Koszty szkoleń wymaganych i niezbędnych do wykonywania obowiązków służbowych nie stanowią dla członków Zarządu przychodu podlegającego opodatkowaniu; natomiast koszty studiów niekoniecznych lub związanych z interesami osobistymi członków Zarządu są opodatkowane jako przychody z nieodpłatnych świadczeń.

Dochód z odpłatnego zbycia lokalu mieszkalnego, nabytego przed upływem pięciu lat, może być zwolniony z opodatkowania, o ile przychód z tej sprzedaży zostanie w terminie przeznaczony na własne cele mieszkaniowe, niezależnie od wcześniejszego skorzystania z tego zwolnienia.

Dochody z autorskich praw majątkowych do oprogramowania, wytwarzanego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą podlegać opodatkowaniu stawką 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem prowadzenia szczegółowej ewidencji dla kwalifikowanych praw.

Działalność programistyczna polegająca na tworzeniu i rozwoju oprogramowania spełnia przesłanki działalności badawczo-rozwojowej na gruncie ustawy o PIT, co umożliwia opodatkowanie dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej stawką 5% zgodnie z przepisami IP Box.

Działalność wnioskodawcy, polegająca na tworzeniu i rozwijaniu oprogramowania, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, umożliwiając wnioskodawcy zastosowanie preferencyjnego opodatkowania dochodów z IP Box, zgodnie z art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT.

Energia elektryczna dostarczana podmiotowi bez koncesji podlega akcyzie. Straty energii elektrycznej podczas magazynowania u podmiotów niebędących nabywcą końcowym są zwolnione od akcyzy, o ile wynikają z przepisów prawa o koncesji.

Usługi zarządzania projektami wykonywane w ramach PKWiU 70.22.20.0, w zakresie obejmującym planowanie i koordynację realizacji projektów, bez doradztwa, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, przy spełnieniu warunku braku działalności doradczej.

Sprzedaż niezabudowanej działki nr 1 o powierzchni 0,4686 ha, przy braku samodzielnych aktywnych działań Wnioskodawczyni wykazujących cechy działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Sprzedaż niezabudowanej działki przez osobę fizyczną nie prowadzącą działalności gospodarczej i niespełniającą przesłanek zorganizowanej aktywności nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako zarządzanie majątkiem prywatnym, a udzielenie pełnomocnictwa kupującemu nie zmienia tej kwalifikacji.

Przychody uzyskiwane z technicznej optymalizacji oprogramowania witryn internetowych, sklasyfikowane pod PKWiU 62.01.11.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 12% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej działce przez osobę nieprowadzącą działalności gospodarczej, działającą w granicach zarządu majątkiem osobistym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ani obowiązkowi wystawienia faktury VAT, nawet jeśli nabywca uzyskał pełnomocnictwo do działań związanych z uzyskaniem pozwoleń budowlanych.

Sprzedaż niezabudowanych działek gruntu przez osobę fizyczną niebędącą podatnikiem VAT, która działa w ramach zarządu majątkiem prywatnym i nie podejmuje aktywnych działań handlowych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Wycofanie nieruchomości do majątku prywatnego wspólników spółki komandytowej, jako dostawa towarów, podlega VAT, z obciążeniem wynikającym z art. 7 ust. 2 ustawy; spełniając wymogi art. 43 ust. 1 pkt 10, korzysta ze zwolnienia z VAT.

Termin do zgłoszenia nabycia spadku określony w art. 4a ust. 1 ustawy o podatku od spadków i darowizn, jako termin prawa materialnego, nie podlega przywróceniu na podstawie art. 162 Ordynacji podatkowej, niezależnie od przyczyn uchybienia, w tym zdarzeń losowych czy braku winy podatnika.

W świetle art. 15 ust. 1 i 2 oraz orzecznictwa TSUE, Sprzedający 2 nie działał jako podatnik VAT, ponieważ sprzedaż nieruchomości stanowiła realizację majątku prywatnego, nie zaś działalność gospodarczą, co wyklucza opodatkowanie VAT-em tej transakcji.

Sprzedaż przez osobę fizyczną udziału w nieruchomości, niepoprzedzona aktywnymi działaniami marketingowymi ani inwestycyjnymi i realizowana bez charakteru działalności gospodarczej, stanowi zarząd majątkiem prywatnym, który nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT w myśl art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż działek 1 i 2 przez osobę fizyczną nie stanowi czynności opodatkowanej VAT, gdyż nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej, a grunty są częścią majątku osobistego sprzedawcy. Czynności te nie kwalifikują sprzedawcy jako podatnika VAT.

Prawo do odliczenia podatku VAT z faktur spoza KSeF jest zachowane, jeśli spełnia inne warunki. Moment odliczenia określony jest z chwilą faktycznego otrzymania faktury dla przypadków niewypełnienia obowiązku KSeF, zaś dla faktur zgodnych, lecz spoza systemu, z przydzieleniem numeru w KSeF.

Podatnik ma prawo do odliczenia VAT naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF, jeżeli faktury dokumentują rzeczywistą transakcję, a nabycie towarów lub usług jest związane z działalnością opodatkowaną. Odliczenie VAT następuje w okresie, w którym podatnik faktycznie otrzymał fakturę poza KSeF, niezależnie od późniejszego wprowadzenia jej do systemu KSeF.

Opcje na akcje przyznane w ramach planu motywacyjnego nie stanowią pochodnych instrumentów finansowych w rozumieniu art. 5a pkt 13 ustawy o PIT. Przychody z nabycia akcji należy rozliczyć jako przychód z działalności gospodarczej, podczas gdy sprzedaż akcji należy do źródła kapitałów pieniężnych z prawem obniżenia przychodu o odpowiednie koszty.

Odpłatne zbycie nieruchomości rolnej i udziału w drodze dojazdowej przez osobę prowadzącą działy specjalne produkcji rolnej, po upływie pięciu lat od ich nabycia w formie darowizny, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych na podstawie art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Przychody z wynajmu lokalu użytkowego mogą być zaliczane do przychodów z najmu prywatnego i podlegać opodatkowaniu ryczałtem 8,5% do kwoty 100 000 zł, a 12,5% od nadwyżki, gdy najem nie spełnia definicji działalności gospodarczej.

Podatnik VAT ma prawo odliczyć podatek naliczony z faktur zakupowych wystawionych poza KSeF, gdy spełnia warunki z art. 86 ustawy o VAT, a późniejsze wystawienie tych faktur w KSeF nie wymaga korekty rozliczeń podatkowych.