Program motywacyjny, polegający na przyznaniu warrantów subskrypcyjnych uprawniających do objęcia akcji, stanowi, zgodnie z art. 24 ust. 11-11b ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, program motywacyjny. Przychód z tytułu programu powstaje w momencie odpłatnego zbycia akcji, co zwalnia spółkę z obowiązków płatnika.

Sprzedaż odziedziczonego spółdzielczego prawa do lokalu mieszkalnego, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Dochód z przeniesienia autorskich praw majątkowych do programów komputerowych, uzyskany w ramach działalności badawczo-rozwojowej, kwalifikuje się do opodatkowania preferencyjną stawką 5% jako dochód z kwalifikowanych praw własności intelektualnej, zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT.

Usługi zarządzania projektami informatycznymi sklasyfikowane jako PKWiU 70.22.20.0 mogą być opodatkowane stawką 8,5% ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych, jeżeli nie mieszczą się w zakresie usług doradczych wymienionych w art. 12 ust. 1 pkt 2 lit. m ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Strata pieniężna spowodowana przestępstwem pracownika, wynikająca z niedbalstwa i braku należytej staranności ze strony podatnika w zabezpieczeniu mienia, nie jest kosztem uzyskania przychodów zgodnie z art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Korekty cen transferowych dokonywane wewnątrzgrupowo, zgodnie z art. 11e CIT, mogą wpływać na przychody i koszty działalności w SSE, gdyż są integralnie związane z wcześniej ustalonymi warunkami transakcji kontrolowanych.

Osoba fizyczna, która przenosi działalność do spółki komandytowej i angażuje się samodzielnie w działania gospodarcze, jak zlecanie robót, nadzór i rozliczenie podwykonawców, jest uznawana za podatnika podatku VAT, zgodnie z art. 15 ust. 1 i 2 ustawy o VAT.

Usługi związane z projektowaniem i rozwojem technologii informatycznych opodatkowane są ryczałtem według stawki 12%, natomiast inne usługi profesjonalne, techniczne i handlowe sklasyfikowane jako PKWIU 74.90.20.0 opodatkowane są stawką 8,5% ryczałtu.

Czynność wniesienia aportem infrastruktury wodociągowej i kanalizacyjnej przez Gminę do spółki z o.o. podlega opodatkowaniu podatkiem VAT jako odpłatna dostawa towarów, niekorzystająca z wyłączenia lub zwolnienia, a na Gminie ciąży obowiązek rozliczenia VAT, przysługuje jej również prawo do pełnego odliczenia VAT naliczonego od wydatków związanych z inwestycją.

Gmina, będąca czynnym podatnikiem VAT, ma prawo do pełnego odliczenia podatku naliczonego z tytułu wydatków inwestycyjnych na rozbudowę sieci wodociągowej, wykorzystywanej wyłącznie do czynności opodatkowanych na podstawie umów cywilnoprawnych, zgodnie z art. 86 ust. 1 ustawy o podatku od towarów i usług.

Sprzedaż komornicza działki niezabudowanej, niewykorzystywanej w działalności gospodarczej i nie ujętej w ewidencji środków trwałych, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż dłużnik nie występuje jako podatnik podatku VAT w tej transakcji.

Spółka akcyjna ma prawo zaliczyć do kosztów uzyskania przychodów wartość główną pożyczki i skapitalizowane odsetki, przekazane na kapitał spółki zależnej poprzez konwersję, jeśli przeprowadzona została zgodnie z art. 15 ust. 1j pkt 2a i 2b ustawy o CIT.

Spółka komandytowa jako płatnik zryczałtowanego podatku dochodowego zobowiązana jest do poboru 19% podatku od zaliczek na poczet zysku wypłacanych komplementariuszom, bez uwzględnienia pomniejszeń przewidzianych w art. 30a ust. 6a, do czasu złożenia CIT-8.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w spadku, dokonana po upływie pięciu lat od nabycia przez spadkodawcę, nie stanowi źródła przychodu w rozumieniu ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, co wyłącza obowiązek zapłaty podatku, niezależnie od daty odziedziczenia.

Sprzedaż nieruchomości gruntowej przez osobę fizyczną nienależącą do grona czynnym podatników VAT, działającą wyłącznie w ramach zarządu majątkiem prywatnym i niepodejmującą działań typowych dla profesjonalnej działalności gospodarczej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT.

Działalność Wnioskodawcy w zakresie tworzenia i rozwijania oprogramowania, stanowiąca działalność badawczo-rozwojową, uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki podatkowej 5% zgodnie z art. 30ca ustawy o PIT, pod warunkiem spełnienia wymogów ewidencyjnych określonych w art. 30cb tej ustawy.

W rozumieniu art. 45 ust. 3f ustawy o PIT, fundacja nie posiada ani udziałów, ani praw o podobnym charakterze, w związku z czym nie jest zobowiązana do składania informacji o podmiotach posiadających prawa w niej jako w spółce nieruchomościowej.

Sprzedaż niezabudowanej działki o powierzchni ok. 0,2500 ha wydzielonej z działki nr 1 nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, gdyż Wnioskodawca dokonujący sprzedaży nie działa jako podatnik prowadzący działalność gospodarczą w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT; sprzedaż stanowi zarząd majątkiem osobistym.

Dostawa nieruchomości w trybie egzekucyjnym, gdy wykorzystywana była w działalności gospodarczej dłużnika, podlega opodatkowaniu VAT, a brak spełnienia warunków do zwolnienia powoduje zastosowanie stawki podstawowej.

Nabycie z mocy prawa prawa użytkowania wieczystego na podstawie decyzji Wojewody, ustalonej na mocy ustawy o inwestycjach w zakresie terminalu, nie stanowi czynności podlegającej opodatkowaniu podatkiem VAT, jako że nie spełnia przesłanek odpłatnej dostawy towarów z art. 7 ustawy o VAT.

Wydatki na prowizje pośredników nieruchomości są traktowane jako koszty pośrednie uzyskania przychodów, zgodnie z art. 15 ust. 4d ustawy o CIT, co oznacza ich potrącalność podatkową w momencie poniesienia, nie zaś z momentem powiązanym bezpośrednio ze zrealizowanym przychodem ze sprzedaży lokali. W przypadku prowizji brak jest bezpośredniego związku z konkretnym przychodem, co wyklucza ich traktowanie

Korekty cen transferowych dotyczące transakcji wewnątrzgrupowych spełniają warunki art. 11e ustawy o CIT, kiedy po zakończeniu okresu wykryto odchylenia od poziomu rynkowego. Zmiany są rozpoznawane w roku pierwotnego ujęcia transakcji i mogą wpływać na dochody zwolnione z CIT w ramach SSE oraz na podstawie decyzji o wsparciu inwestycji.

Dla usług sklasyfikowanych pod PKWiU 62.02, związanych z doradztwem w zakresie informatyki, zastosowanie znajduje stawka ryczałtu 12%, zaś dla usług wsparcia projektowego pod PKWiU 70.22.20.0, ryczałt wynosi 8,5%, zgodnie z art. 12 ust. 1 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Przychody Wnioskodawcy z działalności pkwiu 70.22.20.0 jako usług zarządzania projektami IT mogą być opodatkowane ryczałtem ewidencjonowanym stawką 8,5%, gdyż nie są usługami doradztwa, zastrzeżonymi do opodatkowania inną stawką, zgodnie z ustawą o zryczałtowanym podatku dochodowym.