Podział spółki przez wyodrębnienie, dokonany na podstawie art. 529 § 1 pkt 5 KSH, nie powoduje powstania obowiązku podatkowego w podatku od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie jest ujęty w katalogu czynności opodatkowanych tym podatkiem, zgodnie z ustawą o PCC.

Sprzedaż udziału w działce nr 1, będącej nieruchomością niezabudowaną, nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż sprzedawca nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą, a całość transakcji mieści się w ramach zarządzania majątkiem prywatnym, niewykonywanego dla celów zarobkowych.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do kwalifikowanego oprogramowania, które wytworzono lub rozwinięto w ramach działalności badawczo-rozwojowej, może podlegać opodatkowaniu preferencyjną stawką 5%, pod warunkiem spełnienia ustawowych wymogów ewidencyjnych (art. 30ca ustawy o PIT).

Zwolnienie z obowiązku prowadzenia ewidencji sprzedaży na kasie rejestrującej na podstawie § 2 ust. 1 w związku z poz. 41 załącznika do rozporządzenia przysługuje wyłącznie w przypadku, gdy dostawa towaru nastąpi w systemie wysyłkowym, a całość zapłaty zostanie dokonana przelewem, z udokumentowaniem źródła płatności.

Zaległe składki ZUS, obciążające płatnika, stanowiące koszty uzyskania przychodów, mogą zostać rozpoznane jako takie dopiero w momencie ich faktycznej zapłaty, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 57a Ustawy o CIT.

Działalność wnioskodawcy polegająca na tworzeniu oprogramowania spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej, pozwalając na zastosowanie 5% stawki podatku dochodowego od kwalifikowanych praw własności intelektualnej (IP Box), pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych wynikających z ustawy PIT.

Wynajem samolotu, używanego przez podatnika w ramach działalności gospodarczej i służącego realizacji czynności opodatkowanych, uprawnia do pełnego odliczenia podatku naliczonego VAT z faktur dokumentujących ten wynajem, przy spełnieniu przesłanek z art. 86 ust. 1 ustawy o VAT.

Zbycie nieruchomości nabytej w drodze spadku po rozwiązaniu umowy dożywocia przed końcem pięcioletniego okresu, liczonego od końca roku kalendarzowego, w którym nastąpiło ponowne nabycie, podlega opodatkowaniu. Umowa przedwstępna i zadatek nie skutkują przychodem podatkowym, jeśli finalna sprzedaż nastąpi po tym okresie.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku, której wartość nie przekraczała przysługującego spadkobiercy udziału, a spadek został otwarty przez spadkodawcę ponad pięć lat przed planowaną transakcją, nie generuje obowiązku zapłaty podatku dochodowego od osób fizycznych.

Aport majątku do spółki przez Gminę korzysta ze zwolnienia VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 i 10a ustawy, jeśli mija ponad 2 lata od pierwszego zasiedlenia (majątek A) lub przy braku prawa do odliczenia VAT i bez istotnych ulepszeń (majątek B).

Sprzedaż wydzielonej nieruchomości gruntowej przez Wnioskodawczynię stanowi czynność podlegającą opodatkowaniu VAT, gdyż nieruchomość była wykorzystywana w ramach działalności gospodarczej, co czyni sprzedającego podatnikiem podatku od towarów i usług.

Podział przez wydzielenie Działu N nie stanowi zorganizowanej części przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, wobec czego skutkuje powstaniem przychodu dla Spółki Dzielonej z tytułu wartości rynkowej przenoszonego majątku.

Podział spółki przez wyodrębnienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa na rzecz spółki przejmującej, zgodnie z art. 529 § 1 pkt 5 KSH, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, jako niewpisujący się w katalog opodatkowanych czynności określonych w ustawie o PCC.

Sprzedaż nieruchomości przez komornika, będąca własnością fundacji, podlega zwolnieniu od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT, gdyż pierwsze zasiedlenie nastąpiło ponad dwa lata przed dostawą, a ewentualne nakłady na budynek nie przekroczyły 30% wartości początkowej.

Sprzedaż niezabudowanej działki gruntu przez osobę fizyczną nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, jeżeli sprzedający nie wykazuje aktywności wskazujących na prowadzenie działalności gospodarczej, a czynność sprzedaży mieści się w zakresie zarządu majątkiem prywatnym.

Wydatek na zakup działki, której w okresie trzech lat od sprzedaży innej nieruchomości zmieniono przeznaczenie na budowę budynku mieszkalnego zgodnie z miejscowym planem zagospodarowania przestrzennego, kwalifikuje się jako wydatek na cele mieszkaniowe, uprawniający do zwolnienia podatkowego na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f.

Przychody z usług pomocy technicznej sklasyfikowanych pod symbolem PKWiU 62.02.30.0 podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a) ustawy o zryczałtowanym podatku, gdy usługi te nie obejmują doradztwa oprogramowania i sprzętu.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu programów komputerowych w warunkach działalności badawczo-rozwojowej uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki 5% opodatkowania dochodów z tych praw autorskich, o ile spełnione są wymogi formalne dotyczące ewidencji i kwalifikacji tych praw jako IP.

Sprzedaż składników materialnych i niematerialnych przedsiębiorstwa Y stanowi transakcję zbycia przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, tym samym zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT wyłączona jest spod zakresu opodatkowania VAT. Przepisy ustawy o VAT do tej transakcji nie mają zastosowania.

Usługi świadczone przez kluby sportowe, ściśle związane ze sportem, mogą być zwolnione z VAT, o ile podmiot nie jest nastawiony na zysk, a zyski przeznacza na działalność statutową. Kluczowe jest spełnienie przesłanek z art. 43 ust. 1 pkt 32 ustawy o VAT.

Transakcja wniesienia aportem do spółki jawnej zespołu składników materialnych i niematerialnych stanowiących przedsiębiorstwo w rozumieniu art. 551 Kodeksu cywilnego, jest wyłączona spod opodatkowania VAT zgodnie z art. 6 pkt 1 ustawy o VAT.

Przeniesienie środków finansowych spółki na jej rachunek firmowy poprzez rachunek osobisty wspólnika/członka zarządu nie stanowi czynności cywilnoprawnej opodatkowanej podatkiem od czynności cywilnoprawnych, o ile środki nie stają się własnością wspólnika i nie ma on prawa do ich rozporządzania.

Koszty reklamy oraz utrzymania strony internetowej nie stanowią wydatków bezpośrednio związanych z działalnością badawczo-rozwojową prowadzącą do powstania kwalifikowanego prawa własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ust. 4 ustawy o PIT i nie mogą być uwzględnione w kalkulacji wskaźnika Nexus.

Usługi zarządzania projektami IT określone w PKWiU 70.22.20.0, świadczone w ramach jednoosobowej działalności gospodarczej, niebędące usługami doradztwa związanego z zarządzaniem, podlegają opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%.