Przychód ze sprzedaży nieruchomości mieszkalnej przez spółkę jawną, nabytej ponad pięć lat przed jej zbyciem, nie stanowi przychodu z działalności gospodarczej i w konsekwencji nie podlega opodatkowaniu podatkiem dochodowym od osób fizycznych.

Zespół składników materialnych i niematerialnych, w tym zobowiązań, wydzielony ze spółki dzielonej do spółki przejmującej, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co skutkuje neutralnością podatkową operacji podziału poprzez wydzielenie.

Zespół składników majątkowych i niemajątkowych przenoszony do A. w ramach podziału przez wydzielenie jednej ze zorganizowanych części przedsiębiorstwa spełnia kryteria ZCP, co skutkuje wyłączeniem tej transakcji spod opodatkowania VAT, zgodnie z art. 6 pkt 1 i art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

Podział spółki przez wydzielenie, skutkujący podwyższeniem kapitału zakładowego spółki przejmującej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, gdyż taka operacja nie jest przewidziana w zamkniętym katalogu czynności opodatkowanych tym podatkiem.

Podział spółki przez wydzielenie, prowadzący do przeniesienia części majątku i podwyższenia kapitału zakładowego spółki przejmującej, nie podlega opodatkowaniu podatkiem od czynności cywilnoprawnych, zgodnie z art. 1 ust. 3 i art. 529 § 1 pkt 4 Kodeksu spółek handlowych.

Kosztem kwalifikowanym ulgi badawczo-rozwojowej, na podstawie art. 18d ust. 2 pkt 2 ustawy o CIT, jest nabycie materiałów zużytych w testach systemu zapobiegania zagrożeniom, gdy spełniają przesłanki kosztu uzyskania przychodów oraz są bezpośrednio związane z działalnością BR.

Prace nad innowacyjnymi produktami w spółce jawnej spełniają przesłanki do zakwalifikowania jako działalność badawczo-rozwojowa w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, uprawniając wspólnika do skorzystania z ulgi B+R, pod warunkiem spełnienia odpowiednich wymogów formalnych i ewidencyjnych.

Działalność polegająca na tworzeniu i rozwijaniu innowacyjnego oprogramowania komputerowego, która spełnia kryteria działalności badawczo-rozwojowej w rozumieniu art. 5a pkt 38 ustawy o PIT, umożliwia stosowanie preferencyjnej 5% stawki podatku PIT do uzyskanych dochodów z przeniesienia autorskich praw majątkowych do wytworzonych programów komputerowych w ramach ulgi IP Box.

Wydzielenie farmy fotowoltaicznej do nowo powstałej spółki, której jedynym udziałowcem będzie dotychczasowy wspólnik, pozostaje neutralne dla spółki dzielonej na gruncie CIT, nie przerywając jej opodatkowania ryczałtem.

Podatnik nie może odliczyć od dochodu wydatków poniesionych na używanie samochodu stanowiącego własność osoby trzeciej, nawet jeżeli pojazdem tym posługuje się na co dzień dla celów rehabilitacyjnych. Kluczowe jest, aby pojazd był własnością (współwłasnością) osoby niepełnosprawnej lub podatnika utrzymującego tę osobę.

Operacja podziału spółki przez wydzielenie, polegająca na przeniesieniu składników majątkowych jako zorganizowanej części przedsiębiorstwa, jest wyłączona z opodatkowania VAT na podstawie art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, gdyż spełnia wymogi wyodrębnienia organizacyjnego, finansowego i funkcjonalnego, umożliwiające samodzielną realizację zadań gospodarczych.

Sprzedaż działki nr 1, traktowanej jako teren budowlany, podlega opodatkowaniu podstawową stawką VAT, natomiast dostawa działki nr 2, dzięki obecności drogi, jest kwalifikowana jako zwolniona od VAT, z możliwością rezygnacji z tego zwolnienia.

Tworzenie i rozwijanie programów komputerowych jako działalność badawczo-rozwojowa uprawnia do preferencyjnego opodatkowania IP Box, o ile działalność ma charakter twórczy i systematyczny, a uzyskane prawa IP są należycie udokumentowane oraz spełniają definicję kwalifikowanych praw własności intelektualnej.

