Przychody z działalności polegającej na technicznym przygotowywaniu dokumentacji aplikacyjnej, klasyfikowanej pod PKWiU 70.22.30.0, mogą być opodatkowane ryczałtem 8,5%, pod warunkiem, że działalność ta nie obejmuje doradztwa związanego z zarządzaniem.

Odpłatne przeniesienie praw autorskich do programu komputerowego, stworzonego w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi sprzedaż kwalifikowanego prawa własności intelektualnej (art. 30ca ust. 7 pkt 2 ustawy o PIT), uprawniając do zastosowania 5% stawki podatkowej od dochodów z tych praw.

Na gruncie przepisów o ryczałcie od dochodów spółek, spółka z o.o. powstała z przekształcenia spółki cywilnej nie kwalifikuje się jako podatnik rozpoczynający działalność, co wyklucza możliwość korzystania z preferencyjnych warunków zatrudnienia przewidzianych dla nowych podatników.

Wydatki udokumentowane fakturami wystawionymi poza KSeF, pomimo istniejącego obowiązku stosowania Krajowego Systemu e-Faktur, mogą być zaliczone do kosztów uzyskania przychodów, jeżeli spełniają ogólne warunki przewidziane w art. 15 ust. 1 ustawy o CIT.

Przychód uzyskany ze sprzedaży nieruchomości przez Wnioskodawcę, dokonany poza działalnością gospodarczą, może korzystać ze zwolnienia podatkowego zgodnie z art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, pod warunkiem przeznaczenia go na wydatki mieszkaniowe, z wyłączeniem spłaty kredytu na refinansowanie zakupu nieruchomości niebędącego na cele mieszkaniowe.

Zakup miejsca postojowego, nie będącego częścią wspólną nieruchomości mieszkalnej według przepisów o własności lokali, nie spełnia przesłanek zwolnienia z opodatkowania jako wydatek na cele mieszkaniowe w rozumieniu art. 21 ust. 25 ustawy o PIT, natomiast zakup komórki lokatorskiej wpisanej jako pomieszczenie przynależne – tak.

Przychody z działalności usługowej w zakresie doradztwa technicznego, klasyfikowane zgodnie z PKWiU 74.90.19.0, mogą być opodatkowane ryczałtem według stawki 8,5%, pod warunkiem braku związku z działem PKWiU 71 oraz właściwego przyporządkowania PKWiU.

Odszkodowanie za szkodę w majątku związanym z działalnością gospodarczą, takim jak samochód, stanowi przychód z tej działalności i podlega opodatkowaniu ryczałtem od przychodów ewidencjonowanych według stawki 8,5%, zgodnie z art. 14 ust. 2 pkt 12 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Autorskie prawo do oprogramowania, wytwarzane samodzielnie w ramach działalności badawczo-rozwojowej, stanowi kwalifikowane prawo własności intelektualnej na podstawie art. 30ca ustawy o PIT, co uprawnia do zastosowania preferencyjnej stawki opodatkowania w wysokości 5%.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytej w drodze dziedziczenia, pięcioletni termin liczy się od dnia śmierci bezpośredniego spadkodawcy, nie zaś od daty nabycia nieruchomości przez wcześniejszego właściciela, co oznacza opodatkowanie sprzedaży przed upływem tego okresu.

W sytuacji, gdy wydatek inwestycyjny nie da się wprost przypisać do działalności gospodarczej, do odliczenia VAT można zastosować prewspółczynnik ilościowy. Metoda ta, gdy odzwierciedla specyfikę wykonywanej działalności, może być bardziej miarodajna od klucza zawartego w rozporządzeniu MF.

Sprzedaż udziału we współwłasności nieruchomości po upływie pięciu lat od jej nabycia, która nie jest częścią działalności gospodarczej, nie stanowi przychodu podatkowego podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Sprzedaż nieruchomości nabytej w drodze spadku po śmierci małżonka, którego pierwotne nabycie nastąpiło w ramach wspólności małżeńskiej, nie podlega opodatkowaniu, jeśli od daty pierwotnego nabycia przez małżonków upłynęło pięć lat.

Kradzież środków pieniężnych z rachunku stowarzyszenia nie zwalnia z obowiązku podatkowego w CIT, gdyż nie spełniono warunków zwolnienia z art. 17 ust. 1 pkt 4 ustawy o CIT, wymagających przeznaczenia dochodu na cele statutowe.

W przypadku odpłatnego zbycia nieruchomości nabytych w drodze spadku, pięcioletni okres warunkujący brak obowiązku podatkowego liczy się od końca roku kalendarzowego, w którym spadkodawca nabył tę nieruchomość.

Podatnik ma prawo do odliczenia podatku VAT naliczonego z faktur wystawionych poza systemem KSeF, jeżeli faktury te dokumentują rzeczywiste i opodatkowane transakcje, a nie występują negatywne przesłanki ustawowe pozbawiające prawa do odliczenia, mimo że wystawca miał obowiązek użycia KSeF.

Podatnikowi przysługuje prawo do odliczenia VAT z faktury otrzymanej poza KSeF na podstawie art. 86 ustawy VAT, gdy faktura dokumentuje rzeczywiste transakcje, niezależnie od późniejszego jej przesłania do KSeF, z zastrzeżeniem zgodności z wymogami dokumentacyjnymi VAT.

Nienastępujące w wykonaniu działalności gospodarczej odpłatne zbycie przez Wnioskodawczynię udziału w spółdzielczym własnościowym prawie do lokalu mieszkalnego nie stanowi źródła przychodu podlegającego opodatkowaniu podatkiem dochodowym, gdyż dokonane zostało po upływie pięciu lat, licząc od końca roku, w którym nastąpiło nabycie tego prawa przez spadkodawcę.

Zwrot nakładów na cudzym gruncie, amortyzowanych przez spółkę jawną, jest przychodem wspólników podlegającym opodatkowaniu. Nie korzysta ze zwolnienia z art. 21 ust. 1 pkt 125 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, ponieważ nie jest to nieodpłatne świadczenie między członkami grup podatkowych.

Usługi związane z kosztorysowaniem, koncepcją projektową i inwentaryzacją obiektów budowlanych podlegają 14% stawce zryczałtowanego podatku dochodowego według PKWiU dział 71, a nie 8,5% jak wskazywał podatnik.

Dochody z przeniesienia praw autorskich do części programu komputerowego nie spełniają warunków do uznania ich za dochody z kwalifikowanych praw własności intelektualnej w rozumieniu art. 30ca ustawy o PIT, a tym samym nie uprawniają do zastosowania preferencyjnej 5% stawki podatku.

Dla dochodów z działalności czynności technicznego wsparcia, składających się na grupowanie PKWiU 62.02.30.0, właściwą stawką ryczałtu od przychodów ewidencjonowanych jest 8,5%. Natomiast dochody z czynności koordynacyjno-nadzorczych, sklasyfikowanych w PKWiU 62.03.12.0, kwalifikują się do stawki ryczałtu 12%, zgodnie z art. 12 ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym.

Z punktu widzenia art. 21 ust. 1 pkt 131 PDOFiz, przychód ze sprzedaży nieruchomości przeznaczony na nabycie nieruchomości mieszkalnych korzysta ze zwolnienia, przy czym środki przeznaczone na ich modernizację (m.in. sprzęt AGD) nie są objęte tym zwolnieniem, jeśli została wydatkowana równowartość całego przychodu na nabycie nieruchomości.