Dochód przedsiębiorcy z odpłatnego przeniesienia autorskich praw majątkowych do samodzielnie tworzonych lub rozwijanych programów komputerowych podlega opodatkowaniu według art. 30ca ustawy o PIT stawką 5%, jeżeli programy stanowią chronione autorskim prawem kwalifikowane IP powstałe w działalności B+R, a podatnik prowadzi ewidencję pozwalającą ustalić dochód i wskaźnik nexus dla każdego prawa.

Spadkobierca osoby, która nabyła spadek, lecz zmarła przed wydaniem wobec niej decyzji ustalającej podatek od spadków i darowizn, nie odpowiada za podatek z tytułu tego nabycia, gdyż brak jest ukształtowanego zobowiązania podatkowego spadkodawcy. Prawo do uprzednio nabytego spadku wchodzi jednak do masy spadkowej po bezpośrednim spadkodawcy i może być objęte zwolnieniem z art. 4a ustawy.

Usługi szkoleniowe stanowiące kształcenie zawodowe korzystają ze zwolnienia na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 29 lit. a ustawy o VAT tylko wtedy, gdy dla danego kręgu uczestników przepisy odrębne określają formy i zasady ich prowadzenia. Brak takich regulacji wyklucza zwolnienie, a sam zawodowy cel szkolenia nie uzasadnia bezpośredniego zastosowania art. 132 ust. 1 lit. i Dyrektywy VAT, jeżeli usługodawca

Gminie, która jako czynny podatnik VAT buduje sieć kanalizacji sanitarnej przeznaczoną wyłącznie do odpłatnego świadczenia, na podstawie umów cywilnoprawnych, usług odprowadzania ścieków na rzecz odbiorców zewnętrznych, przysługuje prawo do odliczenia pełnej kwoty podatku naliczonego od wydatków inwestycyjnych, jeżeli nie zachodzą ograniczenia określone w art. 88 ustawy o VAT.

Przy odpłatnym zbyciu akcji spółki kapitałowej objętych za wkład niepieniężny w postaci komercjalizowanej własności intelektualnej, niestanowiącej przedsiębiorstwa ani jego zorganizowanej części, koszt uzyskania przychodu ustala się na podstawie art. 22 ust. 1f pkt 1 w zw. z art. 17 ust. 1 pkt 9 ustawy o PIT, tj. w wysokości wartości wniesionego wkładu, w tym jego wartości rynkowej, jeżeli zachodzą

Warunkowa dopłata do ceny zbycia udziałów, uzależniona od przyszłych wyników finansowych spółki i innych zdarzeń określonych w umowie, stanowi przychód z kapitałów pieniężnych, lecz nie podlega rozpoznaniu w dacie przeniesienia własności udziałów. Przychód powstaje odrębnie dla każdej dopłaty z chwilą ziszczenia się warunków umownych i uzyskania przez zbywcę wymagalnego, skonkretyzowanego roszczenia

Sprzedaż niezabudowanych działek stanowiących majątek osobisty osoby fizycznej nie podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli zbywca nie podejmuje zorganizowanych działań właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Udzielenie przyszłemu nabywcy pełnomocnictwa do uzyskania decyzji i pozwoleń służących realizacji jego inwestycji nie oznacza samo przez się prowadzenia przez sprzedawcę działalności gospodarczej

Przydzielenie wspólnikowi spółki komandytowej, przejmowanej przez spółkę z ograniczoną odpowiedzialnością, nowych udziałów spółki przejmującej nie skutkuje opodatkowaniem przychodu z art. 24 ust. 5 pkt 7a ustawy o PIT w dniu połączenia, jeżeli obie spółki są polskimi podatnikami CIT, prawa wspólnika nie pochodzą z wymiany udziałów, połączenia ani podziału, a podatkowa wartość nowych udziałów nie przewyższa

Przychody z usług polegających na prowadzeniu, koordynowaniu, monitorowaniu oraz doprowadzaniu do zakończenia projektów biznesowych, jeżeli usługodawca nie świadczy doradztwa związanego z zarządzaniem ani nie wykonuje usług firm centralnych, mieszczą się w PKWiU 70.22.20.0. Przychody te podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, niezależnie od kodu PKD podatnika lub nieadekwatnego opisu

Dochód z opłat subskrypcyjnych za korzystanie z autorskiego programu komputerowego stanowi dochód z opłat lub należności wynikających z umowy licencyjnej, o którym mowa w art. 30ca ust. 7 pkt 1 u.p.d.o.f., także gdy płatność przekazuje platforma dystrybucyjno-rozliczeniowa, jeżeli licencji użytkownikowi końcowemu udziela twórca programu, a platforma nie nabywa praw do tego programu. Handlowa nazwa

Przychody z usług zarządzania projektami sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0, jeżeli usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%. Przychody z usług reklamowych sklasyfikowanych w PKWiU 73.11.19.0 są opodatkowane stawką 15% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. o ustawy, przy czym stosowanie obu stawek wymaga wyodrębnienia przychodów w ewidencji

