Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania stanowi działalność badawczo-rozwojową spełniającą warunki do zastosowania preferencyjnej stawki 5% IP Box dla dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej

Wydatki ze zbycia nieruchomości, przeznaczone na zakup nowego lokalu i spłatę kredytu hipotecznego wykorzystanego na zakup sprzedanej nieruchomości, stanowią wydatki na własne cele mieszkaniowe, uprawniające do zwolnienia z podatku dochodowego od osób fizycznych na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT.

Przychody z usług spedycyjnych, sklasyfikowane jako PKWiU 52.29.19.0, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, gdy spełniają ustalone ustawą kryteria, nie podlegając wyłączeniom przewidzianym dla zryczałtowanego opodatkowania.

Przychody uzyskane ze sprzedaży modeli statków wytwarzanych z materiałów własnych mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 5,5% jako przychody z działalności wytwórczej (art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym), pod warunkiem prowadzenia właściwej ewidencji przychodów.

Usługi sklasyfikowane w PKWiU 82.19.13.0 i 85.59.13.2 świadczone w ramach działalności gospodarczej podlegają zryczałtowanemu podatkowi według stawki 8,5%, pod warunkiem że mają charakter operacyjny, administracyjny lub szkoleniowy i nie obejmują działalności objętej wyższymi stawkami ryczałtu.

Przychody z działalności gospodarczej mieszczącej się w grupowaniu PKWiU 74.90.12.0 mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych w wysokości 8,5%, pod warunkiem prawidłowej klasyfikacji i braku przeciwwskazań wynikających z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Transakcja polegająca na przeniesieniu składników spółki M do N stanowi zbycie przedsiębiorstwa, co skutkuje wyłączeniem spod opodatkowania VAT oraz przyznaniem prawa do amortyzacji goodwill i rozliczania dotychczasowych strat podatkowych przez Nabywcę.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 UPDOF, co uprawnia do zastosowania preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej na poziomie 5%.

Dochód osiągnięty ze sprzedaży autorskich praw majątkowych do oprogramowania, tworzonego lub rozwijanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przy spełnieniu warunków związanych z kwalifikowanym prawem własności intelektualnej i wskaźnikiem nexus.

Podatnikowi, który otrzymał faktury wystawione poza obowiązkowym Krajowym Systemem e-Faktur, przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego związane materialnymi przesłankami odliczenia, a późniejsze wystawienie analogicznych faktur w KSeF nie wpływa na to prawo.

Przeniesienie kosztów badań UDT powinno być udokumentowane fakturą VAT. Przeniesienie opłat za zajęcie pasa drogowego musi być również dokumentowane fakturą. Koszty związane z opłatami administracyjnymi, znaczkami pocztowymi, gospodarowaniem odpadami i polisami ubezpieczonymi można przenosić notą księgową jako niepodlegające VAT. Zwolnienie z VAT zarządzania nieruchomościami jest możliwe wyłącznie

Przychody osiągnięte przez podatnika z działalności usługowej sklasyfikowanej jako PKWiU 85.59.1 mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym według stawki 8,5%, o ile nie przekraczają ustawowego limitu przychodów oraz nie spełniają negatywnych przesłanek z art. 8 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Aby skorzystać ze zwolnienia podatkowego z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., nabycie prawa własności użytkowanego lokalu mieszkalnego musi nastąpić przed upływem ustawowego terminu; brak spełnienia tego warunku prowadzi do wykluczenia prawa do ulgi.

Dochody z tantiem a także wynagrodzenia zarządcze w transparentnej podatkowo S-Corporation podlegają opodatkowaniu w Polsce zgodnie z zasadami określonymi dla przychodów z praw majątkowych i ze stosunku pracy, natomiast dochody z działalności rolniczej są wyłączone z opodatkowania PIT.

Rozwiązanie umowy o dożywocie skutkuje ponownym nabyciem nieruchomości przez dożywotnika, a pięcioletni okres zwolnienia z podatku od odpłatnego zbycia nieruchomości biegnie od końca roku rozwiązania umowy.

Przychód z transakcji wymiany walut, nawet zrealizowany prywatnie, stanowi przychód z innych źródeł podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych, zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 9 w związku z art. 20 ust. 1 ustawy PIT. Konieczne jest jego wykazanie w rocznym zeznaniu PIT-36.

W kontekście podziału przez wydzielenie X stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa, co na postawie art. 6 pkt 1 ustawy VAT wyłącza transakcję z zakresu opodatkowania VAT, gdyż spełnia wymogi uznania za zespół składników materialnych i niematerialnych zdolnych do niezależnego wykonywania działalności gospodarczej.

Interpretacja indywidualna potwierdziła, że przychody z tytułu świadczenia usług analityki biznesowo-systemowej, charakteryzujących się przygotowawczym i projektowym charakterem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Organ podatkowy przyjął, że weryfikacja statusu rzeczywistego właściciela dywidend oraz stosowanie zasady "look-through" są obowiązkowe, aby skutecznie unikać praktyk zmierzających do oszustwa podatkowego i zastosować zwolnienia podatkowe zgodne z zasadami unikania podwójnego opodatkowania.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, co uprawnia do stosowania stawki 5% w zakresie dochodów z kwalifikowanego IP. Wyodrębnienie kosztów oraz prowadzenie ewidencji zgodnie z art. 30cb ustawy o PIT umożliwia prawidłowe sporządzenie wskaźnika "nexus".

Sfinansowanie studiów podyplomowych przez spółkę komandytową wspólnikowi-komplementariuszowi, mimo intencji spółki, stanowi przychód podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z tytułu nieodpłatnego świadczenia, o ile spełnia przesłanki dotyczące korzyści osobistej i uniknięcia kosztów przez wspólnika.

Kwalifikację źródła przychodu z realizacji opcji na akcje, nabytych po cenie preferencyjnej, należy ocenić jako pochodzącą z pozarolniczej działalności gospodarczej, określając przychód według ceny rynkowej na moment ich nabycia. Dochód z odpłatnego zbycia tych akcji klasyfikuje się jako przychody z kapitałów pieniężnych.

Sprzedaż działek wydzielonych z majątku prywatnego, będąca konsekwencją podziału nieruchomości nabytej w darowiźnie ponad pięć lat wcześniej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli nie następuje w ramach działalności gospodarczej.

Dochody osoby fizycznej, która korzysta ze zwolnienia podatkowego dla młodych do kwoty 85 528 zł, podlegają opodatkowaniu stawką 32% wyłącznie od nadwyżki przekraczającej łącznie próg 205 528 zł, składający się z limitu zwolnienia oraz górnej granicy pierwszej skali podatkowej.