczo-rozwojowa, umożliwiająca zastosowanie preferencyjnej stawki 5% podatku (IP BOX) zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Przychód ze sprzedaży ogółu praw i obowiązków w spółce komandytowej pomniejsza się o wydatki na nabycie lub objęcie udziału, z wyłączeniem udziałów nabytych w drodze darowizny, a wartość wkładu wycofanego ze spółki nie obniża wtedy przychodu.

W sytuacji, gdy podatnik prowadzi jednoosobową działalność gospodarczą i jest jednocześnie wspólnikiem spółki niemającej osobowości prawnej, wybór formy opodatkowania liniowego musi obejmować wszystkie te działalności. Niedopuszczalne jest równoczesne opodatkowanie dochodów z różnych źródeł (działalność indywidualna i udział w spółce) różnymi formami, tj. liniowym i według skali.

W przypadku sprzedaży majątku osobistego przez osobę fizyczną, która nie prowadzi zorganizowanej działalności gospodarczej, sprzedaż taka nie podlega opodatkowaniu VAT, jako że czynność ta jest uznawana za realizację prawa własności, nie zaś działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Wypłaty z kapitału zapasowego spółki z o.o., powstałej z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej, podlegają opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych jako przychód z udziału w zyskach osób prawnych, niezależnie od wcześniejszego opodatkowania tych zysków.

Przychody osiągane przez biegłego sądowego psychologa z usług sklasyfikowanych do PKWiU 74.90.20.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem w wysokości 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, z uwagi na ich profesjonalny i niezdrowotny charakter.

Przychody z usług wsparcia projektów rekrutacyjnych, klasyfikowane jako 'Pozostałe usługi zarządzania projektami', podlegają opodatkowaniu ryczałtem 8,5% jako działalność usługowa, niezależnie od klasyfikacji PKWiU, o ile nie są usługami doradztwa zarządczego.

Przychody uzyskane ze świadczenia usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, zaklasyfikowane w PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych przy zastosowaniu stawki 8,5%, pod warunkiem braku elementów doradczych (art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o ryczałcie).

Działalność polegająca na budowie i sprzedaży budynków, nie realizowana na indywidualne zamówienia klientów, stanowi działalność wytwórczą, a nie roboty budowlane, co skutkuje możliwością zastosowania stawki 5,5% zryczałtowanego podatku dochodowego.

Usługi zarządzania projektami w branży IT, niespełniające kryteriów usług doradczych, mogą podlegać opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym w wysokości 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez Wnioskodawcę, nie podejmującego aktywnych działań charakterystycznych dla działalności gospodarczej, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dokonana jest w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Gmina nie ma prawa do odliczenia podatku VAT z inwestycji w kanalizację deszczową, gdyż realizacja tej inwestycji nie służy czynnościom opodatkowanym, a Gmina działa jako organ władzy publicznej, nie jako podatnik VAT.

Wynagrodzenie uzyskiwane z tytułu umowy zlecenia, zawartej poza działalnością gospodarczą przez osobę prowadzącą jednoosobową działalność, stanowi przychód z działalności wykonywanej osobiście, zgodnie z art. 13 pkt 8 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych. W takim przypadku na zlecającym ciąży obowiązek płatnika podatku dochodowego.

Sprzedaż nieruchomości przez wnioskodawcę, działającego w zakresie zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega podatkowi VAT, gdy brak przejawów działalności gospodarczej, takich jak stałość, powtarzalność czy organizacja.

Sprzedaż części działki nr 1 przez Zainteresowaną 1 jest opodatkowana podatkiem VAT, ponieważ grunt był wykorzystywany w działalności gospodarczej, a Zainteresowana jest czynnym podatnikiem VAT. Tym samym, sprzedaż ta nie jest zarządem majątkiem prywatnym, lecz działaniem o charakterze gospodarczym.