Dochody z licencjonowania i sprzedaży praw autorskich do oprogramowania spełniają wymogi art. 30ca ustawy o PIT i mogą być opodatkowane stawką 5% IP Box, o ile prawidłowo wykazany zostanie wskaźnik nexus z uwzględnieniem jedynie tych kosztów, które są bezpośrednio związane z wytworzeniem kwalifikowanego IP.

Na gruncie ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych, sprzedaż prawa użytkowania wieczystego gruntu oraz praw własności budowli i budynków, jako transakcja opodatkowana podatkiem od towarów i usług (VAT), nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych (PCC) na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a) ustawy o PCC.

Dla celów ustalenia pięcioletniego okresu określonego w art. 10 ust. 1 pkt 8 ustawy o PIT, datą nabycia nieruchomości wchodzącej do wspólności majątkowej małżeńskiej jest dzień jej nabycia do tego majątku wspólnego. Zatem, odpłatne zbycie nieruchomości przed upływem tego terminu stanowi źródło przychodu, o ile nabycie przez małżonka w wyniku działu spadku nie zmienia daty pierwotnego nabycia.

Świadczenie usług przez Wnioskodawczynię, polegające na produkcji i publikacji materiałów reklamowych oraz udostępnianiu przestrzeni reklamowej, mieści się w zakresie działalności usługowej, dla której właściwa jest stawka ryczałtu 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody uzyskiwane z tytułu świadczenia usług komunikacyjnych, wspierających działalność gospodarczą oraz koordynacyjnych, sklasyfikowanych pod symbolami PKWiU 70.21.10.0, 74.90.12.0, 74.90.20.0 i 70.22.20.0, mogą być opodatkowane ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, o ile nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem.

Dostawa nieruchomości będącej integralną częścią działalności gospodarczej nabywców, wykorzystywanej od zakupu do celów tej działalności i nie stanowiącej majątku osobistego, podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, zgodnie z art. 5 ust. 1 ustawy o VAT.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT z faktury wystawionej poza KSeF, o ile spełnione są pozytywne przesłanki odliczenia wynikające z art. 86 ustawy o VAT i nie zaistniały negatywne przesłanki z art. 88 ustawy, co oznacza, że brak zgodności z wymogiem KSeF nie wyklucza odliczenia VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur wystawionych poza KSeF przez podatników zobowiązanych do korzystania z KSeF, o ile faktura dokumentuje rzeczywistą transakcję. Nie istnieje obowiązek korekty JPK_V7M, jeżeli faktura pierwotnie wystawiona poza KSeF zostanie później przesłana jako ustrukturyzowana za pośrednictwem KSeF.

Spółka S.p.A. nie posiada stałego miejsca prowadzenia działalności gospodarczej w Polsce, wobec czego brak jest obowiązku wystawiania faktur ustrukturyzowanych poprzez Krajowy System e-Faktur, zgodnie z art. 106ga ust. 2 pkt 1 ustawy o VAT.

Sprzedaż zabudowanej nieruchomości przez gminę jest zwolniona z VAT, jeśli od pierwszego zasiedlenia upłynęły ponad dwa lata, a w okresie dwóch lat przed transakcją nie dokonano istotnych ulepszeń budynków. Uznaje się, że grunt dzieli reżim podatkowy budynków, co oznacza, że zwolnienie obejmuje również jego dostawę.

Wypłata przez dewelopera refundacji kosztów nasadzeń ogrodowych nie podlega opodatkowaniu podatkiem od towarów i usług, a także nie uprawnia do odliczenia podatku naliczonego od tych zakupów w zakresie ustawy o VAT.

