Sprzedaż działek odzyskanych w drodze datio in solutum przez osobę fizyczną, niebędącą podatnikiem VAT i dokonującą czynności bez aktywności marketingowej lub inwestycyjnej, stanowi upłynnienie majątku osobistego i nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług.

Zwrot na rzecz spadkobiercy zmarłego najemcy różnicy pomiędzy zwaloryzowaną a pierwotnie wpłaconą kaucją mieszkaniową nie stanowi przychodu podatkowego w ujęciu podatku dochodowego od osób fizycznych i podlega przepisom ustawy o podatku od spadków i darowizn.

Przychody Wnioskodawcy z tytułu świadczenia usług technicznych, sklasyfikowanych jako PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%. Zryczałtowana stawka nie dotyczy usług doradczych, których Wnioskodawca nie świadczy.

Prace rozwojowe nad oprogramowaniem, prowadzone w sposób twórczy i systematyczny, uznaje się za działalność badawczo-rozwojową, kwalifikującą się do zastosowania preferencyjnej stawki 5% na gruncie IP Box, pod warunkiem spełnienia kryteriów określonych w art. 30ca ust. 2 ustawy o PIT.

Przychody z usług zarządzania projektami, które nie są doradztwem związanym z zarządzaniem, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, o ile klasyfikacja tych usług została dokonana do grupowania PKWiU 70.22.20.0, a działalność ta nie spełnia przesłanek wyższych stawek podatkowych wynikających z ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Wniosek o zwolnienie z podatku akcyzowego na podstawie art. 30 ust. 3 ustawy, z tytułu uznania ubytków alkoholu za efekt zdarzenia losowego lub siły wyższej, został odrzucony z powodu niespełnienia wymogu należytej staranności w monitorowaniu procesów produkcyjnych.

Podział przez wydzielenie, określony w art. 529 § 1 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych, nie powoduje obowiązku podatkowego na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych. Działanie takie nie jest ujęte w katalogu czynności objętych podatkiem, który ma zamknięty charakter, zgodnie z obowiązującym prawem od 1 stycznia 2009 roku.

Wydzielenie zespołu składników tytułem Działalności T. do nowo utworzonej spółki stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa zgodnie z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, skutkując wyłączeniem transakcji spod reżimu VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy. Przedmiot wydzielenia odznacza się wystarczającą funkcjonalną, organizacyjną i finansową samodzielnością.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika w ramach prowadzonej działalności gospodarczej mogą stanowić koszty uzyskania przychodów zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o PIT, o ile nie stanowią składek członkowskich oraz spełniają wymogi: definitywności, związku z działalnością gospodarczą i uzyskaniem przychodów, właściwej dokumentacji i nie są wyłączone przez art. 23 ust. 1 ustawy o PIT.

Sprzedaż nieruchomości przez Gminę wraz z budynkami podlega zwolnieniu z podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy z dnia 11 marca 2004 r. o podatku od towarów i usług, gdyż od momentu pierwszego zasiedlenia upłynął okres dłuższy niż 2 lata.

Dokumenty gromadzone elektronicznie oraz dowody potwierdzające dostawę auditowaną przez kontrahenta umożliwiają zastosowanie stawki VAT 0% w przypadku wewnątrzwspólnotowych dostaw towarów, zgodnie z art. 42 ustawy o VAT.

Przychody z zarządzania projektami sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 podlegają 8,5% zryczałtowanemu podatkowi, o ile nie są one doradztwem w zakresie zarządzania objętym 15%-ową stawką.

Wypłata zaliczek na poczet udziału w zysku przez spółkę komandytową skutkuje obowiązkiem poboru zryczałtowanego podatku dochodowego przez spółkę jako płatnika, zgodnie z art. 41 ust. 4e w związku z art. 30a ust. 1 pkt 4 ustawy o PIT, pomimo późniejszej możliwości pomniejszenia kwoty podatku.

Dochód osiągnięty z tytułu tworzenia i rozwijania oprogramowania, jeśli spełnia definicję działalności badawczo-rozwojowej i oprogramowanie podlega ochronie prawnej, może być opodatkowany preferencyjną stawką 5% stosowaną do kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego przysługuje podatnikom, również w okresie zawieszenia działalności, pod warunkiem, że wydatki dotyczą zobowiązań związanych z działalnością opodatkowaną i są niezbędne do jej późniejszego wznowienia. Wymaga to wznowienia działalności gospodarczej jako czynnego podatnika VAT oraz braku przesłanek negatywnych wskazanych w ustawie.

Przychody pochodzące z działalności usługowej w zakresie usług pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowane jako PKWiU 74.90.12.0, należy opodatkować stawką ryczałtu 8,5%, niezależnie od błędnego oznaczenia usług na fakturach, gdy usługi te rzeczywiście nie mają charakteru doradczego ani zarządczego.

Gmina ma prawo do odliczenia VAT od inwestycji w infrastrukturę wodociągową stosując prewspółczynnik oparty o ilość dostarczanej wody na rzecz odbiorców zewnętrznych, lecz nie przysługuje jej prawo do odliczenia VAT od zakupu sprzętu używanego wyłącznie do realizacji zadań publicznych niepodlegających opodatkowaniu.

Sprzedaż nieruchomości podlega wyłączeniu z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jeśli transakcja jest opodatkowana podatkiem od towarów i usług bez zwolnienia.

Podatnik będący mikroprzedsiębiorcą, realizujący inwestycję na obszarze gminy w powiecie o bezrobociu przekraczającym 120% krajowej stopy, ma prawo do ustalenia dziesięcioletniego okresu amortyzacji dla środka trwałego zgodnie z art. 22j ust. 8 pkt 1 ustawy PIT; brak możliwości ustalenia pięcioletniego okresu z powodu nieprzekroczenia 170%.

Przychody uzyskane z wykonywania robót budowlanych w zakresie nowych instalacji elektrycznych w nowo powstałych obiektach budowlanych, opodatkowane są stawką ryczałtu 5,5% jako przychody z robót budowlanych, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Połączenie odwrotne przez przejęcie bez podwyższenia kapitału zakładowego, dokonane z uzasadnionych przyczyn ekonomicznych, i konfuzja wzajemnych zobowiązań w nim zawarta, nie wywołają powstania przychodu do opodatkowania po stronie spółki przejmującej ani wspólnika spółki przejmowanej w podatku dochodowym od osób prawnych.