Jeżeli podmiot nie jest rzeczywistym właścicielem odsetek, wnioskodawca ma prawo stosować zasadę "look-through," definiując obowiązki podatkowe płatnika wobec rzeczywistych właścicieli odsetek, korzystając z postanowień umów międzynarodowych USA i Holandia.

Straty z tytułu likwidacji lub sprzedaży nie w pełni amortyzowanych środków trwałych związanych z produkcją nierentownych grup produktów, które nie wynikają z zmiany rodzaju działalności, mogą być zaliczane do kosztów uzyskania przychodów działalności pozastrefowej opodatkowanej na zasadach ogólnych, zgodnie z art. 16 ust. 1 pkt 6 ustawy o CIT.

Sprzedaż działki nr 1/6 oraz planowana sprzedaż działek nr 1/7, 1/9, 1/10 i 1/12 przez wnioskodawcę nie podlega opodatkowaniu podatkiem VAT, ponieważ nie wypełnia ona przesłanek prowadzenia działalności gospodarczej, a jedynie stanowi zarządzanie majątkiem prywatnym.

Przeniesienie zorganizowanych części przedsiębiorstwa, takich jak DZIAŁ X i DZIAŁ Y, do nowo utworzonych spółek nie stanowi czynności opodatkowanej podatkiem VAT, pod warunkiem spełnienia wymogów dotyczących wyodrębnienia organizacyjnego, funkcjonalnego i finansowego, oraz zdolności do działania jako niezależne przedsiębiorstwa.

Podmiot wykonujący czynności opodatkowane przed złożeniem zgłoszenia rejestracyjnego VAT-R może zostać zarejestrowany jako podatnik VAT czynny z datą wsteczną od początku faktycznego świadczenia usług, mając prawo do odliczenia podatku naliczonego z faktur dokumentujących zakupy związane z działalnością opodatkowaną.

Ustalenie podstawy opodatkowania dla działek o różnym przeznaczeniu powinno następować odrębnie dla każdej części zgodnie z jej przeznaczeniem w planie miejscowym, a opodatkowanie zależy od charakteru terenu. Działki budowlane podlegają opodatkowaniu VAT, natomiast pozostałe grunty mogą korzystać ze zwolnienia.

Dla ustalenia właściwej stawki opodatkowania dywidendy za rok 2025, w tym ramach estońskiego CIT, decydujące jest spełnienie kryteriów małego podatnika w roku podjęcia uchwały o podziale zysku; okoliczność, że zysk pochodzi z roku, w którym spółka rozpoczęła działalność, pozostaje bez znaczenia dla stawki podatkowej.

Dochody uzyskiwane z tytułu działalności badawczo-rozwojowej w zakresie tworzenia i rozwoju oprogramowania, pod warunkiem spełnienia definicji działalności B+R oraz wymogów formalnych, mogą korzystać z preferencyjnej stawki podatkowej IP Box w wysokości 5%, jako kwalifikowane prawa własności intelektualnej na mocy art. 30ca ustawy o PIT.

Otrzymana należność z tytułu sprzedaży wierzytelności w postaci zachowku stanowi przychód z praw majątkowych dla celów podatku dochodowego od osób fizycznych, podlegający wykazaniu w PIT-36. Koszty uzyskania przychodów nie obejmują równowartości należnego zachowku, jeśli brak jest udokumentowanych wydatków związanych z jego nabyciem.

Przychody uzyskane z usług związanych z promocją w mediach społecznościowych, sklasyfikowanych w grupowaniach PKWiU 59.11.12.0, 63.11.20.0, 58.19.29.0, mogą być opodatkowane zryczałtowaną stawką 8,5%, o ile spełnione są ustawowe przesłanki korzystania z ryczałtu oraz stosowanie właściwej klasyfikacji PKWiU.

Podatnicy stosujący procedurę OSS mogą zastąpić paragon fiskalny dowodem zapłaty, rezygnując z kasy rejestrującej, pod warunkiem stosowania faktur z odpowiednią stawką VAT kraju nabywcy w transakcjach B2C na terenie Unii Europejskiej.