Dochód uzyskany z odpłatnego zbycia spółdzielczego własnościowego prawa do lokalu mieszkalnego nabytego w 2023 r. i przeznaczony na nabycie nieruchomości w Niemczech, w której podatnik realizuje cele mieszkaniowe, może korzystać ze zwolnienia na podstawie art. 21 ust. 1 pkt 131 ustawy o PIT, przy istnieniu odpowiedniej umowy międzynarodowej.

Wydatki na produkcję gry mogą być rozpatrywane jako koszty uzyskania przychodów związane z zyskami kapitałowymi z aportu, jeżeli nie były wcześniej uznane. Koszty należy rozpoznać na podstawie art. 15 ust. 1j ustawy o CIT, co umożliwia ich zaliczenie w momencie objęcia akcji w zamian za aport.

Zespół składników majątkowych i niemajątkowych, przenoszony w wyniku podziału spółki przez wydzielenie, stanowi zorganizowaną część przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co zapewnia neutralność podatkową operacji na gruncie CIT.

Przeniesienie zorganizowanej części przedsiębiorstwa (ZCP) w drodze podziału przez wydzielenie, spełniające definicję ZCP z art. 2 pkt 27e ustawy o VAT, nie podlega opodatkowaniu VAT z mocy art. 6 pkt 1 ustawy o VAT, a obowiązki związane z korektami podatku naliczonego przechodzą na nabywcę, zgodnie z art. 91 ust. 9 ustawy o VAT.

Opłaty marketingowe ponoszone przez podatnika na rzecz związku pracodawców w związku z umową o świadczenie usług promocyjno-marketingowych, nie stanowią składek członkowskich i mogą zostać zaliczone jako koszty uzyskania przychodów na podstawie art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych, pod warunkiem spełnienia kryteriów celowości, definitywności i właściwej dokumentacji wydatków

Wydzielone zespoły składników materialnych i niematerialnych z przedsiębiorstwa, które będą przedmiotem reorganizacji przez podział, stanowią zorganizowane części przedsiębiorstwa (ZCP) w rozumieniu art. 4a pkt 4 ustawy o CIT, co zapewnia podatkową neutralność operacji podziału przez wydzielenie.

Opłaty marketingowe, ponoszone jako wynagrodzenie za usługi promocyjno-marketingowe świadczone przez związek pracodawców, stanowią koszty uzyskania przychodów, jeżeli zostaną prawidłowo udokumentowane i mają na celu zwiększenie przychodów podatnika, zgodnie z art. 22 ust. 1 ustawy o podatku dochodowym od osób fizycznych.

Przychody osiągane przez Fundację z najmu nieruchomości na rzecz podmiotu powiązanego nie korzystają ze zwolnienia podatkowego przewidzianego w art. 6 ust. 1 pkt 25 ustawy o CIT, lecz podlegają opodatkowaniu stawką 19% na mocy art. 19 ust. 1 pkt 1, a CIT zapłacony z tytułu tego najmu pomniejsza podatek od świadczeń określonych w art. 24q ustawy o CIT.

Gmina jest uprawniona do odliczenia w całości podatku VAT naliczonego przy realizacji inwestycji w infrastrukturę kanalizacyjną, gdy inwestycja służy wykonywaniu czynności opodatkowanych, co spełnia przesłanki z art. 86 ustawy o VAT.

Komornik sądowy nie jest płatnikiem podatku VAT przy licytacyjnej sprzedaży lokalu, gdy jego właściciele nie są podatnikami VAT, a lokal stanowi majątek osobisty.

Sprzedaż niezabudowanych działek, wykorzystywanych w działalności rolniczej przez czynnego podatnika VAT jako element gospodarstwa rolnego, podlega opodatkowaniu podatkiem VAT lecz może korzystać ze zwolnienia przewidzianego dla gruntów rolnych pod warunkiem, że działki nie są uznane za tereny budowlane, co skutkuje brakiem obowiązku wystawienia faktury.