Koszty pokrywane przez pracodawcę na kursy językowe, szkolenia w formie coachingu i inne specjalistyczne studia wymagane przez spółkę, nie podlegają opodatkowaniu jako przychód członków zarządu. Natomiast, pokrywanie kosztów studiów niezwiązanych z bezpośrednimi potrzebami spółki, jak studia MBA, doktoranckie, podlega opodatkowaniu, jako przychód związany z osobistymi korzyściami.

Sprzedaż nieruchomości, w części nabytej w drodze spadku, nie podlega opodatkowaniu ze względu na upływ pięcioletniego okresu. Dla części nabytej w drodze podziału majątku wspólnego, sprzedaż stanowi przychód opodatkowany, chyba że dochód zostanie reinwestowany w cele mieszkaniowe, umożliwiając zwolnienie z podatku, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOF.

Sprzedaż wydzielonej działki, jako czynność zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie spełnia przesłanek działalności gospodarczej wymaganej do uznania za podatnika w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT.

Sprzedaż przez małżonków nieruchomości nabytej w ramach wspólności majątkowej, dokonana bez działań charakterystycznych dla zorganizowanego obrotu gospodarczego, nie czyni ich podatnikami VAT w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż Laboratorium w strukturze organizacyjnej Wnioskodawcy na rzecz spółki D stanowi sprzedaż zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, skutkującą wyłączeniem spod opodatkowania na podstawie art. 6 pkt 1 tej ustawy.

W przypadku sprzedaży nowych budynków mieszkalnych wybudowanych w ramach działalności gospodarczej przez podatnika, przy czym proces budowlany i sprzedaż uznawane są za działalność wytwórczą, możliwe jest opodatkowanie przychodów z tej sprzedaży ryczałtem w wysokości 5,5%, na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Świadczenie usług public relations i komunikacji, sklasyfikowanych pod kodem PKWiU 70.21.10.0, nie jako doradztwo związane z zarządzaniem, kwalifikuje się do opodatkowania ryczałtem według stawki 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Spółka jest uprawniona do odliczenia od podstawy opodatkowania w CIT kosztów prowadzenia działalności B+R, o ile koszty te nie są zwracane Spółce w jakiejkolwiek formie ani odliczane od podstawy opodatkowania, co oznacza, że metodologia rozliczania koszt plus marża przy transakcjach wewnątrzgrupowych nie stanowi zwrotu kosztów kwalifikowanych.

Spółka A. B.V. posiada na terytorium Polski stałe miejsce prowadzenia działalności gospodarczej w rozumieniu art. 11 rozporządzenia Rady (UE) nr 282/2011, co skutkuje koniecznością opodatkowania nabywanych usług wynajmu w Polsce zgodnie z art. 28b ust. 2 ustawy o podatku od towarów i usług.

Podatnik, prowadzący działalność gospodarczą w zakresie zarządzania projektami, spełniając formalne kryteria określone w ustawie o zryczałtowanym podatku dochodowym, ma prawo do opodatkowania uzyskanych przychodów stawką ryczałtu 8,5% jako pozostałe usługi zarządzania projektami według PKWiU 70.22.20.0, z wykluczeniem projektów budowlanych.

Sprzedaż udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu odziedziczonego po spadkodawcach, po upływie pięciu lat od ich nabycia, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku dochodowym od osób fizycznych.

Dochód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przed upływem pięciu lat, przeznaczony na realizację własnych celów mieszkaniowych poprzez nabycie lub spłatę kredytu hipotecznego na zakup domu, korzysta ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychód uzyskany z realizacji opcji na akcje, związany z działalnością gospodarczą prowadzoną w ramach modelu B2B, należy kwalifikować jako przychód ze źródła pozarolnicza działalność gospodarcza, opodatkowany ryczałtem w wysokości 3%, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 8 oraz art. 12 ust. 1 pkt 7 lit. e ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia oprogramowania jest działalnością badawczo-rozwojową, a dochody z kwalifikowanego IP, tj. programów komputerowych, mogą być opodatkowane stawką 5% na zasadach IP Box, jeżeli działalność jest prowadzona zgodnie z przepisami ustawy PIT i odrębną ewidencją.

Dochód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na zakup mieszkania, remont oraz spłatę kredytu hipotecznego, spełniające warunki art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, podlega zwolnieniu podatkowemu jeśli wydatki te zostaną poniesione przed upływem trzech lat od końca roku podatkowego, w którym nastąpiła sprzedaż.

Umorzenie kredytu hipotecznego przeznaczonego na wydatki mieszkaniowe podlega zaniechaniu poboru podatku w części celów mieszkaniowych, podczas gdy umorzenie dotyczące inwestycji nie związanych z celami mieszkaniowymi podlega opodatkowaniu, zaś zwrot nadpłaty oraz kosztów procesowych są neutralne podatkowo.

Działalność programistyczna Wnioskodawcy, będąca twórczą i systematyczną, spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej oraz uprawnia do preferencyjnego opodatkowania dochodów z kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box) stawką 5%.

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osobę fizyczną pozbawioną statusu podatnika VAT, działającą w ramach zarządu majątkiem prywatnym, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile brak działań wykraczających poza typowy zarząd prywatny majątkiem nie wskazuje na działalność gospodarczą.

Zgodnie z art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. a) ustawy o PCC, transakcja sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa, nieopodatkowana VAT, podlega PCC ze stawką 1% lub 2%, w zależności od wyodrębnionych składników. Przy braku wyodrębnienia stosowana jest stawka 2% według najwyższej wartości.

Przychody z działalności polegającej na manualnym testowaniu i weryfikacji systemów informatycznych w pojazdach, klasyfikowane jako usługi pomocy technicznej (PKWiU 62.02.30.0) i nieobejmujące doradztwa informatycznego, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody uzyskiwane z działalności gospodarczej w zakresie usług zarządzania projektami, sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, które nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem, mogą być opodatkowane ryczałtem w wysokości 8,5% na podstawie art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Koszty szkoleń dla członków zarządu ponoszone przez spółkę, związane bezpośrednio z polepszeniem zarządzania firmą, nie stanowią dla nich przychodu. Natomiast koszty studiów, które nie mają bezpośredniego związku z działalnością spółki, podlegają opodatkowaniu jako przychód.

Koszty poniesione przez spółkę na kursy językowe i obowiązkowe szkolenia, które są niezbędne do wykonywania obowiązków członków zarządu, nie stanowią ich przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym. Natomiast koszty studiów podyplomowych, doktoranckich i MBA, niezwiązanych bezpośrednio z działalnością spółki, stanowią przychód z nieodpłatnych świadczeń, od którego spółka powinna naliczyć