Wydatek poniesiony na kurs kopiowania ruchów inwestora giełdowego nie może być uznany za koszt uzyskania przychodu, ponieważ nie ma bezpośredniego związku przyczynowo-skutkowego z nabyciem papierów wartościowych, co wynika z literalnej interpretacji art. 23 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Obniżenie wkładów wspólników w spółce komandytowej powoduje przychód z kapitałów pieniężnych podlegający opodatkowaniu, jeśli przekracza koszty uzyskania przychodu. Kompensata wkładów ze zobowiązaniem do wypłaty zysku nie generuje przychodu podatkowego.

Dla objęcia wyrobów węglowych zwolnieniem akcyzowym ważne jest, aby e-DD odzwierciedlało rzeczywiste dane sprzedaży, co w przypadku zmian ilościowych oznacza konieczność użycia faktury korygującej jako podstawy do e-DD; w przypadku zwiększenia ilości po przesłaniu e-DD konieczne jest stworzenie nowego dokumentu dla tej nadwyżki.

Zastąpienie obowiązku przekazania nieruchomości do masy upadłości zapłatą jej równowartości nie stanowi odpłatnego zbycia nieruchomości, ale prowadzi do przysporzenia majątkowego, które jest przychodem z innych źródeł podlegającym opodatkowaniu.

Nagrody pieniężne w konkursach z dziedziny kultury i sztuki, organizowanych przez jednostki samorządowe, są zwolnione z 10% podatku dochodowego, jeżeli ich jednorazowa wartość nie przekracza 2 000 zł, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 68 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Uzyskane przychody z tytułu świadczenia usług zarządzania projektami, odpowiednio sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0, mogą być opodatkowane według stawki ryczałtu 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym, gdyż nie wchodzą w zakres doradztwa zarządczego ani budownictwa.

Przeznaczenie przychodu z odpłatnego zbycia nieruchomości na własne cele mieszkaniowe, zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 u.p.d.o.f., uprawnia do zwolnienia, jeśli środki są wydatkowane na zaspokojenie potrzeb mieszkaniowych w państwach UE, w tym na zakup domu w Niemczech. Wydatki muszą spełniać kryteria czasowe określone przez ustawę.

Sprzedaż przez osobę fizyczną działki nr E oraz udziału w działce nr D, nabytych w drodze darowizny i niewykorzystywanych w działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych z uwagi na upływ pięcioletniego okresu od ich nabycia.

Usługi manualnego testowania oprogramowania i zgłaszania błędów, sklasyfikowane jako usługi pomocy technicznej PKWiU 62.02.30.0, nie podlegają opodatkowaniu stawką 12%; mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5% zgodnie z art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym od niektórych przychodów osiąganych przez osoby fizyczne.

Przychód z nabycia po preferencyjnej cenie akcji w programie motywacyjnym powstaje w momencie objęcia tych akcji i kwalifikowany jest jako przychód z działalności gospodarczej, opodatkowany według stawki 3% ryczałtu; sprzedaż akcji zaliczana jest do przychodów z kapitałów pieniężnych, opodatkowana stawką 19%.

Wydatki na wykonanie oraz zakup kostki brukowej i budowę ogrodzenia nieruchomości nie stanowią wydatków na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, przez co nie korzystają ze zwolnienia z opodatkowania dochodu uzyskanego ze sprzedaży nieruchomości przed upływem 5 lat.

Sprzedaż nieruchomości nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani ZCP i podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako dostawa towarów. Strony transakcji mają prawo do rezygnacji ze zwolnienia vatowskiego i wyboru opodatkowania według stawek VAT poprzez oświadczenie zgodne z art. 43 ust. 10 ustawy o VAT.

Sprzedaż udziału w zabudowanej oraz niezabudowanych działkach gruntowych przez Wnioskodawczynię nie jest czynnością podlegającą opodatkowaniu VAT, jako że dokonana w ramach zarządu majątkiem prywatnym, mimo wcześniejszej dzierżawy i udzielonego pełnomocnictwa dla przyszłego nabywcy. Nie ma potrzeby rozstrzygania kwestii zwolnienia z art. 43 ust. 1 pkt 10 i 9 ustawy o VAT.