Świadczenie przez osoby fizyczne usług audytu w zakresie zarządzania procesami gospodarczymi objęte jest stawką podatku 15% ze względu na ich doradczy charakter. Natomiast usługi doradcze proceduralne oraz edukacyjne, właściwie wyodrębnione zgodnie z PKWiU, mogą podlegać 8,5% stawce podatkowej zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody z działalności gospodarczej polegającej na zarządzaniu projektami informatycznymi, sklasyfikowanej według PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, gdy usługi nie są usługami doradztwa związanego z zarządzaniem.

Zbycie udziału w nieruchomości o charakterze niemieszkalnym i zwolnione z VAT podlega podatkowi PCC, a jego obowiązek powstaje z chwilą dokonania czynności cywilnoprawnej.

Wniesienie aportem przez Gminę do spółki mienia powstałego w wyniku inwestycji stanowi odpłatną dostawę towarów podlegającą opodatkowaniu VAT, a podstawą opodatkowania jest wartość nominalna uzyskanych udziałów, pomniejszona o kwotę podatku. Gminie przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego od wydatków na inwestycję.

Sprzedaż nieruchomości zabudowanych ("Działki z Zabudowaniami") przez czynnych podatników VAT, podlegająca opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług (VAT), wyłączona jest spod opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Dostawa mieszkań, dla których pierwsze zasiedlenie nastąpiło przed więcej niż dwoma laty, podlega zwolnieniu z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, gdy brak modernizacji przekraczających 30% wartości początkowej.

Podatnik nabywający usługi naprawcze od podmiotu trzeciego nie ma prawa do odliczenia VAT z faktur wystawionych przez wykonawcę zastępczego, gdyż koszty te mają charakter odszkodowawczy i nie wiążą się z czynnością opodatkowaną.

Gminie jako podatnikowi VAT przysługuje prawo do częściowego odliczenia podatku naliczonego z wydatków na infrastrukturę wodno-kanalizacyjną. Odliczenie to winno być oparte na prewspółczynniku uwzględniającym specyfikę dostarczania wody i odprowadzania ścieków, obiektywnie odzwierciedlającym proporcjonalne wykorzystanie do działalności opodatkowanej.

Sprzedaż nieruchomości w trybie egzekucji sądowej przez komornika jako płatnika podlega opodatkowaniu VAT, lecz podatek ten nie powinien zwiększać kwoty oszacowanej przez biegłego. VAT powinien być wyłączony z ustalonej kwoty, stanowiącej podstawę opodatkowania.

Dokonanie sprzedaży całej nieruchomości w 2025 r. przez spadkobierczynię, która uzyskała nieruchomość w drodze spadku, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, jeśli pięcioletni termin liczy się od pierwotnego nabycia przez spadkodawcę do majątku wspólnego małżonków.

Pięcioletni termin, o którym mowa w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy PIT, należy liczyć odrębnie dla każdego nabytego udziału w nieruchomości, co uzasadnia zwolnienie z opodatkowania dochodu ze zbycia udziałów, których nabycie nastąpiło przez darowiznę lub spadek przed upływem tego terminu.

Odpłatne nabycie praw i obowiązków w spółce partnerskiej na podstawie umowy wynikającej z art. 10 Kodeksu spółek handlowych, niebędącej umową sprzedaży, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie mieści się w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych wymienionych w ustawie o PCC.

Zniesienie współwłasności statku przez Gminę na rzecz Gminy X, jako czynność realizowana w ramach zadań publicznoprawnych, nie podlega opodatkowaniu VAT. Gmina nie działała jako podatnik w rozumieniu ustawy o VAT, z uwagi na brak prowadzenia działalności gospodarczej przy użyciu statku.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, kwalifikowanych jako pozostałe usługi zarządzania projektami, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdy usługi te nie mają charakteru doradczego.

Usługi marketingu afiliacyjnego w Internecie, klasyfikowane pod PKWiU 63.11.20, mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, o ile rzeczywiście odpowiadają tej klasyfikacji i nie obejmują czynności przewidzianych dla wyższej stawki 15%.

Sprzedaż nieruchomości dokonana przez wnioskodawcę i zainteresowanych, nie będącą przejawem działalności gospodarczej, nie powoduje uzyskania przez nich statusu podatnika VAT, gdyż dokonano jej w ramach zarządu majątkiem prywatnym.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1/2 przez osobę fizyczną nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, jeśli transakcja dokonana zostanie w ramach majątku osobistego, bez aktywności handlowej wskazującej na prowadzenie działalności gospodarczej.

Przychody z działalności polegającej na sprzedaży miejsca reklamowego na portalach internetowych mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, z zastrzeżeniem niespełnienia przesłanek wyłączających zawartych w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Podatnikowi VAT, realizującemu opodatkowane transakcje, przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur, przy spełnieniu pozostałych przesłanek materialnych, bowiem obowiązek fakturowania w KSeF nie wyłącza materialnego prawa do odliczenia, niewskazanego jako przesłanka negatywna w art. 88 ustawy o VAT.

Nabywcy przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli spełniają one przesłanki materialnoprawne, a momentem powstania prawa do odliczenia jest chwila faktycznego otrzymania takich faktur.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur zakupu udostępnionych poza KSeF, gdy spełnione są wszystkie warunki materialne i formalne dla podatku odliczanego, zgodnie z art. 86 ust. 1 i nie występują przesłanki wyłączenia z art. 88 ustawy o VAT.

Działalność zagranicznej spółki brytyjskiej na terytorium Polski, nie prowadzi do powstania zagranicznego zakładu w rozumieniu art. 4a pkt 11 ustawy o CIT, zw. z art. 5 UPO Polska-UK, o ile działalność ta nie prowadzi do utworzenia stałej placówki prowadzącej działalność gospodarczą w Polsce i brakuje personelu oraz decyzyjności w kraju, a jedynie spełnia regulacyjne wymogi formalne.

Dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej uzyskiwany przez podatnika z programu komputerowego, wytworzonego w działalności badawczo-rozwojowej, jest opodatkowany preferencyjną stawką 5%, o ile spełnione są wymogi dotyczące ewidencjonowania i wyodrębnienia kosztów, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z o.o. bez wynagrodzenia nie powoduje powstania przychodu dla udziałowca na gruncie ustawy o PIT, ponieważ nie wiąże się z uzyskaniem jakiegokolwiek przysporzenia majątkowego.