Refundacja z PFRON na składki ZUS, otrzymana w tym samym roku podatkowym, nie zwiększa przychodów ryczałtowych. Jeżeli otrzymana jest w roku następnym, należy ją proporcjonalnie doliczyć do przychodów zgodnie z obowiązującymi stawkami ryczałtu.

Wynagrodzenie członka zarządu spółki z siedzibą w Polsce, będącego niemieckim rezydentem oraz zatrudnionym przez zagraniczną spółkę matkę, podlega opodatkowaniu w Polsce na podstawie art. 16 ust. 1 umowy o unikaniu podwójnego opodatkowania między Polską a Niemcami. Spółka polska, jako płatnik, jest zobowiązana do poboru podatku u źródła wobec braku certyfikatu rezydencji.

Transfer składników majątkowych z likwidacji do udziałowców-rezydentów UK podlega opodatkowaniu jako dywidenda według 10% stawki podatku u źródła zgodnie z art. 10 ust. 2 pkt b) Konwencji, przy spełnieniu warunków dochowania staranności i posiadania certyfikatów rezydencji.

Utworzenie rezerwy na świadczenia pracownicze zgodnie z przyjętym progiem istotności w polityce rachunkowości i jej ujęcie jako strata z lat ubiegłych nie generuje dochodu z tytułu nieujawnionych operacji gospodarczych, a zatem nie podlega opodatkowaniu ryczałtem.

Sprzedaż niezabudowanych i zabudowanych działek, wykorzystujących prywatny majątek nienabywany w celu prowadzenia działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu VAT, gdy sprzedający nie wykonuje zorganizowanej działalności gospodarczej oraz nie działa jako przedsiębiorca w kontekście transakcji.

Świadczone przez wnioskodawcę usługi pośrednictwa ubezpieczeniowego i kredytowego, nie wykonywane w ramach wolnego zawodu, podlegają opodatkowaniu zryczałtowanym podatkiem dochodowym z zastosowaniem stawki 15%, zgodnie z klasyfikacją w sekcji K PKWiU.

Wynagrodzenie za bezumowne korzystanie z nieruchomości rolnych nie korzysta ze zwolnienia podatkowego jako przychód z innych źródeł. Natomiast bieżące wynagrodzenie za udostępnienie działek rolnych na cele telekomunikacyjne korzysta ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 120 ustawy o PIT.

Przychody z działalności wytwórczej opodatkowane są ryczałtem 5,5%, zaś przychody z działalności usługowej w zakresie handlu uzyskiwane ze sprzedaży obrazów nabytych w stanie nieprzetworzonym – ryczałtem 3%, przy czym dopuszczalne jest stosowanie obu stawek równocześnie przy prowadzeniu odrębnych ewidencji.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działki nr 4/2 w gminie A przez wnioskodawcę nie będzie stanowić przychodu z działalności gospodarczej w rozumieniu art. 10 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, lecz należy ją oceniać w kontekście art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT.

Przekształcenie spółki z ograniczoną odpowiedzialnością w spółkę akcyjną, o ile nie zmienia wartości bilansowej majątku, nie pozbawia prawa do ryczałtu i nie generuje dochodu z tytułu zmiany wartości majątku, zgodnie z art. 28m ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT.

Sprzedaż lokalu niemieszkalnego przez wnioskodawcę jest zwolniona z VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, skoro pierwszy zasiedlenie nastąpiło wcześniej niż dwa lata przed dostawą, a wydatki najemcy nie wpływają na zmianę tego statusu.

Podatnik, wykonując usługi na rzecz spółki z siedzibą w Holandii, posiada miejsce zamieszkania i centrum interesów w Polsce, co skutkuje nieograniczonym obowiązkiem podatkowym w Polsce i wyłącznym opodatkowaniem uzyskanego dochodu zgodnie z ustawą o PIT i PL-NL umową o unikaniu podwójnego opodatkowania.

W przypadku świadczenia usług klasyfikowanych jako "pozostałe usługi w zakresie doskonalenia zawodowego" (PKWiU 85.59.13.2), ryczałt ewidencjonowany należy naliczać według stawki 8.5%, jednak zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. c ustawy. Usługi techniczne IT podlegają tej samej stawce, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a, o ile nie obejmują doradztwa.

Koszty użytkowania i amortyzacji samochodów osobowych, użytkowanych przez pracowników niebędących wspólnikami, nie stanowią ukrytych zysków w rozumieniu art. 28m ust. 3 ustawy o CIT, o ile beneficjentem tych świadczeń nie jest wspólnik lub podmiot powiązany.

Sprzedaż udziału w niezabudowanej nieruchomości przez właściciela, który nie dokonuje samodzielnie działań mających na celu zwiększenie jej atrakcyjności inwestycyjnej, pozostaje poza zakresem VAT, gdyż nie kwalifikuje właściciela jako podatnika prowadzącego działalność gospodarczą w zakresie obrotu nieruchomościami.

Otrzymana kwota za przeniesienie praw i obowiązków w postępowaniu sądowym dotyczącym służebności przesyłu stanowi przychód z praw majątkowych i podlega opodatkowaniu według zasad ogólnych, bez zastosowania zwolnienia przewidzianego w art. 21 ust. 1 pkt 120a ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w wyniku działu spadku, które zwiększa udział ponad pierwotny, skutkuje opodatkowaniem według art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, jeśli zbycie nastąpi przed upływem pięciu lat od nowego nabycia.

Dochody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług na rzecz spółki z Holandii przez osobę fizyczną będącą rezydentem w Polsce, która nie posiada zakładu w Holandii, podlegają opodatkowaniu w Polsce na zasadach nieograniczonego obowiązku podatkowego.

Transakcja zbycia zorganizowanej części przedsiębiorstwa w postaci działalności nieruchomościowej, przenoszonej do nowo zawiązanej spółki z o.o. w ramach podziału przez wydzielenie, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od towarów i usług na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przychody z usług inżynieryjnych i technicznych w zakresie IT podlegają opodatkowaniu ryczałtem 12%, jeśli usługi te można zaklasyfikować jako związane z doradztwem w zakresie oprogramowania (PKWiU 62.02.20.0), a ich charakter jest techniczny, mimo ogólnego opisu umownego.

Przychody osiągane z tytułu świadczenia usług wsparcia operacyjnego sklasyfikowanych jako PKWiU 74.90.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, jeśli usługi te nie mieszczą się w kategoriach obciążonych wyższymi stawkami, ani nie są wyłączone z opodatkowania na podstawie ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spółka ma prawo pomniejszyć podstawę opodatkowania podatkiem minimalnym o przychody ze sprzedaży wierzytelności na rzecz faktora, również do zera, niezależnie od wybranej metody ustalania tej podstawy, zgodnie z art. 24ca ustawy o CIT.

Gmina po zmianie przeznaczenia wodociągów na nieodpłatne dostawy musi stosować prewspółczynnik dla VAT, a metoda metrażowa, obliczana na podstawie wolumenu dostarczonej wody, jest bardziej reprezentatywna niż metoda przychodowa. Zmiana przeznaczenia sieci rodzi obowiązek korekt wieloletnich.

Płatności dokonywane przez polską spółkę na rzecz niemieckiej spółki matki za usługi IT nie podlegają jako należności licencyjne. Nie dotyczą więc limitu 2.000.000 zł ani mechanizmu pay and refund, pod pewnymi wyjątkami dotyczącymi użytkowania urządzeń przemysłowych w usługach nr 2-6 oraz najmu sprzętu IT.