Działalność polegająca na wytwarzaniu wyrobów z materiałów powierzonych przez zleceniodawcę, przy wykorzystaniu jego sprzętu i laboratorium, nie spełnia kryteriów działalności wytwórczej i podlega opodatkowaniu 8,5% stawką ryczałtu, a nie 5,5% stawką właściwą dla działalności wytwórczej.

Spółka z o.o., która nie przekroczyła progu 2 mln euro przychodów w roku poprzedzającym, może uważać się za małego podatnika "estońskiego" CIT i jest uprawniona do opodatkowania stawką 10% ryczałtu od dochodów zgodnie z art. 28o ust. 1 ustawy o CIT.

Saldo Dodatnie, jako koszt pośredni uzyskania przychodu, może zostać rozpoznane jako koszt w dacie jego ostatecznego potwierdzenia przez zarządcę rozliczeń po zakończeniu 3-letniego okresu rozliczeniowego, a nie w trakcie prowadzenia bieżących raportów do operatora.

Saldo Dodatnie, powstające w wyniku aukcji OZE i wynikające z wyższej rynkowej ceny energii w stosunku do ceny aukcyjnej, kwalifikuje się jako pośredni koszt uzyskania przychodów, ponoszony w celu zabezpieczenia działalności gospodarczej; jego rozpoznanie jako koszt podatkowy winno nastąpić dopiero po jego ostatecznym ustaleniu po zakończeniu okresu rozliczeniowego.

Instytucja finansowa, uznana zgodnie z art. 4 ust. 1 pkt 7 Prawa bankowego, może kwalifikować przychody z umorzenia certyfikatów i wykupu obligacji jako przychody inne niż zyski kapitałowe w oparciu o art. 7b ust. 2 ustawy o CIT.

Nabycie udziałów spółki po preferencyjnej cenie w wyniku realizacji opcji na udziały, będących pochodnymi instrumentami finansowymi, generuje przychód zaliczany do źródła przychodów ze stosunku pracy. Odpłatne zbycie takich udziałów klasyfikuje się jako przychód z kapitałów pieniężnych, który podlega opodatkowaniu. Interpretacja zakłada również brak opodatkowania przy przyznaniu opcji z uwagi na brak

Doposażenie państwowego przedsiębiorstwa w nieruchomości przez Ministerstwo w trybie art. 51a ustawy o gospodarce nieruchomościami nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż nie stanowi czynności wyszczególnionej w zamkniętym katalogu ustawy o PCC.

Przychody z działalności usługowej w zakresie PKWiU 70.22.20.0 i 74.90.12.0, o ile nie są to usługi doradztwa związanego z zarządzaniem, mogą być opodatkowane stawką ryczałtu 8,5% w myśl art. 12 ust. 1 pkt 5 lit. a ustawy o zryczałtowanym podatku dochodowym. Warunkiem jest prowadzenie właściwej ewidencji przychodów.

Saldo Dodatnie powstałe w systemie aukcyjnym OZE podlega uznaniu za koszt uzyskania przychodu w momencie jego ostatecznego ujawienia po zakończeniu okresu rozliczeniowego, zgodnie z przepisami ustawy o CIT.

Przychody ze sprzedaży uprawnień do emisji CO2, odbywającej się poza giełdą, należy kwalifikować do innych źródeł przychodów, a nie do zysków kapitałowych, ponieważ nie są to instrumenty pochodne, jak definiuje ustawa o CIT.

Kwota Salda Dodatniego, w rozumieniu art. 15 ust. 1 ustawy o CIT, stanowi dla wnioskodawcy koszt uzyskania przychodów, ujmowany w księgach po ostatecznym rozliczeniu trzyletnim okresie, jako koszt pośredni, nie bezpośredni. Organ zaakceptował tę interpretację, uznając stanowisko za prawidłowe.