Przychód z pieniężnego rozliczenia realizacji opcji na akcje fantomowe, będącej pochodnym instrumentem finansowym przyznanym nieodpłatnie przedsiębiorcy wyłącznie w związku z wykonywaniem usług B2B, podlega na podstawie art. 10 ust. 4 ustawy o PIT kwalifikacji do źródła pozarolniczej działalności gospodarczej. Jako świadczenie pieniężne nie stanowi on nieodpłatnego świadczenia objętego stawką 3%, lecz

Dobrowolne umorzenie udziałów w spółce z ograniczoną odpowiedzialnością, dokonane za zgodą wspólnika przez ich nabycie przez spółkę w celu umorzenia bez wynagrodzenia, nie skutkuje po stronie wspólnika powstaniem przychodu ani dochodu podlegającego opodatkowaniu PIT. Art. 17 ust. 1 pkt 6 lit. a ustawy o PIT odnosi się bowiem wyłącznie do odpłatnego zbycia udziałów, a czynność nieodpłatna nie powoduje

Podatnikowi przysługuje, na podstawie art. 86 ust. 1 i ust. 2 pkt 2 lit. a ustawy o VAT, prawo do odliczenia podatku naliczonego wykazanego w dokumencie celnym i zapłaconego z tytułu importu, jeżeli importowane towary zostały faktycznie wykorzystane do działalności opodatkowanej, a dokument celny odzwierciedla rzeczywisty przywóz. Późniejsze ustalenie niewłaściwości zastosowanej procedury celnej nie

Spółka z ograniczoną odpowiedzialnością, także prowadząca klub sportowy i przeznaczająca dochód na kulturę fizyczną oraz sport, jest z mocy art. 17 ust. 1c pkt 1 ustawy o CIT wyłączona ze zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 4. Opłaty uczestników zajęć nie są składkami członkowskimi z art. 17 ust. 1 pkt 40, jeżeli spółka nie jest organizacją polityczną, społeczną lub zawodową, natomiast dotacje

Sprzedaż komercyjnej nieruchomości wraz ze składnikami i prawami pomocniczymi, która jako konkretna czynność podlega w całości opodatkowaniu VAT, w tym wskutek skutecznej rezygnacji stron ze zwolnienia od VAT dla dostawy budynków i budowli, jest wyłączona z opodatkowania podatkiem od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC.

Przy odpłatnym zbyciu przez polskiego rezydenta akcji nabytych częściowo odpłatnie w ramach programu motywacyjnego kosztem uzyskania przychodu, na podstawie art. 22 ust. 1d ustawy o PIT, jest wartość przychodu z częściowo odpłatnego świadczenia rozpoznanego i opodatkowanego w USA w chwili nabycia akcji; przepis ten nie wymaga, aby przychód ten podlegał uprzednio opodatkowaniu na terytorium Polski.

Przychody z jednej kompleksowej usługi pośrednictwa komercyjnego, sklasyfikowanej przez podatnika w PKWiU 74.90.12.0, polegającej na pozyskiwaniu i kojarzeniu kontrahentów bez udziału w sprzedaży, zawieraniu umów lub ustalaniu ich warunków, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5% z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy, jeżeli podatnik spełnia warunki stosowania tej formy opodatkowania.

Przychody twórcy prowadzącego działalność gospodarczą z odpłatnego udzielania niewyłącznych licencji do własnych utworów muzycznych, w tym tantiemy za ich odtwarzanie na platformach streamingowych, nie są przychodami z działalności wytwórczej. Stanowią one przychody z umów o charakterze podobnym do najmu lub dzierżawy składników majątku związanych z działalnością gospodarczą i podlegają opodatkowaniu

Podatnik, który po 31 grudnia 2021 r. przeniósł do Polski miejsce zamieszkania skutkujące nieograniczonym obowiązkiem podatkowym, nie był uprzednio polskim rezydentem w wymaganym okresie oraz dokumentuje zagraniczną rezydencję także dowodami innymi niż formalny certyfikat rezydencji, może korzystać z ulgi na powrót. Zwolnienie obejmuje, w wybranych czterech kolejnych latach, zarówno przychody z działalności

Dochód spółdzielni mieszkaniowej z najmu powierzchni dachu lub elewacji budynku mieszkalnego na cele umieszczenia anten, reklam lub banerów reklamowych stanowi dochód z innej działalności gospodarczej niż gospodarka zasobami mieszkaniowymi. Nie korzysta on ze zwolnienia określonego w art. 17 ust. 1 pkt 44 ustawy o CIT, także wtedy, gdy zostaje w całości przeznaczony na remonty i utrzymanie zasobów

Przychody z usług sklasyfikowanych w PKWiU 70.22.20.0 jako pozostałe usługi zarządzania projektami, z wyłączeniem projektów budowlanych, polegających na operacyjnym, analitycznym i koordynacyjnym wsparciu realizacji projektów, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie mają charakteru doradztwa związanego z zarządzaniem ani nie są objęte inną stawką szczególną.

Dochód polskiego rezydenta z odpłatnego zbycia nieruchomości położonej na terytorium Białorusi podlega, stosownie do art. 13 ust. 1 umowy polsko-białoruskiej, opodatkowaniu w państwie położenia nieruchomości i korzysta w Polsce ze zwolnienia wynikającego z art. 23 ust. 1 tej umowy; podatnik nie ma obowiązku zapłaty PIT ani złożenia zeznania PIT-39, niezależnie od oceny upływu terminu z art. 10 ust.

