Podmiot niezarejestrowany jako podatnik VAT czynny nie ma prawa do odliczenia ani zwrotu podatku naliczonego od wydatków poniesionych na realizację statutowej, niekomercyjnej inwestycji ogólnodostępnej, jeżeli nabywane towary i usługi nie są wykorzystywane do wykonywania czynności opodatkowanych podatkiem od towarów i usług.

Sprzedaż niezabudowanych działek należących do majątku wspólnego małżonków nie podlega VAT, jeżeli sprzedający nie podejmują aktywnych działań porównywalnych z działalnością handlowców nieruchomościami, a pełnomocnictwa udzielone konkretnemu przyszłemu nabywcy służą realizacji i finansowane są na potrzeby jego własnej inwestycji, nie zaś przygotowaniu gruntu do sprzedaży na rynku.

Pomniejszenie zryczałtowanego PIT komplementariusza o przypadającą na niego część CIT, o którym stanowi art. 30a ust. 6a ustawy o PIT, obejmuje wyłącznie podatek należny od zysku osiągniętego w okresie, w którym wspólnik miał status komplementariusza spółki komandytowej. Nie przysługuje ono w odniesieniu do zysku wypracowanego wcześniej przez przekształconą spółkę jawną, choćby wypłaty dokonała po

Aport infrastruktury kanalizacyjnej niewyodrębnionej organizacyjnie, finansowo ani funkcjonalnie nie stanowi zbycia przedsiębiorstwa ani zorganizowanej części przedsiębiorstwa. Aport budowli na gruncie własnym gminy jest opodatkowaną dostawą towarów, natomiast przeniesienie nakładów na gruntach cudzych jest opodatkowanym świadczeniem usług; zamiar dokonania takiego aportu daje gminie prawo do pełnego

Umowa sprzedaży nieruchomości wraz z budynkami, budowlami i ruchomościami nie podlega podatkowi od czynności cywilnoprawnych na podstawie art. 2 pkt 4 lit. a ustawy o PCC, jeżeli całość dostawy jest faktycznie opodatkowana VAT, w tym wskutek skutecznego wyboru opodatkowania dostawy objętej co do zasady zwolnieniem z art. 43 ust. 1 pkt 10 ustawy o VAT.

W razie sprzedaży nieruchomości nabytej w spadku pięcioletni termin z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT ustala się odrębnie według sposobu nabycia jej przez spadkodawcę; sprzedaż przed jego upływem może jednak korzystać ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 28, jeżeli zbywane grunty stanowią gospodarstwo rolne i wskutek transakcji nie utracą charakteru rolnego.

Sprzedaż działek wydzielonych z nieruchomości uprzednio oddanej przez właściciela w odpłatną dzierżawę podlega opodatkowaniu VAT, jeżeli dzierżawa stanowiła ciągłe wykorzystywanie gruntu dla celów zarobkowych w rozumieniu art. 15 ust. 2 ustawy o VAT. Rodzinny charakter dzierżawy ani czynsz w naturze nie wyłączają jej odpłatności i nie pozwalają uznać zbywanych działek za majątek prywatny.

Przychody ze sprzedaży żywych świnek morskich pochodzących wyłącznie z własnej hodowli, sprzedawanych w stanie nieprzetworzonym, są przychodami z działalności rolniczej w rozumieniu art. 2 ust. 2 u.p.d.o.f. Hodowla świnek morskich niewymieniona w załączniku nr 2 do tej ustawy nie stanowi działu specjalnego produkcji rolnej, dlatego przychody z niej są wyłączone spod opodatkowania podatkiem dochodowym

Wydatki na wykonanie tarasu stanowiącego integralną i konstrukcyjnie związaną z budynkiem mieszkalnym część jego bryły, w tym koszty usług i materiałów, mogą być uznane za wydatki na własne cele mieszkaniowe z art. 21 ust. 25 pkt 1 lit. d ustawy o PIT. Charakteru takiego nie mają natomiast wydatki na ogrodzenie, kostkę wokół budynku oraz podjazd, jako dotyczące zagospodarowania terenu, a nie robót

Świadczenie polegające na zapewnieniu marynarzowi bezpłatnego wyżywienia podczas służby na statku ratowniczym korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 11 ustawy o PIT jako świadczenie BHP. Natomiast wypłacany pracownikowi dodatek strawny lub pieniężny ekwiwalent za wyżywienie, niewynikający wprost z przepisów ustawy o pracy na morzu, stanowi opodatkowany przychód ze stosunku pracy, również gdy jest

Przychody z kompleksowej usługi faktycznego drogowego przewozu towarów, obejmującej czynności pomocnicze niezbędne do bezpiecznego wykonania transportu, stanowią przychody z usług transportu drogowego towarów. Przewóz taborem samochodowym o ładowności powyżej 2 ton jest opodatkowany ryczałtem według stawki 5,5%, natomiast przewóz pojazdem o ładowności nieprzekraczającej 2 ton — według stawki 8,5%,

Autorskie prawa do programów komputerowych wytwarzanych lub rozwijanych przez przedsiębiorcę w ramach twórczych, systematycznych prac rozwojowych stanowią kwalifikowane prawa własności intelektualnej, a dochód z ich odpłatnego przeniesienia podlega opodatkowaniu stawką 5% IP Box, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję określoną w art. 30cb ustawy o PIT. Koszty bezpośrednio związane z własną działalnością

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, także w następstwie dziedziczenia po kolejnym spadkobiercy, termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT biegnie od końca roku, w którym nieruchomość nabył spadkodawca, a nie od daty postanowienia sądu o stwierdzeniu nabycia spadku. Postanowienie to ma charakter deklaratoryjny.

