Sprzedaż udziałów w nieruchomościach nabytych w drodze dziedziczenia przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, stanowi czynność zarządu majątkiem prywatnym i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, o ile działania podjęte przy tej sprzedaży nie noszą znamion profesjonalnej działalności handlowej.

Sprzedaż działek przez osobę fizyczną, nieprowadzącą działalności gospodarczej, jako jednorazowy obrót majątkiem osobistym, nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT i nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Nabycie przez podatnika składników majątkowych nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa lub jego zorganizowanej części, a dostawa tych składników podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, umożliwiając odliczenie podatku naliczonego zgodnie z warunkami przewidzianymi w ustawie o podatku od towarów i usług.

Obowiązek rozliczenia podatku dochodowego od towarów i usług z tytułu świadczeń wykonywanych na terytorium Polski w wyłącznej strefie ekonomicznej Wnioskodawcy spoczywa na usługobiorcach w kraju, z uwagi na brak stałego miejsca prowadzenia działalności przez Wnioskodawcę.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej na rzecz dzierżawcy, niepodlegająca rozliczeniu nakładów inwestycyjnych dzierżawcy, stanowi opodatkowaną VAT dostawę gruntu budowlanego. Przekazanie gruntu na cele zarobkowe (dzierżawa) kwalifikuje dostawcę jako podatnika, wykluczając zastosowanie zwolnienia z VAT.

Sprzedaż działki nr 1 przez osobę fizyczną, która nie prowadzi działalności gospodarczej, na rzecz spółki z o.o., w której jest wspólnikiem, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż nie stanowi działalności gospodarczej w rozumieniu ustawy o VAT.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT naliczonego wynikającego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, jeżeli spełnione są materialne przesłanki prawa do odliczenia, a faktury te potwierdzają rzeczywiste transakcje handlowe, mimo formalnego obowiązku korzystania z systemu KSeF od 1 lutego 2026 r.

Wydatki dokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF mogą stanowić koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, pod warunkiem spełnienia przesłanek uznającyh je za koszty z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, niezależne od obowiązku rejestracji faktur w systemie e-Faktur.

Zasady prowadzenia ewidencji dla celów podatku dochodowego od osób prawnych dopuszczają zaliczenie wydatku do kosztów uzyskania przychodów na podstawie faktury wystawionej poza KSeF, o ile spełniają one wymogi art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, niezależnie od obowiązku KSeF.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur zakupowych wystawionych bez użycia KSeF, jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje służące czynnościom opodatkowanym, pomimo obowiązku stosowania KSeF od 1 lutego 2026 r., gdy brak jest negatywnych przesłanek z art. 88 ustawy o VAT.

Dochody osiągane z tytułu przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, wytworzonych w ramach działalności badawczo-rozwojowej, mogą być opodatkowane preferencyjnie stawką 5% na podstawie art. 30ca ust. 1 ustawy o PIT, jako kwalifikowany dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Ogół praw i obowiązków w spółce jawnej, jako składnik majątku osobistego według art. 33 pkt 5 Kodeksu rodzinnego i opiekuńczego, przy jego przeniesieniu na inną osobę generuje przychód z praw majątkowych, podlegający opodatkowaniu podatkiem dochodowym jako dochód nie wyłączony wymienionymi przepisami o podziale majątku wspólnego.

Przychody z usług związanych z produkcją audiowizualnych treści, sklasyfikowane jako PKWiU 59.11.1, mogą być opodatkowane zryczałtowanym podatkiem dochodowym według stawki 8,5%, o ile dochody te nie przekraczają 2 000 000 euro rocznie, a usługi świadczone są w formie działalności usługowej zgodnej z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Dochody z odpłatnego zbycia nieruchomości mogą podlegać zwolnieniu na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT tylko w zakresie proporcjonalnym do udziału wydatków przeznaczonych bezpośrednio na własne cele mieszkaniowe w przychodzie ze zbycia, z wyłączeniem rozszerzającej wykładni celowości wydatków.

Prawo do zwolnienia z opodatkowania dochodu uzyskanego z działalności gospodarczej prowadzonej na terenie specjalnej strefy ekonomicznej, przyznane na mocy ważnego zezwolenia, zależy od momentu uzyskania dochodu, a nie od terminu złożenia deklaracji podatkowej.

Sprzedaż rzeczy ruchomej nabytej jako nagroda w loterii, dokonana poniżej jej wartości początkowej przed upływem sześciu miesięcy, nie rodzi obowiązku podatkowego z tytułu podatku dochodowego, o ile końcowa kwota transakcji nie odbiega od wartości rynkowej.

Przychody z tytułu świadczenia usług weterynaryjnych sklasyfikowanych pod PKWiU 75.00.19.0 mogą być opodatkowane 8,5% stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, pod warunkiem, że usługi nie obejmują badań i analiz technicznych.

Sprzedaż działek powstałych z podziału działek nabytych w 2016 r. nie stanowi przychodu podlegającego opodatkowaniu, gdyż sprzedaż nie jest wykonywana w ramach działalności gospodarczej, ani przed upływem pięciu lat od ich nabycia.

Sprzedaż udziału w nieruchomości nabytego w drodze dziedziczenia przez spadkobiercę po upływie pięciu lat od chwili nabycia przez spadkodawcę nie stanowi źródła przychodu opodatkowanego podatkiem dochodowym od osób fizycznych zgodnie z art. 10 ust. 1 pkt 8 Ustawy o PIT.

Działalność polegająca na świadomym rozwijaniu i tworzeniu nowych, niepowtarzalnych oprogramowań, spełniająca kryteria twórczości, systematyczności i ochrony prawnej, może być uznana za działalność badawczo-rozwojową, uprawniającą do preferencyjnego opodatkowania IP BOX według art. 30ca ustawy o PIT.

Odliczenie podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza Krajowym Systemem e-Faktur jest możliwe, o ile faktury te odzwierciedlają prawdziwe zdarzenia gospodarcze i spełnione są pozostałe przesłanki dla odliczenia, mimo naruszenia obowiązku użycia KSeF.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT nawet w sytuacji otrzymania faktury wystawionej poza Krajowym Systemem e-Faktur, pod warunkiem spełnienia pozostałych przesłanek materialnych i formalnych wymaganych dla tego uprawnienia, oraz jeśli faktury te dokumentują rzeczywiste transakcje gospodarcze.

Usługi zarządzania nieruchomościami mieszkalnymi na zlecenie są zwolnione z VAT na mocy § 3 ust. 1 pkt 3 Rozporządzenia Ministra Finansów, lecz usługi księgowe należy opodatkować odrębnie.

Sprzedaż samochodów przez towarzystwo funduszy inwestycyjnych, wykorzystywanych wyłącznie do działalności zwolnionej z VAT, korzysta ze zwolnienia od podatku VAT na podstawie art. 43 ust. 1 pkt 2 ustawy, gdy pojazdy te nie dały prawa do odliczenia VAT oraz udział czynności opodatkowanych był marginalny.