Autorskie prawo do programu komputerowego wytworzonego lub rozwiniętego przez podatnika w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej z art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, a dochód z jego odpłatnego przeniesienia może podlegać stawce 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję zgodną z art. 30cb oraz ustala dochód i wskaźnik nexus odrębnie dla

Odpłatne zbycie budynków mieszkalnych, także wykorzystywanych uprzednio w działalności gospodarczej i objętych najmem, podlega kwalifikacji z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, a nie jako przychód z działalności gospodarczej. Jeżeli sprzedaż następuje po upływie pięciu lat od końca roku nabycia gruntu, na którym wzniesiono budynek, albo od nabycia nieruchomości, nie powstaje przychód podlegający opodatkowaniu

Sprzedaż budynków stale wykorzystywanych przez osobę fizyczną do odpłatnego najmu stanowi odpłatną dostawę towarów dokonywaną przez podatnika VAT, niezależnie od wycofania ich z ewidencji środków trwałych i kwalifikacji najmu jako prywatnego w podatku dochodowym. Jeżeli dostawa następuje po upływie co najmniej dwóch lat od pierwszego zasiedlenia i bez istotnego ulepszenia, korzysta ze zwolnienia z

W podziale przez wyodrębnienie wartość rynkowa składników przenoszonych ze spółki dzielonej nie stanowi jej przychodu na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 9 ustawy o CIT, jeżeli zarówno majątek przenoszony, jak i majątek pozostający w spółce stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 tej ustawy. ZCP występuje, gdy zespół składników jest organizacyjnie, finansowo i funkcjonalnie

Usługi analizy biznesowej realizowane w toku projektu informatycznego, obejmujące identyfikację i dokumentowanie wymagań, modelowanie procesów, przekazywanie ustaleń zespołom technicznym oraz biznesową weryfikację gotowego rozwiązania, są usługami związanymi z oprogramowaniem w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałcie, także gdy podatnik nie programuje ani nie wykonuje czynności technicznych

Umowa sprzedaży zabudowanej nieruchomości nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli dostawa jest faktycznie opodatkowana podatkiem od towarów i usług wskutek skutecznej rezygnacji stron ze zwolnienia przewidzianego dla dostawy budynków i budowli, przy czym wyłączenie obejmuje czynność wyłącznie w zakresie jej opodatkowania VAT.

Art. 16i ust. 5 ustawy o CIT nie stanowi podstawy do retroaktywnego podwyższenia w trakcie roku podatkowego uprzednio obniżonych stawek amortyzacyjnych dla środków trwałych pozostających w ewidencji. Zmiana stawki dla takich środków może zostać dokonana wyłącznie od pierwszego miesiąca kolejnego roku podatkowego, a nie ze skutkiem od początku roku, w którym decyzję podjęto po jego rozpoczęciu.

Dochód polskiego rezydenta z udziału w zagranicznej LLC transparentnej podatkowo, kwalifikowany na podstawie art. 5b ust. 2 ustawy o PIT do źródła pozarolniczej działalności gospodarczej, nie oznacza sam przez się prowadzenia przez tego rezydenta działalności gospodarczej we własnym imieniu. Wykonywanie z Polski czynności właścicielskich i zarządczych wobec LLC nie rodzi obowiązku rejestracji indywidualnej

W razie odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze spadku pięcioletni termin z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT ustala się według daty nabycia przez bezpośredniego spadkodawcę. Jeżeli spadkodawca nabył udział również w drodze spadku, miarodajna jest chwila śmierci jego spadkodawcy, a nie data nabycia nieruchomości przez wcześniejszego poprzednika prawnego.

Usługi analizy biznesowej, dokumentowania i zarządzania wymaganiami oraz analizy ryzyk, których rezultatem jest dokumentacja wykorzystywana przez zespół deweloperski przy budowie systemów informatycznych, stanowią usługi związane z oprogramowaniem w rozumieniu art. 12 ust. 1 pkt 2b lit. b ustawy o ryczałcie, choć usługodawca nie tworzy kodu źródłowego ani nie projektuje technicznych elementów systemu

Sprzedaż zespołu składników materialnych i niematerialnych obejmującego aktywa operacyjne, prawa umowne, personel, dokumentację i know-how, umożliwiającego nabywcy samodzielne kontynuowanie dotychczasowej działalności, stanowi zbycie przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 6 pkt 1 ustawy o VAT. Kwalifikacji tej nie wyłącza nieprzeniesienie składników pomocniczych, środków pieniężnych, części rozrachunków

Przychód uzyskany przez byłego małżonka w postaci spłaty pieniężnej, otrzymanej przy umownym podziale majątku wspólnego po ustanowieniu rozdzielności majątkowej, jest wyłączony z zakresu ustawy o PIT na podstawie art. 2 ust. 1 pkt 5, niezależnie od tego, że składnik majątkowy nabyto mniej niż pięć lat przed podziałem; nie stanowi zatem przychodu z odpłatnego zbycia z art. 10 ust. 1 pkt 8 tej ustawy