Darowizna przekazana zagranicznej organizacji o deklarowanym charakterze religijnym nie stanowi darowizny na cele kultu religijnego w rozumieniu art. 26 ust. 1 pkt 9 lit. b ustawy o PIT, jeżeli organizacja ta nie jest wpisana do Rejestru kościołów i innych związków wyznaniowych w Polsce, a tym samym – według przyjętej przez organ oceny – nie posiada osobowości prawnej i nie korzysta z uprawnień przewidzianych

Przy ustalaniu hipotetycznego podatku dochodowego należnego od zagranicznej jednostki na potrzeby weryfikacji przesłanki niskiego opodatkowania z art. 24a ust. 3 pkt 3 lit. c, pkt 4 lit. b i pkt 5 lit. d ustawy o CIT nie stosuje się art. 7 ust. 5 tej ustawy. Zakaz pomniejszania dochodu o straty z lat poprzednich, wynikający z art. 24a ust. 6 ustawy o CIT, obejmuje również tę kalkulację.

Przychody z usług pomocy technicznej w zakresie technologii informatycznych i sprzętu komputerowego, sklasyfikowanych w PKWiU 62.02.30.0, podlegają opodatkowaniu ryczałtem według stawki 8,5%, jeżeli usługi te ograniczają się do technicznego wsparcia, weryfikacji, konfiguracji, testowania i obsługi środowiska IT, bez tworzenia oprogramowania oraz bez świadczenia doradztwa w zakresie oprogramowania lub

Świadczenie wypłacone byłemu pracownikowi na podstawie ugody sądowej i porozumienia zbiorowego, nazwane odszkodowaniem za rozwiązanie stosunku pracy z przyczyn niedotyczących pracownika, nie korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 3 ustawy o PIT, jeżeli nie stanowi naprawienia szkody wynikłej z bezprawnego lub zawinionego działania pracodawcy. O kwalifikacji podatkowej decyduje rzeczywista funkcja

Przy sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez podatnika opodatkowanego ryczałtem przychód należy przyporządkować poszczególnym zbywanym składnikom i opodatkować według stawek właściwych dla ich rodzaju. Dodatnia wartość firmy ujawniona w cenie sprzedaży ZCP nie stanowi po stronie zbywcy wartości niematerialnej i prawnej ani prawa majątkowego, dlatego nie podlega stawce 10%, lecz stawce

Podmiot niezarejestrowany jako czynny podatnik VAT nie ma prawa do odliczenia podatku naliczonego ani do jego zwrotu, jeżeli towary i usługi nabywane w ramach projektu służą wykonaniu infrastruktury udostępnianej nieodpłatnie i nie są wykorzystywane do czynności opodatkowanych. W takich okolicznościach wyłączony jest również zwrot podatku na podstawie przepisów wykonawczych, gdy nie zostały spełnione

Spłata przez podatnika, będącego solidarnym współkredytobiorcą, kredytu zaciągniętego przed sprzedażą na nabycie udziału w lokalu służącym jego własnym potrzebom mieszkaniowym stanowi wydatek na cel mieszkaniowy w pełnej faktycznie spłaconej wysokości. Zwolnienie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT nie obejmuje jednak przychodu ze zbycia uprawnień quoad usum do miejsca postojowego i boksu rowerowego

Odpłatne zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku, dokonane poza działalnością gospodarczą po upływie pięciu lat liczonych od końca roku, w którym nieruchomość nabył spadkodawca, nie stanowi źródła przychodu z art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, choćby sprzedaż nastąpiła przed upływem pięciu lat od otwarcia spadku. Spadkobierca nie ma wówczas obowiązku zapłaty podatku ani złożenia zeznania PIT-39

Przychody z usług pośrednictwa komercyjnego sklasyfikowanych w PKWiU 74.90.12.0, polegających na pozyskiwaniu partnerów handlowych, prezentowaniu produktów oraz organizacyjno-komunikacyjnym wspieraniu relacji handlowych, bez uprawnienia do zawierania transakcji i bez świadczenia usług zarządzania, podlegają ryczałtowi od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile podatnik spełnia ustawowe

Sprzedaż gruntu zabudowanego obiektem wzniesionym przez dzierżawcę, bez rozliczenia jego nakładów, stanowi dla celów VAT dostawę wyłącznie gruntu, jeżeli dzierżawca przed sprzedażą dysponuje budynkiem jak właściciel w sensie ekonomicznym. Dzierżawa jest usługą, natomiast dostawa gruntu następuje przy przeniesieniu własności; zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT nie znajduje zastosowania

Sprzedaż nieruchomości komercyjnej wraz z elementami typowymi dla transakcji nieruchomościowej nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jeżeli nabywca nie przejmuje składników zapewniających samodzielne kontynuowanie działalności Zbywcy i musi we własnym zakresie zorganizować jej obsługę. Dostawa podlega VAT, a nabywcy wykorzystującemu nieruchomość do opodatkowanego

Jednorazowa wypłata na rzecz polskiego rezydenta środków zgromadzonych w obowiązkowym szwajcarskim pracowniczym programie emerytalnym II filaru, stanowiąca świadczenie emerytalne z tytułu zatrudnienia w podmiocie prywatnym, podlega zgodnie z art. 18 ust. 1 Konwencji polsko-szwajcarskiej opodatkowaniu wyłącznie w Polsce, lecz jest zwolniona od podatku na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 58 lit. b w zw.