Jeżeli pojazd samochodowy obiektywnie posiada cechy konstrukcyjne, o których mowa w art. 86a ust. 4 pkt 2 i ust. 9 ustawy o VAT, dodatkowe badanie techniczne, zaświadczenie okręgowej stacji kontroli pojazdów oraz adnotacja w dowodzie rejestracyjnym, przewidziane w art. 86a ust. 10 pkt 1 tej ustawy, mają charakter dowodowy, a nie konstytutywny; ich brak lub późniejsze uzyskanie nie wyłącza prawa do

Spółka kapitałowa, w tym prosta spółka akcyjna, powstała z przekształcenia jednoosobowej działalności gospodarczej nie jest dla celów art. 28o ustawy o CIT podatnikiem rozpoczynającym prowadzenie działalności gospodarczej, gdyż przekształcenie realizuje zasadę kontynuacji praw i obowiązków przedsiębiorcy. Jeżeli ponadto nie spełnia kryterium małego podatnika, stosuje 20% stawkę ryczałtu od dochodów

W przypadku odpłatnego zbycia przez spadkobiercę lokalu, którego spółdzielcze własnościowe prawo zostało następnie przekształcone w odrębną własność, datę nabycia dla potrzeb art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT stanowi data nabycia spółdzielczego własnościowego prawa przez spadkodawcę. Przekształcenie nie powoduje nowego nabycia.

W przypadku umowy pożyczki objętej zakresem art. 1 ust. 1 pkt 1 lit. b ustawy o podatku od czynności cywilnoprawnych obowiązek podatkowy, stosownie do art. 4 pkt 7 tej ustawy, obciąża wyłącznie biorącego pożyczkę. Spółka występująca wyłącznie w charakterze pożyczkodawcy nie jest zatem zobowiązana do rozliczenia PCC z tytułu udzielanych pożyczek.

Przy sprzedaży nieruchomości nabytej po spadkodawcy częściowo w drodze dziedziczenia, a częściowo na podstawie zapisu windykacyjnego, pięcioletni termin z art. 10 ust. 1 pkt 8 w zw. z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT liczy się od końca roku, w którym nieruchomość nabył spadkodawca. Zapis windykacyjny stanowi nabycie w drodze spadku, a postanowienie o stwierdzeniu nabycia spadku ma charakter deklaratoryjny

W przypadku sprzedaży nieruchomości odziedziczonej po spadkodawcy, który nabył jej udziały częściowo w drodze spadku, a częściowo ponad własny udział w dziale spadku, pięcioletni termin z art. 10 ust. 5 ustawy o PIT ustala się od nabycia każdego udziału przez bezpośredniego spadkodawcę. Dochód z przedterminowej sprzedaży może jednak zostać zwolniony proporcjonalnie lub w całości po wydatkowaniu przychodu

Zwolnienie z art. 43 ust. 1 pkt 11 ustawy o VAT nie obejmuje opłat pobieranych przez spółdzielnię mieszkaniową od osób prawnych będących właścicielami lokali formalnie mieszkalnych, jeżeli nie ustalono, że lokale są wykorzystywane wyłącznie do zaspokajania potrzeb mieszkaniowych; sam status lokalu oraz tytuł prawny właściciela nie wystarczają do zastosowania zwolnienia.

Przychody z usług Scrum Mastera zaklasyfikowanych do PKWiU 70.22.20.0, polegających na organizacji, koordynacji i usprawnianiu procesów pracy zespołów projektowych, podlegają ryczałtowi według stawki 8,5%, jeżeli usługi te nie stanowią doradztwa związanego z zarządzaniem ani usług związanych z oprogramowaniem lub doradztwem informatycznym.

Autorskie prawo do programu komputerowego wytworzonego lub rozwiniętego przez podatnika w ramach twórczych, systematycznie prowadzonych prac rozwojowych stanowi kwalifikowane IP w rozumieniu art. 30ca ust. 2 pkt 8 ustawy o PIT, a dochód z jego odpłatnego zbycia może korzystać z opodatkowania stawką 5%, jeżeli podatnik prowadzi ewidencję z art. 30cb oraz prawidłowo ustala dochód i wskaźnik nexus dla

Sprzedaż niezabudowanej nieruchomości przez osoby fizyczne nie podlega VAT, jeżeli całokształt okoliczności wskazuje na wykonywanie prawa własności w ramach zarządu majątkiem prywatnym, a sprzedający nie angażują samodzielnie środków właściwych profesjonalnemu obrotowi nieruchomościami. Samo udzielenie kupującemu pełnomocnictw do uzyskania decyzji i przeprowadzenia badań, podejmowanych na jego koszt

Przy sprzedaży zorganizowanej części przedsiębiorstwa przez podatnika opodatkowanego ryczałtem przychód podlega opodatkowaniu według stawek właściwych dla poszczególnych zbywanych składników. Dodatnia wartość firmy ujawniona w cenie sprzedaży ZCP nie jest po stronie zbywcy prawem majątkowym ani wartością niematerialną i prawną, dlatego nie podlega stawce 10%, lecz stawce właściwej dla działalności